| Консолідована фінансова звітність за МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року |

Суб'єкт господарювання: ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"
Ідентифікатор суб'єкта господарювання 25112243
↑
[101000] Звіт про управління (звіт керівництва)

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"
за 2023 рік

Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

1. Інформація про діяльність та організаційну структуру
Інформація про основну діяльність
## Загальний опис діяльності Групи АТ "ВО "КОНТІ" (надалі - "материнська компанія", "Товариство") було засновано в 1997 році. До складу Товариства на даний час входить три кондитерські фабрики у м. Костянтинівська, м. Горлівка, м. Донецьк та Логістичний центр у м. Макіївка. Починаючи з 26 травня 2014 року на території м. Донецька почалися бойові дії, які суттєво ускладнили виробництво та переміщення готової продукції Товариства. А з введенням в дію Наказу № 270 від 22.01.2015 року "Про затвердження Тимчасового порядку контролю за переміщенням осіб, транспортних засобів та вантажів вздовж лінії зіткнення у межах Донецької та Луганської областей", яким було введено заборону на переміщення харчових продуктів, Товариство була позбавлено можливості вести господарську діяльність на непідконтрольній території. З квітня 2015 року з трьох фабрик працює лише одна - Костянтинівська кондитерська фабрика. В грудні 2014 року АТ "ВО "Конті" стало власником 23 384 412 шт. акцій (100% Статутного капіталу) Konti Confectionary Limited (Британські віргінські острови, надалі "БВО"), що дає право повного управління юридичною особою. З цього часу Konti Confectionary Limited (3136, Акара Бiлдинг, вул. Де Кастро, 24, Викхамс Кей 1, Род Таун, Тортола, Британськi Вiргiнськi острови, реєстраційний номер 1854145) є дочірнім підприємством (надалі - "дочірня компанія", "дочірнє підприємство"), АТ "ВО "Конті" – материнською компанією, а разом вони представляють собою Групу (надалі - "Група"). Структура Групи наведена на рисунку 1. В рамках операційної діяльності материнська компанія взаємодіє із кожною із компаній Групи, при цьому Konti Confectionary Limited та Товариство з обмеженою відповідальністю "СКІФ-2" не взаємодіють між собою. Згідно норм Розділу 1 "Загальні положення Закону України № 996-XIV від 16.07.1999р. в редакції від 14.11.2020р., АТ "ВО "КОТІ" є підприємством, що становить суспільний інтерес із віднесенням до категорії Великих, які складають окрему фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність за Міжнародними Стандартами, що в свою чергу зобов’язує материнську компанію складати разом із звітом про управлянні і консолідований звіт про управління. ## При складанні консолідованого звіту про управління, материнська компанія керується принципами і підходами, що обумовлені Обліковою політикою щодо складання фінансової звітності, але застосовуючи їх по відношенню до Групи як до єдиного суб’єкту господарювання. ## Основні види діяльності Види діяльності, які може здійснювати материнська компанія, визначені в п. 2.2. Статуту, в редакції, що затверджена загальними зборами акціонерів (Протокол № 60 від "23" квітня 2021 року) Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД: 10.72 - Виробництво сухарів i сухого печива; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів i тістечок тривалого зберігання. 10.82 - Виробництво какао, шоколаду та цукрових кондитерських виробів. 46.36 - Оптова торгівля цукром, шоколадними та кондитерськими виробами. Материнська компанія може здійснювати інші види господарської діяльності, якщо вони не заборонені законодавством та спрямовані на досягнення мети діяльності Групи. Окремі види діяльності, перелік яких встановлюється законом, материнська компанія може здійснювати після одержання ним спеціального дозволу (ліцензії). Станом на 31.12.2022 материнська компанія має діючу ліцензію на придбання, зберігання, знищення, використання прекурсорів (списку 2 таблицi IV) "Переліку наркотичних засобів, психотропних речовин та прекурсорів", видана 18.05.2017 Державною службою України з контролю за наркотиками. Ліцензія дає право здійснювати діяльність, пов'язану з придбанням, зберіганням, знищенням, використанням прекурсорів (списку 2 таблицi IV) "Переліку наркотичних засобів, психотропних речовин та прекурсорів". Відповідно до Постанови КМУ від 18 березня 2022 р. N 314 Деякі питання забезпечення провадження господарської діяльності в умовах воєнного стану, строки дії діючих строкових ліцензій та документів дозвільного характеру автоматично продовжуються на період воєнного стану та три місяці з дня його припинення чи скасування. Оскільки на момент набрання чинності зазначеною постановою ліцензія Товариства була чинною (термін дії, зазначений в ліцензії 18.05.2022), відповідно її строк продовжено. Основний вид діяльності дочірньої компанії є володіння частками в інших компаніях з метою отримання дивідендів та з 01.06.2019р. в рамках Закону про економічну присутність на БВО іншої діяльності не здійснює. ## Основні ринки за географічним розташуванням та галузевому спрямуванню Група здійснювала реалізацію кондитерських виробів в 2023 році як на ринку України, так і на експорт. При цьому продукція реалізована на території України та за її межами у відношенні 99,948% та 0,06% відповідно. Основним ринком збуту є вітчизняний ринок, який в 2023 р. характеризувався стрімким падінням обсягів на фоні високого інфляційного зростання цін та положення в краіні вцілому. Наразі ситуація в кондитерській промисловості країні доволі складна, причиною тому є складнощі з експортом продукції в умовах блокування товарів на кордонах з країнами Східної Європи. Разом з фактором обмеженого попиту в Україні, виробники солодощів не отримають в кінці 2023 року запланованої виручки. Оскільки галузь не може замістити втрату споживачів всередині країни, єдиним додатковим джерелом прибутку є експорт. Продажі солодощів за кордон є основним способом завантажити робочі потужності підприємств і зберегти достатню їхню рентабельність та планові економічні показники. Внутрішній попит стагнує, імпорт сировини простоює. Попит в 2023 році скоротився приблизно на 5% до 2022року. Ні кількість, ні структуру споживання в Україні неможливо замістити через від'їзд близько 5 млн її жителів. Більше того, частина території України залишається тимчасово окупованою, і будь-які поставки для цих споживачів поки що неможливі. Крім того, фінансовий стан домогосподарств поступово погіршується: якщо в перший рік повномасштабної війни з РФ попит на солодощі ще зберігався, то в 2023 році ситуація складніша. ## Детальні данні про продаж в розрізі видів діяльності та регіонів продажу продукції в грошовому та натуральному виразі Дистриб’юція кондитерських виробів на внутрішньому ринку здійснюється шляхом продажу кондитерської продукції через офіційних дистриб’юторів Групи. Офіційні дистриб’ютори Групи забезпечують диференційовану структуру продажів– рівномірне покриття території України кондитерськими виробами Групи. # Інформація щодо продажів в розрізі видів діяльності, регіонів продажу в грошовому та натуральному виразі
Ринок збуту | Види діяльності | 2022 | 2023 | Динаміка
відвантажено, тон | відвантажено тис. грн. без ПДВ | відвантажено, тон | відвантажено тис. грн. без ПДВ | приріст у натуральному виразі | приріст у вартісному виразі
Зовнішні ринки | 10,72 | 86 | 3 295 | 2 | 98 | -98% | -97%
Зовнішні ринки | 10,82 | 4 | 256 | - | - | -100% | -100%
Зовнішні ринки | 46,36 | 77 | 7 462 | 2 | 117 | -98% | -98%
Зовнішні ринки Разом |  | 167 | 11 013 | 4 | 215 | -98% | -98%
Україна | 10,72 | 7 156 | 352 226 | 3 050 | 174 184 | -57% | -51%
Україна | 10,82 | 1 989 | 120 235 | 1 151 | 71 373 | -42% | -41%
Україна | 46,36 | 1 922 | 159 069 | 1 564 | 142 286 | -19% | -11%
Україна Разом |  | 11 067 | 631 530 | 5 765 | 387 843 | -48% | -39%
Загальний підсумок |  | 11 234 | 642 543 | 5 768 | 388 058 | -49% | -40%
## Основні види продукції, що виробляються Станом на 2023 рік основна виробнича база Групи - це Костянтинівська кондитерська фабрика, розташована у м. Костянтинівка Донецької області. Костянтинівська кондитерська фабрика спеціалізується на випуску драже, цукерок, печива і карамельної продукції. Загалом це більше 100 найменувань кондитерських виробів. Деякі з них унікальні на ринку України. У своїх продуктах Група використовує інгредієнти вищого ґатунку. Унікальна рецептура та налагоджений технологічний процес дозволяє виготовляти якісну продукцію. Візитною карткою Групи є цукерки Джек та печиво сендвіч Супер-Контік. ## Заходи контролю якості продукції В Групі з 2007 року розроблена, впроваджена, підтримується в робочому стані і безперервно вдосконалюється інтегрована система менеджменту. В її основу взято вимоги стандарту ISO 22000, чинного законодавства у сфері якості та безпечності продукції України та країн – експортерів. Діюча система управління документально оформлена провадиться у відповідності опису. Її дієвість, належне функціонування та відповідність щорічно підтверджується на зовнішніх перевірках та аудитах (свідченням чого є дійсні сертифікати міжнародного рівня, видані сертифікаційним органом TUV Austria та іншими зацікавленими сторонами (про що щорічно складаються відповідні Акти, протоколи, звіти). # Сертифікат за стандартом FSSC 22000. Забезпечення якості продукції відбувається шляхом виконання наступних дій: · встановлення та доведення до відома постачальників вимог до основних та допоміжних матеріалів; · чітка, регламентована процедура виробу постачальників; · своєчасне проведення вхідного контролю сировини та допоміжних матеріалів; · постійний контроль дотримання технологічних режимів на виробництві; · контроль умов транспортування, зберігання сировини та готової продукції; · контроль санітарного стану виробництва; · постійне навчання та підвищення рівня кваліфікації персоналу. Група на постійній основі здійснює контроль якості продукції наступними способами: · випробування готової продукції з метою підтвердити виконання вимог до якості та безпечності харчових продуктів, та відсутність ГМО; · лабораторні дослідження фізико-хімічних, мікробіологічних, органолептичних показників; · інструментальне вимірювання показників технологічних режимів (в т.ч. забезпечення відповідними засобами вимірювальної техніки (перевіреними та повіреними); · аудит умов виробництва, транспортування та зберігання сировини та продукції; · щоквартальна оцінка постачальників; · щорічне аналізування ІСМ з боку вищого керівництва. Група демонструє пріоритетність принципів задоволення Споживача та постійного розширення споживчої групи через виробництво та постачання на ринок продукції. стабільної якості та безпечності, яка забезпечується стандартизованими процесами управління Група прагне бути доступнішою для споживача, тому за останній період розширили існуючі та додали нові канали комунікації (інформування приймаються на електронну пошту, повідомленнями в соціальних мережах та месенджерах, дзвінками на номери телефонів Групи, відгуками про продукцію, залишеними на інтернет-сайтах). Всі інформування реєструються, приймаються до відома та аналізуються. Зворотній зв'язок надається у кожному окремому випадку. ## Ступінь автоматизації обліку ## Для бухгалтерського, податкового та управлінського обліку в Групі використовується програмне забезпечення "АКЦЕНТ 4.2", "АКЦЕНТ 7.4", а також MeDoc.
Мета, цілі та стратегії досягнення цих цілей
## Ціль та стратегія діяльності Групи АТ "ВО "КОНТІ" згідно норм діючого Закону про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, є підприємством, що становить суспільний інтерес із віднесенням до категорії великих, які складають фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність за міжнародними стандартами. Компанія складає проміжну фінансову звітність, річну фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність за 2023 рік за МСФЗ. Починаючи з 26 травня 2014 року на території м. Донецька почалися бойові дії, які суттєво ускладнили виробництво та переміщення готової продукції Групи. А з введенням в дію Наказу № 270 від 22.01.2015 року "Про затвердження Тимчасового порядку контролю за переміщенням осіб, транспортних засобів та вантажів вздовж лінії зіткнення у межах Донецької та Луганської областей", яким було введено заборону на переміщення харчових продуктів, Група була позбавлена можливості вести господарську діяльність на непідконтрольній території. З квітня 2015 року з трьох фабрик працює лише одна - Костянтинівська кондитерська фабрика. Крім того, що Група була позбавлена можливості вести господарську діяльність з використанням більшості виробничих потужностей, розташованих на непідконтрольній території, негативний вплив на її діяльність також має економічна ситуація в державі. З огляду на ситуацію, що склалася протягом 2022-2023 років, на фабриці спостерігається нестабільність у процесах через розташування потужностей виробництва у значній близькості до зони ведення бойових дій. В цей період, через здійснення постійних обстрілів, фабриці завдано значних збитків, внаслідок яких було втрачено та пошкоджено приміщення фабрики та виробничі лінії. Група робить усе можливе для збереження життя та здоров’я персоналу, за виникнення загроз співробітники перебувають в укриттях, що в свою чергу впливає на зменшення обсягів виробництва. Разом з тим, на виробничий процес впливає і складна ситуація, що склалася в логістичних ланцюгах для єдиної працюючої фабрики Групи – від перебоїв з постачанням і зберіганням сировини до вивезення та подальшого транспортування готової продукції для реалізації в дистриб’юторські мережі. Група наразі працює в нестабільному економічному середовищі. Сировина займає суттєву частку в собівартості продукції (приблизно 80%). В 2023р., в порівнянні з 2021-2022рр., відбулося суттєве зростання цін на основну сировину та допоміжні матеріали. Базові чинники росту цін: посилення інфляційного тиску, девальвація національної валюти. Важливим чинником для Групи є також значна складова імпортної сировини у виробництві, на яку постійно впливає зростання курсу іноземної валюти. В цих складних умовах Група постійно несе додаткові витрати задля підтримання нормальних обсягів виробництва. Введення воєнного стану в Україні. Згідно Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24.02.2022 р. № 64/2022. У зв'язку з військовою агресією Російської Федерації проти України передбачається наступне: 1. Ввести в Україні воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб. (на сьогодні його дію подовжено до 13 травня 2024р.) 2. Військовому командуванню разом із Міністерством внутрішніх справ України, іншими органами виконавчої влади, органами місцевого самоврядування запроваджувати та здійснювати передбачені Законом України “Про правовий режим воєнного стану” заходи і повноваження, необхідні для забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави. 3. У зв'язку із введенням в Україні воєнного стану тимчасово, на період дії правового режиму воєнного стану, можуть обмежуватися конституційні права і свободи людини і громадянина, передбачені статтями 30 - 34, 38, 39, 41 - 44, 53 Конституції України, а також вводитися тимчасові обмеження прав і законних інтересів юридичних осіб в межах та обсязі, що необхідні для забезпечення можливості запровадження та здійснення заходів правового режиму воєнного стану, які передбачені частиною першою статті 8 Закону України “Про правовий режим воєнного стану”. Кабінет Міністрів України повинен невідкладно: 1) ввести в дію план запровадження та забезпечення заходів правового режиму воєнного стану в Україні; 2) забезпечити фінансування та вжити в межах повноважень інших заходів, пов'язаних із запровадженням правового режиму воєнного стану на території України. Згодом держава встановила спеціальні (подовжені) строки подання звітності для тих, хто під час війни не має можливості відзвітувати, а також незастосування штрафів за порушення строків подання звітності, реєстрації ПН та РК, щодо звільнення від штрафів за РРО-порушення, призупинення податкових перевірок тощо. На дату затвердження звітності Група функціонує в нестабільному середовищі, що пов’язано з кризовими явищами в Україні. Стабілізація економічного середовища в Україні залежить від заходів, що проводяться Урядом. В той же час, не існує чіткого уявлення того, які результати будуть отримані від зазначених заходів. Тому неможливо достовірно надати оцінку ефекту впливу економічного середовища на ліквідність та доходи Групи, її стабільність та структуру операцій з покупцями та постачальниками. В підсумку виникає невизначеність, що може мати вплив на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів та спроможність Група обслуговувати та сплачувати свої борги по мірі настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не містить в собі будь-яких коригувань, які можуть мати місце в підсумку такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені. З початку введення воєнного стану та поступово на протязі його дії припинено відвантаження продукції на тимчасово окуповані території країни у зв'язку з відсутністю безпечного логістичного ланцюжка та доступом на території, а також ризиком втрати вантажу. Однак Група не мала втрат активів, значного ринку збуту, ключових клієнтів. Оплата від покупців та інших дебіторів надходить у строки, за домовленістю сторін. Зі свого боку Група також виконує зобов'язання за всіма укладеними договорами вчасно. Костянтинівська кондитерська фабрика з 01.01.2023 року перебуває в зоні активних бойових дій. З 24-го лютого 2022року скорочення працівників, скорочення робочого часу чи заробітної плати не було. Але з огляду на те, що є загроза життю людей, частина працівників виходила на роботу з урахуванням поточної ситуації та можливих ризиків. У таких випадках оплата праці здійснювалась за фактично відпрацьований час. З 01 квітня 2022 року у зв'язку зі значним посиленням військових дій в Донецькій області, місто Костянтинівка перебувало в стадії евакуації населення. Наслідком посилення бойових дій стало пошкодження магістрального газопроводу, тому з 23.05.2022 р. була повністю припинена подача газу в Донецькій області. З травня по листопад 2022 року Костянтинівська кондитерська фабрика тимчасово не працювала з технічної причини, спричинених пошкодженням магістрального газопроводу внаслідок бойових дій. Після проведених робіт по відновленню газопостачання фабрика запрацювала. В умовах відсутності газопостачання, технічним персоналом велась підготовка до опалювального сезону за допомогою електроприладів. Комплекс фабрики знаходився під охороною. З 24.02.2022 року територія м. Костянтинівки постійно знаходиться під ворожими обстрілами. Так 26.07.2022 року у результаті обстрілу м. Костянтинівка у безпосередній близькості від Костянтинівський кондитерський фабрики стався вибух, який пошкодив виробничі будівлі фабрики. 02.09.2022 року також стався вибух у безпосередній близькості від Костянтинівської кондитерської фабрики, який пошкодив виробничі будівлі фабрики. 15.10.2022 року на території фабрики стався вибух, яким пошкоджено виробничі будівлі. Оскільки обстріли міста Костянтинівка постійно продовжувалися та інтенсивність їх зростала, все це призвело до значних перебоїв у водопостачанні та електрозабезпеченні Костянтинівської кондитерської фабрики. 13.05.2023 року в наслідок обстрілу м. Костянтинівка, відбулося влучання невстановленого вибухового предмету у четвертий поверх будівлі бісківтно-вафельного цеху Костянтинівскої кондитерської фабрики. Внаслідок влучання та пожежі було знищено: покрівлю даху бісквітно- вафельного цеху, меблі, вікна, двері, утеплювач (мінвата), дерев’яний брус, профнастил, готова продукція (печиво, цукерки), сировина (етикет), РП сировального відділення, щит керування варильних котлів, щит керування жиротопки, кабельні мережі, система освітлення, вантажний ліфт, фасад будівлі, система подачі холодного повітря на лінії цукерок, насосне обладнання, баки для емульсії, жиротопки, мікромлини, таль електрична, конвеєр спіральний, водонагрівальний вузол, технологічне обладнання лінії печива № 1-3: система припливної вентиляції, система кондіціювання, котел варний з мішалкою, котел варний, двухшвидкісна планетарна місильна машина. Наявність подій, пов'язаних з повномасштабним військовим вторгненням Російської федерації в Україну, веденням активних бойових дій, значними пошкодження Костянтинівської кондитерської фабрики, постійними ракетними, артилерійськими обстрілами м. Костянтинівка, вчинення на його території ворожих диверсій та як наслідок відсутності персоналу спричинило складнощі з виконанням кредитних зобов’язань перед АТ "Укрексімбанк" згідно до затвердженого Плану фінансової реструктуризації від 13.12.2019р., що призвело до невиконання фінансових ковенант, графіку погашення зобов’язань, у зв’язку з чим у січні 2024 року АТ "Укрексімбанк" в односторонньому порядку припинив реструктуризацію кредиту та висунув вимогу повернути заборгованість по кредиту та накопиченим процентам у повному обсязі. В наслідок вищезазначеного Група не спроможна здійснювати господарську діяльність за рахунок власного майнового комплексу в м. Костянтинівка, яка дозволить погасити заборгованість, а інше майно, за межами території бойових дій або на підконтрольній органам державної влади України, за рахунок якого можливо було б погасити наявну перед Кредитором заборгованість, відсутнє. Станом на 31.12.2023 фабрика працює в режимі неповної завантаженості виробничих потужностей. Групою була взята до уваги чутливість до змін валютних курсів. Схильність Групи до ризику зміни обмінних курсів іноземних валют обумовлена, перш за все, операційною діяльністю, коли виручка і витрати деноміновані у валюті, що відрізняється від функціональної валюти Групи. Валютні витрати Групи переважно пов'язанні с закупівлями сировини для виробництва продукції. Слід зазначити, що в умовах воєнного стану та скорочення економіки, зміна обмінного курсу є вкрай невизначеною. Попри умови невизначеності, для мінімізації негативного впливу курсових коливань частина закупівель сировини за валютними контрактами здійснюється на умовах передоплати. Також, Групою проводиться збалансована політика перегляду цін на готову продукцію, що дозволяє знизити інфляційний тиск ( в т.ч. зростання цін на сировину в результаті девальвації гривні) та зберегти сталий попит на продукцію. Зважаючи на ведення бойових дій у безпосередній близькості від кондитерської фабрики у місті Костянтинівка, Донецької області, з другого кварталу 2022 року було здійснено низку дій, спрямованих на забезпечення підтримки працездатності Групи в цілому: · заходи щодо забезпечення безпеки майна (перевезення запасів з зони бойових дій); · частковий продаж обладнання Костянтинівської фабрики; · торгівля покупними кондитерськими виробами. Наразі ситуація досі набуває розвитку, і її вплив на майбутні події неможливо спрогнозувати. У зв’язку з чим можливо існує загроза безперервності діяльності у разі погіршення політичної та економічної ситуації в країні. Керівництво й надалі буде спостерігати за розвитком подій і вживати заходів для нівелювання її негативних наслідків. Станом на 31.12.2023р. заборгованість перед АТ "Укрексімбанк" сформувалась з урахуванням часткового виконання зобов’язань у 2022-2023роках, що пов’язано з широкомасштабною агресією РФ проти України. Однак протягом 2022-2023р.р. було невиконання фінансових ковенант, графіку погашення зобов’язань за кредитними договорами укладеними з АТ "Укрексімбанк", та у січні 2024року банк в односторонньому порядку припинив реструктуризацію кредиту та висунув вимогу повернути заборгованість по кредиту та накопиченим процентам у повному обсязі. Але важливо зазначити, що кредит в АТ "Укрексімбанк" було залучено для фінансування будівництва Донецької кондитерської фабрики та логістичного центру (м. Макіївка Донецької області), котрі зараз знаходяться на непідконтрольній Україні території. Таким чином, на сьогоднішній день Костянтинівська кондитерська фабрика є єдиним джерелом обслуговування боргу, і, зважаючи на її обмежені виробничі потужності та розташування в зоні бойових дій погашення боргу можливе лише в довгостроковому періоді. При цьому, операційні зобов’язання Групи в повній мірі забезпеченні оборотними активами. Від АТ "Укрексмібанк" надійшла заява про відкриття провадження у справі про банкрутство материнської компанії. Господарський суд Донецької області розглядає заяву АТ "Укрексімбанк". 18.03.2024 року було проведено підготовче засідання та об’явлено перерву до 22.04.2024 року. Група вважає, що заява АТ "Укрексмібанк" не підлягає задоволенню на підставі абз.9 п. 16 Кодексу України з процедур банкрутства: "Установити, що тимчасово, під час дії воєнного стану, введеного Указом Президента України від 24 лютого 2022 року N 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженим Законом України від 24 лютого 2022 року N 2102-IX, а також протягом шести місяців після його припинення чи скасування: господарський суд відмовляє у відкритті провадження у справі про банкрутство за заявою кредитора, якщо боржник до проведення підготовчого засідання доведе господарському суду, що він внесений до електронного реєстру учасників відбору та виконавців державних контрактів (договорів) та має діючий контракт з державними замовниками у сфері оборони або вимоги кредитора (кредиторів) не задоволені внаслідок збройної агресії проти України, у тому числі через перебування єдиного майнового комплексу боржника на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії, або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях відповідно до переліку, затвердженого центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику з питань тимчасово окупованих територій". Група вважає, що вимоги АТ "Укрексімбанк" не задоволені внаслідок збройної агресії російської федерації та через те, що єдині майнові комплекси материнської компанії з 2014 року перебувають на тимчасово окупованих російською федерацією територіях та один з них знаходиться на території активних бойових дій, що у відповідності до абз. 9 п. 1 6 прикінцевих положень Кодексу України з процедур банкрутства надає материнській компанії судовий імунітет на відкриття провадження у справі про банкрутства під час дії воєнного стану та протягом шести місяців після його припинення. У разі задоволення заяви АТ "Укрексімбанк" Групою буде подано апеляційну скаргу на ухвалу суду. Група здійснювала реалізацію кондитерських виробів в 2023 році як на ринку України, так і на експорт. При цьому продукція реалізована на території України та за її межами у відношенні 99,948% та 0,06% відповідно. Основним ринком збуту є вітчизняний ринок, який в 2023 р. характеризувався стрімким падінням обсягів на фоні високого інфляційного зростання цін та положення в країні в цілому. Основним ринком збуту є вітчизняний ринок, який в 2023 р. характеризувався стрімким падінням обсягів на фоні високого інфляційного зростання цін та положення в країні в цілому. Наразі ситуація в кондитерській промисловості країні доволі складна, причиною тому є складнощі з експортом продукції в умовах блокування товарів на кордонах з країнами Східної Європи. Разом з фактором обмеженого попиту в Україні, виробники солодощів не отримають в кінці 2023 року запланованої виручки. Оскільки галузь не може замістити втрату споживачів всередині країни, єдиним додатковим джерелом прибутку є експорт. Продажі солодощів за кордон є основним способом завантажити робочі потужності підприємств і зберегти достатню їхню рентабельність та планові економічні показники. Внутрішній попит стагнує, імпорт сировини простоює. Попит в 2023 році скоротився приблизно на 5% до 2022 року. Ні кількість, ні структуру споживання в Україні неможливо замістити через від'їзд близько 5 млн її жителів. Більше того, частина території України залишається тимчасово окупованою, і будь-які поставки для цих споживачів поки що неможливі. Крім того, фінансовий стан домогосподарств поступово погіршується: якщо в перший рік повномасштабної війни з РФ попит на солодощі ще зберігався, то в 2023 році ситуація складніша.Дистриб’юція кондитерських виробів на внутрішньому ринку здійснюється шляхом продажу кондитерської продукції через офіційних дистриб’юторів Групи. Офіційні дистриб’ютори Групи забезпечують диференційовану структуру продажів – рівномірне покриття території України кондитерськими виробами Групи. Дистриб'ютори Групи продовжували свою діяльність і не порушувало платіжну дисципліну. Станом на 2023 рік основна виробнича база Групи - це Костянтинівська кондитерська фабрика, розташована у м. Костянтинівка Донецької області. Костянтинівська кондитерська фабрика спеціалізується на випуску драже, цукерок, печива і карамельної продукції. Загалом це більше 100 найменувань кондитерських виробів. Деякі з них унікальні на ринку України. У своїх продуктах Група використовує інгредієнти вищого ґатунку. Унікальна рецептура та налагоджений технологічний процес дозволяє виготовляти якісну продукцію. Візитною карткою Групи є цукерки Джек та печиво сендвіч Супер-Контік. Група має змогу змінювати асортимент продукції, задовольняючи потреби ринку. В Групі з 2007 року розроблена, впроваджена, підтримується в робочому стані і безперервно вдосконалюється інтегрована система менеджменту. В її основу взято вимоги стандарту ISO 22000, чинного законодавства у сфері якості та безпечності продукції України та країн – експортерів. Діюча система управління документально оформлена провадиться у відповідності опису. Її дієвість, належне функціонування та відповідність щорічно підтверджується на зовнішніх перевірках та аудитах та іншими зацікавленими сторонами (про що щорічно складаються відповідні Акти, протоколи, звіти). Забезпечення якості продукції відбувається шляхом виконання наступних дій: · встановлення та доведення до відома постачальників вимог до основних та допоміжних матеріалів; · чітка, регламентована процедура виробу постачальників; · своєчасне проведення вхідного контролю сировини та допоміжних матеріалів; · постійний контроль дотримання технологічних режимів на виробництві; · контроль умов транспортування, зберігання сировини та готової продукції; · контроль санітарного стану виробництва; · постійне навчання та підвищення рівня кваліфікації персоналу. Група на постійній основі здійснює контроль якості продукції наступними способами: · випробування готової продукції з метою підтвердити виконання вимог до якості та безпечності харчових продуктів, та відсутність ГМО; · лабораторні дослідження фізико-хімічних, мікробіологічних, органолептичних показників; · інструментальне вимірювання показників технологічних режимів (в т.ч. забезпечення відповідними засобами вимірювальної техніки (перевіреними та повіреними); · аудит умов виробництва, транспортування та зберігання сировини та продукції; · щоквартальна оцінка постачальників; · щорічне аналізування ІСМ з боку вищого керівництва. У 2022-2023 роках для Групи відбулася низка потрясінь: військова агресія Російської Федерації по відношенню до України та введення військового стану, введення карантинних обмеженнь під впливом пандемії, глибокі кризові явища та масштабні заходи фіскального та монетарного стимулювання у відповідь. Зокрема у 2022 році економіці притаманні і деякі характерні особливості, властиві ринкам, що розвиваються, у тому числі відносно висока інфляція та високі процентні ставки. Все це є непрямими причинами зниження доходів населення, що призводить до зниження доходів Групи в цілому. До того ж податкове, валютне і митне законодавство України допускають можливість різних тлумачень, що створює додаткові труднощі для Групи. Група здійснює свою діяльність в Україні. Незважаючи на те, що економіка України вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні риси, які включають, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, високим рівнем інфляції та значним дефіцитом державних фінансів та балансу зовнішньої торгівлі. Україна продовжує знаходитися у стані політичних та економічних потрясінь. Продовжується нестабільність та повномасштабне збройне протистояння у певних частинах територій. При цьому частина Донецької, Луганської, Запорізької та Херсонської областей, а також АР Крим залишаються під контролем самопроголошених республік, у результаті чого українська влада наразі не має можливості повністю забезпечити виконання законів України на цій території. Інші фактори впливу на діяльність Групи. У травні 2016 року після публікації Міжнародного консорціуму журналістів - розслідувачів (ICIJ) бази даних, отриманої на основі "панамського архіву", були заблоковані рахунки дочірньої компанії і в подальшому закриті. Так само з цієї причини не має можливості відкрити нові рахунки в банку. 01.01.2019 року на території БВО набрав чинності Закон про економічну присутність (Economic substance Act) який змінив нормативне регулювання діяльності дочірнього підприємства проте ця подія не спричинила суттєвого впливу на її діяльність. Кожна особа, яка підпадає під дію нового закону, має виконувати вимоги щодо "економічної присутності" (Economic Substance Requirements), а саме: - діяльність юридичної особи повинна управлятися з території Британських Віргінських островів (тобто, зборів правління дочірньої компанії і всі документи повинні зберігатися на БВО); - юридична особа повинна мати "адекватну кількість" кваліфікованих співробітників, які перебувають на території БВО; - воно повинно мати витрати на БВО, адекватні масштабу бізнесу; у нього повинен бути офіс або інше приміщення для ведення бізнесу на території БВО. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу щодо впливу умов здійснення діяльності в Україні на операційну діяльність та фінансовий стан Групи. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінки управлінського персоналу. Ця фінансова звітність не включає жодних коригувань, які виникли в результаті подій в Україні після дати балансу. У відповідності до МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" економіка України вважалась гіперінфляційною протягом 2021 року і попередніх років. Починаючи з 1 січня 2001 року українська економіка не вважалася гіперінфляційною. У 2016 році індекс інфляції становив 112,4%, в 2017 році - 113,7%, в 2018 - 109,8% , в 2019 - 104,1%, в 2020 – 105,0%., в 2021 – 110,0%, в 2022 – 126,6%, в 2023 – 105,1%. Показники фінансової звітності за 2023 рік не перераховуються, керівництво Групи ґрунтуючись на власному судженні прийняло рішення не застосовувати процедуру коригування показників, так як вважає що вплив перерахунку на фінансову звітність буде несуттєвим, на що вказують специфічні фактори в економічному середовищі країни. В 2023 році для перерахунку фінансової звітності згідно стандарту МСБО 29 не має підстав. Група не має намірів ліквідуватися або припинити діяльність, невизначеності щодо подій чи умов, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності Групи продовжувати діяльність на безперервній основі немає. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку (судження) керівництва стосовно можливого впливу економічних умов на операції та фінансове положення Групи та не містить будь-яких коригувань відображених сум, які були б необхідні, якби Група була неспроможна продовжувати свою діяльність та реалізовувала свої активи не в ході звичайної діяльності. Майбутні умови можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які могли б мати місце як результат такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомими і їх буде можливо оцінити. Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Групи. Керівництво вважає, що ними робляться всі необхідні заходи для підтримки стійкості і розвитку бізнесу Групи в сучасних умовах, що склалися в бізнесі та економіці. Група має грошові зобов’язання перед Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України". В результаті реструктуризації заборгованості за Законом України "Про фінансову реструктуризацію" № 1414-VIII від 14 червня 2016 року по кредитах перед Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України" у підприємства виникли довгострокові зобов’язання за реструктуризованими кредитами (Примітка 33). Протягом 2022-2023р.р. було невиконання фінансових ковенант та графіку погашення зобов’язань за кредитними договорами укладеними з Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України". Причина невиконання – прямий результат збройної агресії рф. У січні 2024року банк в односторонньому порядку припинив реструктуризацію кредиту та висунув вимогу повернути заборгованість по кредиту та накопиченим процентам у повному обсязі. На підставі цього, станом на 31.12.2023року Група відображає заборгованість за кредитом та накопиченим процентам як короткострокові поточні зобов’язання: кредит обліковується у рядку 1600, проценти у рядку 1690 Звіту про фінансовий стан. Балансова вартість майна в заставі станом на 31.12.2023р. складає: · Основні засоби – 10 539 тис. грн., готова продукція – 17 412 тис. грн. · Дебіторська заборгованості – 148 644 тис. грн. Група виконує зобов’язання вчасно та в повному обсязі, у зв’язку з чим Керівництво не бачить суттєвих факторів впливу на діяльність Товариства. Група має основні засоби, що розташовані на непідконтрольній території в зоні проведення операції об’єднаних сил (далі – ООС). У 2021 році Група, із залученням зовнішніх оцінювачів, провела процедуру тестування активів на знецінення згідно МСФЗ 36. Втрати від зменшення корисності основних засобів, що розташовані на непідконтрольній території в зоні проведення ООС склали 342 449 тис. грн. У 2022 році Група, оцінила негативний вплив форс-мажорних обставин в зоні ООС, та визнало суми втрат від зменшення корисності: об'єктів основних засобів – 264 950тис.грн, нематеріальних активів – 2 111тис.грн. Створено резерв під знецінення запасів – 6 378тис.грн. У 2023 році Група, оцінила негативний вплив форс-мажорних обставин в зоні ООС, та визнало суми втрат від зменшення корисності: об'єктів основних засобів – 664тис.грн, нематеріальних активів – 12 691тис.грн. Припущення про безперервність діяльності: в иходячи з вищевикладеного, керівництво вважає обґрунтованим складання цієї фінансової звітності за МСФЗ на підставі припущення про те, що Група буде продовжувати свою діяльність як безперервно діюче підприємство.
Інформація про дочірні компанії
АТ "ВО" Конті" має дочірнє підприємство KONTI CONFECTIONARY LIMITED (3136, Акара Бiлдинг, вул. Де Кастро, 24, Викхамс Кей 1, Род Таун, Тортола, Британськi Вiргiнськi острови, реєстраційний номер 1854145), безпосереднє володіння 100% акцій. Форма участі - шляхом прийняття рішень одноособового акціонера, голосування за питаннями порядку денного; відсоток акцій (часток, паїв), що належать емітенту в юридичній особі - 100 %; активи, надані емітентом у якості внеску, - 0; права, що належать емітенту стосовно управління створеною юридичною особою - всі права, надані законодавством Британських Віргінських островів (BVI Business Companies Act) та Статутом товариства. Організаційно-правова форма Konti Confectionary Limited: Компанія обмежена акціями (a company limited by shares). Номер компанії - 1854145
Інформація про наявність філіалів або інших відокремлених структурних підрозділів
немає
Організаційна структура та керівництво
## Схема організаційної структури Групи Вищим органом материнської компанії є загальні збори акціонерів, що визначають основні напрямки діяльності материнської компанії. Наглядова Рада є колегіальним органом, що здійснює контроль за діяльністю Генерального директора та захист прав акціонерів. Детальніше про ці органи управління – в пункті 10.3 "Інформація про органи управління, їх склад, повноваження та стратегії управління" У свою чергу виконавчий орган материнської компанії – Генеральний директор здійснює керівництво за поточною діяльністю діяльністю материнської компанії. Середня кількість працівників материнської компанії за 12 місяців 2023 року становить 264 особи. Спрощена організаційна структура управління материнською компанією наведена нижче на рисунку 2.
іонери (загальні збори акціонерів)
Керівництво дочірньою компанією здійснюється директорами, які безпосередньо призначаються акціонерами і діють в інтересах материнської компанії. Згідно зі Статутом основні дії директори виконують спільно. # Організаційна структура Групи

2. Вплив економічної ситуації на фінансовий стан та результати діяльності
## Фінансові показники, що розкривають тенденції та чинники, які впливають на бізнес Обсяг реалізації продукції в 2023р. зменшився на 5 466 тонн (-49% до 2022р.) та склав 5 768 тонн. Виручка від реалізації в 2023р. зменшилась на 254 485 тис.грн. (-40% до 2022р.) та склала 388 058 тис.грн. Середня ціна реалізації в 2023р. склала 67,3 грн/кг, що вище аналогічного показника 2022р. на 17,6%. (переважно обумовлено нівелюванням зростання цін на сировону та зростання вартості енергоносіїв). Ключові операційні показники наведено в Таблиці 1. Таблиця 1.
Ключові операційні показники | 2022 | 2023 | Відхилення
+/- | %
Обсяг реалізації, тонн | 11 234 | 5 768 | -5 466 | -49%
Виручка від реалізації, тис.грн. | 642 543 | 388 058 | -254 485 | -40%
Середня ціна, грн/кг | 57,2 | 67,3 | 10,1 | 17,6%
Виручка від реалізації на зовнішніх ринках в 2023р. склала 215 тис.грн., що менше від 2022р. на 10 798 тис.грн. (-98%). Обсяг реалізації по ринках збуту в натуральному та вартісному виразі за 2022-2023рр. представлено на рисунку 2. Рис. 2 Обсяг реалізації по ринках збуту в натуральному та вартісному виразі за 2022-2023 рр. Причина зниження в 2022-2023р. обсягів реалізації на всіх ринках збуту – повномасштабне військове вторгнення російської федерації, котре було розпочато 24.02.2022р.

3. Ліквідність та зобов'язання
# Ліквідність та зобов’язання ## Показники ліквідності та чинники, які впливають чи в майбутньому можуть вплинути на ліквідність Завданням Групи є підтримка балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю у використанні умов кредитних ресурсів, котрі надаються постачальниками і банками. Група здійснює аналіз активів і зобов'язань і планує свою ліквідність залежно від очікуваного терміну погашення відповідних фінансових інструментів. У разі недостатньої або надлишкової ліквідності Група перерозподіляє ресурси і кошти для досягнення оптимального фінансування потреб в капіталі. Динаміка показників ліквідності та фінансової стабільності Групи в 2023р. наведена в Таблицях 2, 3 відповідно. Динаміка показників ліквідності та фінансової стабільності Групи: Таблиця 2.
Показники ліквідності | Норматив | 2023 р. | 2022 р. | Відхилення +/-
Коефіцієнт загальної ліквідності | ≥ 1 | 0,25 | 1,87 | -1,62
Коефіцієнт швидкої ліквідності | ≥ 0,7 | 0,22 | 1,56 | -1,34
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | ≥ 0,2 | 0,00 | 0,00 | 0,00
Таблиця 3.
Показники фінансової стабільності | Норматив | 2023 р. | 2022 р. | Відхилення +/-
Доля власного капіталу в активах | 20% | -256% | -56% | -200%
Доля зобов'язань в активах | - | 356% | 156% | 200%
Доля власних та довгострокових зобов'язань в активах | - | -254% | 72% | -326%
Доля дебіторської заборгованості в активах | - | 78% | 44% | 34%
Коефіцієнт фінансової стабільності (відношення зобов’язань до власного капіталу) | ≤ 1 | -1,39 | -2,80 | 1,41
Показники ліквідності Групи знаходяться нижче нормативів. Це переважно обумовлено признанням всіє суми заборгованості перед АТ "Укрексімбанк" короткостроковою. Коефіцієнт фінансової стабільності склав -1,39. Від’ємне значення коефіцієнту обумовлено знеціненням основних засобів та нематеріальних активів (було проведено в 2022р.), а також списанням у 2023р. відстрочених податкових активів, що відповідним чином вплинуло на власний капітал. Також Група має суттєву ступінь залучення позикових коштів. Але важливо зазначити, що кредит в АТ "Укрексімбанк" було залучено для фінансування будівництва Донецької кондитерської фабрики та логістичного центру (м. Макіївка Донецької області), котрі зараз знаходяться на непідконтрольній Україні території. Валова рентабельність за 2023р. залишилась на рівні аналогічного періоду минулого року. Показник EBITDA за 2023р. має від’ємне значення, що зумовлено ефектом масштабу на фоні скорочення обсягів виробництва Костянтинівської КФ: Таблиця 4.
Показники рентабельності | 2023 р. | 2022 р. | Відхилення +/- | Відхилення %
Валовий прибуток, тис. грн. | 45 761 | 77 447 | -31 686 | -41%
Валова рентабельність | 12% | 12% | 0% | -
EBITDA, тис. грн. | -19 105 | -25 311 | 6 206 | -25%
Рентабельність по EBITDA | -4,9% | -3,9% | -1,0% | -
Управління капіталом Групи спрямовано на забезпечення безперервності діяльності з одночасним зростанням приросту прибутків через оптимізацію співвідношення власних та залучених коштів. Керівництво вживає заходів по дотриманню рівня капіталу на рівні, що є достатнім для забезпечення оперативних та стратегічних потреб Групи, а також для підтримки довіри з боку інших учасників ринку. Це досягається через ефективне управління грошовими коштами, постійного контролю виручки та прибутку Групи. Виконуючи ці заходи Група намагається забезпечити стабільне зростання прибутків. Таблиця 5. тис.грн.
Розрахунок фінансових показників | 31.12.2023 | 31.12.2022
Статутний капітал | 54 052 | 54 052
Резервний капітал | 1 055 | 1 055
Додатковий капітал | 154 745 | 206 759
Нерозподілений прибуток (збиток) | (1 379 071) | (758 928)
Разом власного капіталу | (1 169 219) | (497 062)
Довгострокові зобов'язання | 11 877 | 1 142 254
Поточні зобов'язання | 1 613 246 | 250 336
Загальна сума позичених коштів | 1 625 123 | 1 392 590
Грошові кошти та їх еквіваленти | 429 | 79
Чистий борг | 1 624 694 | 1 392 511
Разом власний капітал та чистий борг | 455 475 | 895 449
Чистий борг/Разом власний капітал та чистий борг | 3, 57 | 1,56
Показник накопиченого збитку Групи у 2023 році характеризується збільшенням порівняно з 2022 роком, так, з 31.12.2022 по 31.12.2023 показник збільшився на 620 143 тис. грн. Загальна сума власного капіталу Групи станом на 31.12.2023 зменшилась на 672 157 тис. грн. порівняно з 31.12.2022. Загальна сума позикових коштів станом на 31.12.2023 збільшилась порівняно з 31.12.2022 на 232 533 тис. грн. Станом на 31.12.2023 загальна сума позикових коштів склала 1 625 123 тис. грн. (на 31.12.2022 – 1 392 590 тис. грн.). Таблиця 6. тис.грн
Розрахунок фінансових показників | За рік, що закінчився 31.12.2023 | За рік, що закінчився 31.12.2022
Операційний прибуток (збиток) | (27 751) | (55 452)
Амортизація | 8 646 | 30 141
EBITDA | (19 105) | (25 311)
Чистий борг на кінець року | 1 624 694 | 1 392 511
Чистий борг на кінець року / EBITDA | - | -
Протягом звітних періодів у підходах до управління капіталом змін не відбувалось. Зобов’язання Групи Довгострокові зобов’язання Станом на 31.12.2022, 31.12.2023 року довгострокова кредиторська заборгованість за кредитами банків складає: Таблиця 7. тис. грн
Рядок Звіту про фінансовий стан 1510 | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Довгостроковий кредит в національній валюті в АТ "Укрексімбанк" | - | 556 716
Довгострокові відсотки за кредит АТ "Укрексімбанк" | - | 512 134
Разом: | - | 1 068 850
Група має грошові зобов’язання перед Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України". Станом на 01.01.2018 та 31.12.2018 кредит обліковувався як короткостроковий. Групою було визнана її неспроможність своєчасно виконати свої грошові зобов’язання перед Банком. Так 02.07.2019 за заявою Позичальника про реструктуризацію та з урахуванням згоди Банку на реструктуризацію від 27.06.2019 №0019100/15034-19 була розпочата процедур а фінансової реструктуризації №2019/0026/ФР. На дату підписання плану реструктуризації величина грошових зобов’язань Позичальника перед Банком за Генеральною угодою та Кредитними договорами становить 1 441 637 665,44 (один мільярд чотириста сорок один мільйон шістсот тридцять сім тисяч шістсот шістдесят п’ять, 44) гривень та складається з: a) Основного боргу: 821 810 094,89 грн.; b) Нарахованих та не сплачених процентів: 619 317 182,61 грн., що складається із заборгованості за нарахованими та несплаченими процентами за Кредитними договорами; с) Нарахованих та не сплачених комісій за управління кредитними лініями за Кредитними договорами: 510 387,94 грн., що складається із заборгованості за Нарахованою та несплаченою комісією за управління за Кредитними договорами. В результаті реструктуризації заборгованості за Законом України "Про фінансову реструктуризацію" № 1414-VIII від 14 червня 2016 року по кредитах перед Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України" у Групи виникли довгострокові зобов’язання за реструктуризованими кредитами. На підставі проведеного дослідження з залученням незалежної Оціночної Компанії та розрахунків за погодженим із Банком Планом реструктуризації Група визнає ставку, визначену в договорі про реструктуризацію заборгованості, ринковою для основного боргу за кредитом та використовує її в якості ефективної ставки для заборгованості з відсотків нарахованих та невиплачених. Протягом 2022-2023р.р. було невиконання фінансових ковенант та графіку погашення зобов’язань за кредитними договорами укладеними з Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України". Причина невиконання – прямий результат збройної агресії рф. У січні 2024року банк в односторонньому порядку припинив реструктуризацію кредиту та висунув вимогу повернути заборгованість по кредиту та накопиченим процентам у повному обсязі. На підставі цього, станом на 31.12.2023 року Група відображає заборгованість за кредитом та накопиченим процентам як короткострокові поточні зобов’язання: кредит обліковується у рядку 1600, проценти у рядку 1690 Звіту про фінансовий стан. Інша довгострокова кредиторська заборгованість за даними Група складає: Таблиця 8. тис. грн
Рядок Звіту про фінансовий стан 1515 | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Кредиторська довгострокова заборгованість за оренду активів у формі права користування, в т. ч.: | 10 394 | 9 193
ПІІ "Віп-рент" | 27 | -
УДКСУ в м. Костянтинівка | 10 367 | 9 193
Кредиторська довгострокова заборгованість за товарні знаки | 0 | 48 689
Кредиторська довгострокова заборгованість з поворотної фінансової допомоги | 1 483 | 1 236
Кредиторська довгострокова заборгованість по дивідендах | 0 | 14 286
Разом: | 11 877 | 73 404
Кредиторська довгострокова заборгованість за оренду активів у формі права користування складають: Таблиця 9. тис. грн
Кредиторська заборгованість | За строками погашення
Контрагенти | на 31.12.2022 | на 31.12.2023 | до 12 місяців | від 12 місяців до 18 місяців | понад 18 місяців
Договори
ТОВ "ЗАХІДНА ДИСТРИБУЦІЙНА МЕРЕЖА" / Договір оренди приміщення №01/10/22-6 від 01.10.2022р | 0 | 27 | - | 20 | 7
УДКСУ в м. Костянтинівка/Договір оренди землі б/н від 07.06.2010 р. | 9 193 | 10 367 | - | 106 | 10 261
Разом: | 9 193 | 10 394 | - | 126 | 10 268
Кредиторська довгострокова заборгованість за товарні знаки складають: Таблиця 10. тис. грн
Контрагенти | Договори | Номіналь- на вартість заборго- ваності | на 31.12.2023 з урахуван-ням дисконту-вання | на 31.12.2022 з урахуван-ням дисконту-вання | Строк погашен-ня | Ймовірність погашення
Колесніков Борис Вікторович | № 010713-31-116 від 11.07.2013 року, № 010713-37-90 від 01.07.2013 року, № 010713-40-19 від 01.07.2013 року, № 010713-49-1 від 01.07.2013 року | 112 991 | - | 24 345 | 31.05.2031 | 100%
Акціонери, 7 фізичних осіб | 112 990 | - | 24 344 | 31.05.2031 | 100%
Разом: |  | 225 981 | - | 48 689 |  |
Група, дотримуючись вимог МСФЗ та Облікової політики, оцінює фінансове зобов’язання по погашенню заборгованості за товарні знаки за приведеною вартістю, дисконтованою з використанням ефективної відсоткової ставки, визначеною на ринковому рівні за допомогою інформації про вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України, що розкривається НБУ. У 2019 році, шляхом підписання додаткових угод за договорами про придбання товарні знаки, були значно збільшені терміни погашення заборгованості та, відповідно, здійснені відповідні розрахунки з коригування приведеної вартості. Підставою для перегляду терміну погашення заборгованості служив підписаний та чинний протягом цього терміну План реструктуризації. У зв'язку з одностороннім розірванням Плану реструктуризації з боку банку виплати акціонерам кредиторської заборгованості за товарні знаки переходять у поточні зобов'язання. На підставі цього, станом на 31.12.2023 року Група відображає заборгованість за товарні знаки як короткострокові поточні зобов’язання, які обліковується у рядку 1615 Звіту про фінансовий стан. Дисконтування заборгованості припиняється. Кредиторська довгострокова заборгованість з поворотної фінансової допомоги складає: Таблиця 11. тис. грн
Дата | № договору | Позикодавець | Позичальник | Строк погашення | На 01.01.18 номінальна вартість | На 31.12.23 з урахуванням дисконтування | На 31.12.22 з урахуванням дисконтування
19.08.2016 | б/н | Пріват - трейд ТОВ | АТ "ВО "КОНТІ" | 31.05.2031 | 5 736 | 1 483 | 1 236
Група, дотримуючись вимог МСФЗ та Облікової політики, оцінює фінансове зобов’язання по погашенню заборгованості за отриманою поворотною фінансовою допомогою за приведеною вартістю, дисконтованою з використанням ефективної відсоткової ставки, визначеною на ринковому рівні за допомогою інформації про вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України, що розкривається НБУ. У 2019 році, шляхом підписання додаткової угоди, був значно збільшений термін погашення заборгованості та, відповідно, здійснений розрахунок з коригування приведеної вартості. Номінальна вартість заборгованості за отриманою поворотною фінансовою допомогою складає 5 736 тис. грн. Кредиторська довгострокова заборгованість по дивідендах складає: Таблиця 12. тис. грн
Контрагенти | Номінальна вартість | на 31.12.2023 з урахуванням дисконтування | на 31.12.2022 з урахуванням дисконтування | Строк погашення
Колесніков Борис Вікторович | 16 559 | - | 3 568 | 31.05.2031
Колеснікова Світлана Володимирівна | 16 559 | - | 3 568 | 31.05.2031
Акціонери -6 фізичних осіб, та 1 юридична особа | 33 189 | - | 7 150 | 31.05.2031
Разом: | 66 307 |  | 14 286 |
Група мала Поточне фінансове зобов'язання за розрахунками з Учасниками по дивідендам. У 2019 році Група продовжила термін погашення заборгованості з учасниками шляхом підписання додаткових угод на довгостроковий термін та оцінило фінансове зобов’язання за приведеною вартістю, дисконтованою з використанням ефективної відсоткової ставки, визначеною на ринковому рівні за допомогою інформації про вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України, що розкривається НБУ (яка діяла на дату підписання додаткових угод). При розрахунку дисконтування заборгованості за дивіденди не виникають ні доходи, ні витрати. Сума дисконтування впливає виключно на власний капітал. Теперішня вартість заборгованості відображається у кредиту рахунку "Інший додатковий капітал", а нараховані відсотки відображаються в подальшому по дебету цього рахунку. Якщо заборгованість за дивідендами була попередньо переоформлена у довгострокову безвідсоткову позику, то її потрібно включати в доходи. Довгостроковою вважається така позика, за яким підприємство-боржник має безумовне право відстрочити погашення зобов’язання протягом як мінімум дванадцяти місяців після звітного періоду шляхом дисконтування за ринковою ставкою запозичень з подальшою амортизацією дисконту. Сума амортизації дисконту визнається фінансовими витратами. При цьому, визнаний дисконт відображається безпосередньо у власному капіталі як додатково емітований. Підставою для перегляду терміну погашення заборгованості служив підписаний та чинний протягом цього терміну План реструктуризації. У зв'язку з одностороннім розірванням Плану реструктуризації з боку банку виплати акціонерам кредиторської заборгованості за дивіденди переходять у поточні зобов'язання. На підставі цього, станом на 31.12.2023 року Група відображає заборгованість за дивіденди як короткострокові поточні зобов’язання, які обліковується у рядку 1640 Звіту про фінансовий стан. Дисконтування заборгованості припиняється. Поточні зобов’язання Таблиця 13. тис. грн
Кредиторська заборгованість за видами | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Короткострокові кредити банків | 706 826 | 150 110
- Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, у тому числі | 1 212 | 1 164
Кредиторська заборгованість товари, роботи, послуги | 249 997 | 46 550
Заборгованість перед бюджетом | 2 181 | 792
Заборгованість по заробітній платі | 2 202 | 1 802
Заборгованість по страхуванню | 476 | 319
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | 1621 | 20 197
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | 66 307 | 0
Поточні забезпечення, у тому числі | 4 715 | 4 339
- забезпечення під виплату відпусток | 4 715 | 4 339
Інші поточні зобов’язання | 577 709 | 25 063
Короткострокові кредити банків У зв’язку з відмовою Акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк України" від Плану реструктуризації, станом на 31.12.2023 вся сума кредиту у розмірі 706 826 тис.грн. обліковується як короткострокова у рядку 1600 Звіту про фінансовий стан. Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями складає: Таблиця 14. тис. грн
Контрагенти/Договори | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
ПІІ "Віп-рент"/Генеральна угода б/н за реєстр № 0326/16/11 від 24.03.2011 р | 452 | 429
ТОВ "Тандем ЛТД"/Договори оренди приміщення № 01072022 від 01.07.2022 р. | 428 | 450
УДКСУ в м. Костянтинівка/Договір оренди землі б/н від 07.06.2010 р | 288 | 174
ТОВ "ЗАХІДНА ДИСТРИБУЦІЙНА МЕРЕЖА" / Договір оренди приміщення №01/10/22-6 від 01.10.2022р | 44 | 111
Разом: | 1 212 | 1 164
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги складає: Таблиця 15. тис. грн
Кредитор | на 31.12.22 | на 31.12.23 | Предмет заборгованості
РУБІЖАНСЬКИЙ КАРТОННО-ТАРНИЙ КОМБІНАТ ПРАТ | 0 | 1 234 | пакувальні матеріали
Інтерстарч Україна ТОВ | 616 | 180 | сировина
ТОРГОВИЙ ДІМ ПАЛЬМІРА ДП | 0 | 2 696 | сировина
ПРЕМІУМ ФЛЕКС УКРАЇНА ТОВ | 767 | 0 | допоміжні матеріали
РОМА КВФ ТОВ | 730 | 20 | сировина
ЕНЛІЛЬ ТОВ | 549 | 18 | сировина
ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК "КОНТІ" | 1 067 | 0 | кондитерські вироби
ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК "КОНТІ" | 929 | 924 | роялті
АЛЬФА-СИНТЕЗ ТОВ | 228 | 0 | допоміжні матеріали
Золотой Лев ВУК ООО | 0 | 1 107 | послуги зберігання
OLAM International Limited (Сингапур) | 0 | 2 147 | сировина
Айдар Милам ТОВ | 0 | 279 | сировина
АЙДАРСЬКИЙ ПЕКАР ТОВ | 0 | 190 | сировина
Радехівський цукор ТзОВ | 1 131 | 3 217 | сировина
СП-ДОНЕЦЬК ТОВ | 0 | 1 058 | сировина
Bell Flavours & Fragrances Duft und Aroma (Германия) | 275 | 0 | сировина
ТОПІНТЕРФУД ТОВ | 883 | 0 | сировина
ФЛЕКСО ПРІНТ ПЛЮС ТОВ | 301 | 0 | допоміжні матеріали
ТЛК МОДУС ДРАЙВ ПП | 358 | 388 | транспортні послуги
ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕР" | 2 539 | 23 104 | сировина, допоміжні материали
ХАРКІВСЬКИЙ КОМ-Т ГОФРОКАРТОНУ ТОВ | 0 | 367 | тара
Амбар+ ТОВ | 0 | 220 | сировина
ТОВ "ЗАХІДНА ДИСТРИБУЦІЙНА МЕРЕЖА" | 608 | 2 496 | послуги зберігання
ТОВ "ФАБРИКА ПЕЧИВА №1" | 648 | 1 340 | послуги виробництва
Акціонери | 225 981 | 0 | об'єкти інтелектуальної власності
АТ "Укрексімбанк" | 7 535 | 0 | коміссії за управління кредитом
Інші | 4 852 | 5 565 |
Разом: | 249 997 | 46 550 |
Кредиторська заборгованість перед бюджетом по видам податків складає: Таблиця 16. тис. грн
Кредиторська заборгованість за видами податків | На 31.12.2023 | На 31.12.2022
Екологічний податок | 0 | 7
Розрахунки з військового збору | 38 | 27
Розрахунки з ПДВ | 1 695 | 428
Розрахунки з ПДФО | 448 | 330
Разом: | 2 181 | 792
Інші поточні зобов’язання по видам складають: Таблиця 17. тис. грн
Інші поточні зобов’язання | На 31.12.2023 | На 31.12.2022
Відсотки за кредит | 577 524 | 25 040
Інша кредиторська заборгованість | 185 | 23
Разом: | 577 709 | 25 063

4. Екологічні аспекти
## Вплив діяльності Групи на навколишнє середовище, заходи з охорони довкілля і зменшення цього впливу Діяльність Групи в галузі охорони навколишнього середовища заснована на наступних принципах: - дотримання вимог законодавства вимог в області охорони навколишнього середовища; - збереження сприятливого навколишнього середовища; - нетерпимість до екологічних ризиків; - пріоритетність попереджувальних заходів над заходами, спрямованими на локалізацію та ліквідацію наслідків небезпечних подій; - відкритість та достовірність звітності Групи у сфері охорони навколишнього середовища; - спадкоємність та послідовність при досягненні цілей і завдань в області охорони навколишнього середовища. Модель діяльності в сфері охорони навколишнього середовища включає в себе: - визначення єдиних вимог і методологічних підходів до здійснення діяльності в сфері охорони навколишнього середовища, стратегії, цілей розвитку Групи в області охорони навколишнього середовища; - забезпечення та координація діяльності в сфері охорони навколишнього середовища; - реалізацію комплексу заходів з охорони навколишнього середовища. Група дотримується вимог законодавства в області охорони навколишнього середовища. В Групі розроблено План роботи з питань охорони навколишнього природного середовища і використання природних ресурсів, згідно якого здійснюються наступні заходи: - щороку відбувається контроль за дотриманням затверджених нормативів граничнодопустимих викидів забруднюючих речовин на підставі Дозволу №1412600000-9 від 17.01.2018р. на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами. На виробничих дільницях встановлені аспіраційні установки, що дозволяє зменшити кількість викидів в атмосферу; - Група налаштувала облік утворення виробничих відходів, а саме згідно ст. 26 Закону України "Про відходи" розробила комплекс разових організаційно-технічних заходів щодо виявлення, ідентифікації, опису й реєстрації відходів, обліку обсягів їхнього утворення, а також виявленню місць утворення відходів і об’єктів розміщення відходів. Відходи які утворюються у процесі основного та допоміжного виробництва тимчасово зберігається у спеціальних контейнерах у спеціально відведених місцях, і у міру накопичення передаються стороннім організаціям згідно укладеними договорам. У процесі виробничої діяльності підприємства не використовується жоден з відходів; - споживання води здійснюється для забезпечення виключно виробничих та господарсько-побутових потреб Групи згідно укладеного договору з Костянтинівським ВУВКГ КП "Вода Донбасу" на водоспоживання та водовідведення; - паливно-енергетичні ресурси також раціонально використовуються виключно з метою забезпечення виробничих та господарсько-побутових потреб Групи; - використання світлодіодної систему освітлення, дає можливість заощаджувати витрати електроенергії; - проводиться ізоляція водопроводів та паропроводів, завдяки цьому скорочуються втрати під час транспортування.

5. Соціальні аспекти та кадрова політика
## Модель діяльності Групи в сфері соціальних питань Модель діяльності Групи в сфері соціальних питань, у тому числі в сфері соціального захисту співробітників наведено нижче на рисунку 3. Рис.3 Модель діяльності Групи в сфері соціальних питань ## Загальна чисельність працівників, частка жінок на керівних посадах Загальна чисельність працюючих на 31.12.2023 становить 277 осіб, з них 34 особи займають посади керівників, у тому числі 13 жінок. Чисельність працівників по підрозділам наведена нижче. Таблиця 18.
Департамент | кількість працівників | в т.ч. керівників | з них жінок | в т.ч. керівників
Департамент виробництва | 233 | 13 | 169 | 5
в т.ч. управління виробництвом | 2 | 2 |  |
в т.ч. Костянтинівська КФ | 231 | 11 | 169 | 5
Департамент економіки і фінансів | 3 | 1 | 2 |
Департамент закупівель | 2 | 1 |  |
Департамент комп'ютерно-інформаційних технологій | 1 | 1 |  |
Департамент логістики | 16 | 5 | 10 | 1
Департамент обліку | 8 | 3 | 8 | 3
Департамент по роботі з персоналом | 3 | 2 | 3 | 2
Департамент правового регулювання та захисту інтелектуальної власності | 3 | 1 | 2 |
Департамент продажів | 1 | 1 |  |
Департамент управління | 1 | 1 | 1 | 1
Дирекція з безпеки | 4 | 3 |  |
Служба охорони праці | 1 | 1 | 1 | 1
Управління дочірньою компанією |  |  |  |
Загалом | 277 | 34 | 196 | 13
## Система мотивації працівників Діє система мотивації на підставі KPI і оцінки посад за методологією HAY GROUP. ## Охорона та безпека праці Відповідно до вимог діючого законодавства України на підприємстві АТ "ВО "КОНТІ" функціонує Система управління охорони праці, яка містить об'єкт управління, інформаційно-контрольні зв'язки та керуючий орган. Об'єктом управління охорони праці є діяльність щодо забезпечення оптимальних умов та безпеки праці на робочих місцях в структурних підрозділах. Контроль за станом умов і безпекою праці працюючих дозволяє виявити відхилення від вимог законодавства про працю, стандартів безпеки праці, якість виконання службами і підрозділами своїх обов'язків в галузі забезпечення належних умов та безпеки праці. Розроблений та виконаний комплексний план заходів з управління охороною праці на підприємстві метою якого є ефективне функціонування Системи управління охороною праці, а також поліпшення стану охорони праці, профілактики та попередження виробничого травматизму і професійних захворювань. На підприємстві встановлюються цілі та задачі з охорони праці за показниками ефективності. За звітний період 2023 року на підприємстві досягнені наступні цільові показники з охорони праці: - Нещасних випадків зі смертельними наслідками не допущено. - Коефіцієнт частоти виробничого травматизму LTISR 0 (Цільовий показник LTISR 0,34). - Коефіцієнт тяжкості виробничих травм LTISR 0 (Цільовий показник LTISR 17,95). Діяльність групи у сфері охорони праці та промислової безпеки направлена на втілення наступних принципів: - збереження здоров'я всіх співробітників за допомогою зведення до мінімуму виробничих ризиків, які можуть привести до появи травматизму або виникнення професійних захворювань; - чітке визначення ролі, відповідальності і повноважень персоналу; - навчання та підготовка персоналу; - організація консультацій та обміну інформацією; - документування; - оперативне управління; - безперервна ідентифікація небезпеки, оцінка ризику і контроль ризику; - готовність до аварійних ситуацій; - контролюючі та коригувальні дії; - оперативний облік. ## Навчання та освіта персоналу Група проводить як внутрішнє так і зовнішнє навчання. ## Наявність/відсутність профспілки В Групі профспілка відсутня. ## Наявність/відсутність колективного договору В материнській компанії є колективний договір, який був затверджений ще в 2009 року, в цей час діє в редакції зі змінами та доповненнями згідно з Додатковими угодами. Дочірня компанія не укладала колективних договорів, які є необов'язковими за законодавством БВО. ## Структура виплат на оплату праці, як значної статті витрат Структура виплат персоналу наведено нижче в таблиці. Таблиця 19.
Назви рядків | Керів-ництво | Лінійний менеджмент | Фахівці | Обслуго-вуючий персонал | Виробни-чий персонал | Весь персо-нал
відпускні | 3% | 5% | 7% | 4% | 4% | 5%
військовий збір | 1% | 1% | 1% | 1% | 1% | 1%
доплати | 6% | 6% | 7% | 1% | 1% | 4%
єдиний соціальний внесок | 8% | 17% | 18% | 18% | 18% | 16%
лікарняні | 0% | 0% | 0% | 1% | 1% | 1%
матеріальна допомога | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0%
одноразова | 23% | 11% | 3% | 1% | 0% | 8%
регулярні премії | 3% | 9% | 13% | 23% | 22% | 14%
фіксована частина | 56% | 49% | 50% | 51% | 52% | 52%
Сума | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100%

6. Використання фінансових інструментів, що мало суттєвий вплив на оцінку активів, зобов’язань, фінансовий стан і доходи або витрати
Завдання та політика щодо управління фінансовими ризиками, у тому числі політика щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операції, для якої використовуються операції хеджування
## Операційні ризики Управління ризиками відіграє важливу роль в операційній діяльності Групи, яке здійснюється в ході постійного процесу оцінки та визначення рівнів ризику, та засновано на системі внутрішнього контролю. Операційні ризики. Операційна діяльність Групи є дуже чутливою до змін, як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі, що потребує постійного її контролю та своєчасного попередження негативних наслідків від впливу основних ризиків: зниження попиту на продукцію, волатильності цін на сировину та незапланованих зупинок виробництва. Зниження попиту на продукцію. В умовах жорсткої конкуренції на кондитерському ринку, збереження сталого попиту на продукцію є однією з пріоритетних задач. Повномасштабне вторгнення російської федерації призвело до різкого зниження економічної активності в Україні. Були порушені логістичні та виробничі зв’язки, відбулася масова міграція населення, реальні доходи населення суттєво скоротилися. Всі ці чинники наряду з обмеженими можливостями виробництва призвели до скорочення обсягів реалізації продукції. Завдяки гнучкій ціновій політиці, яка проводилась протягом 2023р, та формуванню оптимальної структури асортименту продукції, вдалося не допустити зниження обсягів реалізації продукції до критичного рівня. Враховуючі наявні ризики невизначеності, то на поточний момент часу важко надати справедливу оцінку строкам відновлення сталого попиту на кондитерські вироби. Незаплановані зупинки виробництва. Костянтинівська кондитерська фабрика знаходиться в зоні активних бойових дій. Графік роботи фабрики несистемний та планується з урахуванням безпекових ризиків. Для часткового компенсування скорочення обсягів виробництва на Костянтинівський фабриці було налагоджено виробництво печива за давальницькою схемою, а також здійснювалась реалізація покупного товару. Відсотковий ризик. Ризик зміни процентних ставок для Товариства, пов'язаний з обслуговуванням кредиту в АТ "Укрексімбанк". Ризик зміни процентної ставки пов'язаний з невиконанням встановлених зобов'язань перед АТ "Укрексімбанк". Для збереження існуючої процентної ставки, відповідні служби Групи на постійній основі здійснюють контроль своєчасного виконання грошових зобов'язань перед Банком, а також виконання основних встановлених фінансових ковенант. У разі настання даної події, перегляд розміру процентної ставки буде здійснюватися виходячи з збереження безперервності поточної діяльності Групи та виконання в повному обсязі зобов'язань перед АТ "Укрексімбанк". Слід зазначити, що в умовах повномасштабної військової агресії Російської Федерації проти України, як операційні, так і фінансові ризики можуть мати непрогнозований вплив на діяльність Групи, тому керівництво Групи на постійні основі здійснює корегувальні дії щодо політики управління ризиками виходячи з актуальної ситуації в країні.
Вразливість до цінових ризиків
Волатильність цін на сировину. Сировина займає суттєву частку в собівартості продукції власного виробництва (приблизно 80%). Для нівелювання ризиків росту цін на сировину, котрі формуються під впливом нестабільного внутрішнього макросередовища та міжнародних факторів, усі закупки сировини проводяться за тендерною процедурою. Тендерна процедура дозволяє формувати широкий пул постачальників, що в свою чергу забезпечує диверсифікацію постачань, та можливість здійснювати закупки за оптимальнішою ринковою ціною. Також Група здійснює резервування (за рахунок передплат) основних видів сировини (мука, цукор, жири) за фіксованою ціною, для забезпечення потреб виробництва на період до 12 місяців. Опціони та форвардні контракти для закупівель не використовуються.
Вразливість до ризику ліквідності
## Фінансові ризики Фінансові інструменти Групи включають в себе грошові кошти в банках, торгову дебіторську та кредиторську заборгованість, а також банківські кредити та займи. Загальний підхід сфокусований на нівелюванні ефекту непередбачуваності та неефективності фінансового ринку України та спрямований на зменшення його негативного впливу на фінансовий стан Групи. Основні ризики, котрі пов’язані з фінансовими інструментами Групи – валютний ризик, ризик ліквідності, кредитний ризик та відсотковий ризик.
Вразливість до валютного ризику
Валютний ризик. Вільно конвертовані валюти, зокрема долар США та євро, грають важливу роль в операційній діяльності Групи. Офіційні обміні курси цих валют до української гривні, встановлені Національним банком України на зазначені дати, наведені нижче. Таблиця 20.
Дата | дол. США | євро | рос. рублі
станом на 31.12.2023 р. | 37,98 | 42,21 | 0,42
станом на 31.12.2022 р. | 36,57 | 38,95 | 0,51
Відхилення % | 4% | 8% | -17%
Валютний ризик пов’язаний з монетарними активами та зобов’язаннями, деномінованими в іноземних валютах. Аналіз даного ризику здійснюється шляхом моніторингу розміру відкритої валютної позиції Групи. Схильність Групи до ризику зміни обмінних курсів іноземних валют обумовлена, перш за все, операційною діяльністю, коли виручка і витрати деноміновані у валюті, що відрізняється від функціональної валюти Групи. Нижче представлена чиста балансова позиція Групи на зазначені дати: Таблиця 21. тис. грн.
| На 31.12.2023р. | На 31.12.2022р.
Грошові фінансові активи | Грошові фінансові зобов'язання | Чиста балансова позиція | Грошові фінансові активи | Грошові фінансові зобов'язання | Чиста балансова позиція
Долар США | 223 | (275) | (52) | - | (2 147) | (2 147)
Євро | - | - | - | - | - | -
Російський рубль | 660 | - | 660 | 795 | - | 795
Всього: | 883 | (275) | 608 | 795 | (2 147) | (1 352)
Вразливість до кредитного ризику
Кредитний ризик. Фінансові інструменти, котрі потенційно зв’язані зі значною концентрацією кредитного ризику, представлені переважно залишками грошових коштів в банках, торговою та іншою дебіторською заборгованістю. Дистриб’ютори Групи, при роботі на умовах відстрочки платежів, обов’язково надають банківську гарантію, що суттєво знижує ризик невиконання зобов’язань по сплаті за відвантажену продукцію. У разі суттєвого порушення дистриб’ютором фінансової дисципліни, відвантаження продукції в його адресу призупиняються. Грошові кошти Групи переважно розміщені на поточних рахунках, відкритих в державному банку - АТ "Уркексімбанк", який має високу ступінь надійності.

7. Опис діяльності у сфері досліджень та інновацій
# Дослідження та інновації ## Інформація про дослідження, інноваційну діяльність, розробки, які проводяться Групою та їх вплив на діяльність Для утримання лідерських позицій на ринку та подальшого зростання обсягів продажів Групи глибоко досліджує уподобання споживачів в категорії кондитерських виробів, основні тенденції галузі як в Україні, так і за кордоном, займається анкетуванням та опитуванням покупців щодо якості своєї продукції. В результаті цих заходів Група отримує всебічне розуміння потреб та вподобань споживачів та має змогу вдосконалювати свої продукти згідно цих знань. Група на постійній основі відстежує показники відвідувань веб-сайту http://www.konti.ua за допомогою безкоштовних сервісів Google Analytics. # Звіт про огляд інтересів аудиторії, що відвідала сайт http://www.konti.ua ## Обсяг витрат на дослідження та розробки Загальний обсяг витрат Групи на дослідження та розробки в 2023 році склав 107028,00грн. Зокрема, протягом року проводились наступні дослідження: - щоденний моніторинг ЗМІ відносно господарчої діяльності Групи; - дослідження кон’юнктури ринку кондитерських виробів.

8. Інформація щодо придбання власних акцій
## Викуп власних акцій Материнська компанія не здійснювала викуп власних акцій. Викуп акцій дочірньою компанією не здійснювався.

9. Опис відносин з акціонерами/учасниками та пов'язаними особами, вплив цих відносин на результат діяльності та здійснення управління ними
## Повний список пов’язаних осіб з визначення ознаки афілійованості Протягом 2022-2023 років у складі управління материнською компанією змін не відбувалося: Таблиця 26
Пов’язана сторона | Посада | Характер взаємовідносин | Наявність контролю
Кошляк В.С. | Генеральний Директор | здійснює повноваження одноособового виконавчого органу | призначена на посаду Генерального Директора з 01.03.2021р. згідно Протоколу засідання Наглядової ради від 26.02.2021р. та згідно наказу №15-к від 01.03.2021р.
Протягом 2022-2023 років у складі управління дочірньою компанією відбувалися наступні зміни: Таблиця 27
Пов’язана сторона | Посада | Характер взаємовідносин | Наявність контролю
Горобець К.В. | Директор Konti Confectionary Limited | здійснює повноваження виконавчого органу | призначена на посаду Директора з 14.02.2015р. згідно з Резолюцією Директорів від 14.02.2015р. звільнено з посади 31.01.2022р.
Дюмін А.О. | Konti Confectionary Limited (Голова Наглядової Ради материнської компанії) | здійснює повноваження виконавчого органу дочірньої компанії | призначений на посаду Директора з 05.12.2021р. згідно з Резолюцією Директорів від 04.12.2021р.
Станом на 31.12.2023 року наведені нижче особи є пов’язаними сторонами для Групи: Таблиця 28.
Інформація про власників юридичних осіб:
Пов’язана сторона | Характер взаємовідносин | Наявність контролю
Колесніков Борис Вікторович | бенефіціарний власник материнської компанії | можливість здійснювати вирішальний вплив на управління та/або діяльність материнської компанії шляхом прямого володіння часткою, що відповідає 24,9987% статутного капіталу (кількість простих іменних акцій- 1 351 240 шт.)
Колеснікова Світлана Володимирівна | бенефіціарний власник материнської компанії | можливість здійснювати вирішальний вплив на управління та/або діяльність материнської компанії шляхом прямого володіння часткою, що відповідає 24,9986% статутного капіталу (кількість простих іменних акцій- 1 351 235 шт.)
Інформація про інших пов’язаних осіб:
Колесніков Костянтин Борисович | член сім’ї бенефіціарного власника | -
ТОВ "Скіф-2" | Материнська компанія володіє 25% статутного капіталу | Асоційована компанія Форма участі - шляхом прийняття участі в загальних зборах товариства, голосування за питаннями порядку денного; відсоток акцій (часток, паїв), що належать материнській компанії в юридичній особі - 25 відсотків; активи, надані материнською компанією у якості внеску, - 0; права, що належать материнській компанії стосовно управління створеною юридичною особою - всі права, надані Законом України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю".
Konti Confectionary Ltd (Британські Віргінські острови) | особа, в якій АТ "ВО "Конті" є кінцевим бенефіціарним власником | 100% контроль над дочірньою компанією Форма участі - шляхом прийняття рушень одноособового акціонера, голосування за питаннями порядку денного; відсоток акцій (часток, паїв), що належать материнській компанії в юридичній особі - 100 %; активи, надані материнською компанією у якості внеску, - 0; права, що належать материнській компанії стосовно управління створеною юридичною особою - всі права, надані законодавством Британських Віргінських островів (BVI Business Companies Act) та Статутом товариства. Організаційно-правова форма Konti Confectionary Limited: Компанія обмежена акціями (a company limited by shares).
ТОВ"ТОТВЕЛЬД" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ПРАЙМКРАФТСЕРВІС" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ОЛЕКСАНДРІВКА-АГРО" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "АГРОФУДС-ІНВЕСТ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ВОСТОК ПРОДЖЕКТ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
АТ "АПК-ІНВЕСТ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "УКРІНВЕСТ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ -"ФЬОРСТ ФУД ГРУП" (ТОВ "ФФГ") | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "КЗТС МАШИНІНГ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ГО "УКРАЇНА - ШЛЯХ ДО УСПІХУ: УКРАЇНСЬКА МРІЯ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ФИРМА "ЮГ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД "ФОНД БОРИСА КОЛЕСНІКОВА" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "КАЛЬМІУС-АРЕНА" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
СТОВ "ПРОГРЕС" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ХОКЕЙНИЙ КЛУБ "ДОНБАС" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "К КАПІТАЛ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ШВЕДСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО В ФОРМІ ПОВНОГО ТОВАРИСТВА "СКАНДИК ЮГ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -

10. Інформація про фінансові інвестиції
## Інвестиції в цінні папери інших компаній. Материнська компанія має асоційоване підприємство ТОВ "СКІФ-2" (85113, Донецька обл., місто Костянтинівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 21, ЄДРПОУ 19382814), частка в Статутному капіталі 25%. На 31.03.2016р. материнською компанією отримано фінансову звітність ТОВ "СКІФ-2" за 2014 та 2015 роки. Згідно даних цих звітностей ТОВ "СКІФ-2" має збитки. Таким чином було виявлено, що материнська компанія зазнала втрат від участі в капіталі, та на підставі цього було прийнято рішення про припинення з 31.03.2016р. визнання інвестиції у ТОВ "СКІФ-2" у повній сумі із одночасним включенням її вартості до витрат. За запитами материнської компанії керівництвом ТОВ "СКІФ-2" фінансова звітність з 2016 року не надається. За інформацією податкових органів з цього періоду у підприємства існує непогашений податковий борг. Дочірня компанія володіє шістьома акціями компанії, що становить незначну долю статутного капіталу та складає менше 1 %.

11. Ймовірні перспективи подальшого розвитку (в тому числі інформація про злиття чи поглинання)
# Перспективи розвитку Групи На даному етапі, основна мета Групи – якісне задоволення потреб своїх споживачів. Тому у даний час на базі Костянтинівської кондитерської фабрики Група здійснює свою діяльність з виробництва та вдосконалення існуючої кондитерської продукції (печива, цукерок, десертів, драже). Можливості щодо розширення та диверсифікації бізнесу обмежені площею існуючої фабрики.

13. Розкриття інформації про корпоративне управління
1) Кодекс корпоративного управління
Власний кодекс корпоративного управління, яким керується суб'єкт господарювання, що звітує (включно з інформацією (посиланням), де відповідний текст кодексу перебуває у публічному доступі)
## Посилання на кодекси в сфері корпоративного управління Група не має власного кодексу корпоративного управління. У відносинах між органами товариства, акціонерами та іншими зацікавленими особами Група керується чинним законодавством України, зокрема: Закон України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки", Закон України "Про акціонерні товариства", Положенням про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженими рішенням НКЦБФР від 03.12.2013 № 2826, а також рекомендаціями Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, зокрема рішенням НКЦБФР від 12.03.2020 року № 118 щодо узагальнення практики застосування законодавства з питань корпоративного управління.
2) Основні системи внутрішнього контролю, аудиту та управління ризиками, в тому числі, які стосуються процесу складання фінансової звітності
## Система внутрішнього контролю Група орієнтована на розвиток процесного підходу управління діяльністю і побудови системи внутрішнього контролю (СВК) з поступовим підвищенням її рівня зрілості. Система внутрішнього контролю вибудовується з метою: - забезпечення ефективного управління діяльністю і досягнення поставлених стратегічних показників найбільш ефективним шляхом; - забезпечення дотримання вимог законодавства України, чинних нормативних актів і внутрішніх процедур Групи; - забезпечення правдивого представлення, цілісності, порівнянності та актуальності фінансової та управлінської інформації, узгодженої у звітності Групи; - забезпечення збереження активів та їх ефективного використання; - захист капіталовкладень акціонерів та інвесторів. На поточний момент Група побудувала систему внутрішнього контролю відповідно до першого рівня зрілості: - Встановлено прості управлінські принципи; - Бізнес процеси (процедури і механізми контролю) документально оформлені; - Процедури контролю відслідковуються і регулярно адаптуються до зміни ризиків; - Внутрішній аудит і ревізійний відділ здійснюють перевірку окремих бізнес процесів; - Здійснюється безперервний обмін досвідом між підрозділами і рівнями управління; - Здійснюється доведення до всіх працівників Групи їх обов'язків в сфері внутрішнього контролю. Нижче у таблиці нижче описані компоненти системи внутрішнього контролю Групи, а також процедури и механізми, властиві цим компонентам. Таблиця 25.
Компонент СВК | Процедури і механізми контролю
Контрольне середовище | - Кодекс корпоративної етики співробітників Групи; - Комплаенс політика Групи; - Організаційна структура; - Розподіл повноважень і обов'язків: поділ ключових обов'язків між співробітниками Групи, включаючи обов'язки щодо схвалення та утвердження операцій, обліку операцій, видачі, зберігання і отримання ресурсів, аналізу і перевірки операцій; - Кадрова політика: процедури найму, оцінка діяльності співробітників за ключовими показниками ефективності; компетентність і розвиток співробітників; - Матриця відповідальності департаменту служби безпеки, контрольно-ревізійного відділу та відділу внутрішнього аудиту; - Введення єдиного сервісу "Центр звернень", які надають кожному співробітнику Групи відкрито звернутися до Керівництва, всі звернення співробітників розглядаються вищим Керівництвом і обов'язково надається відповідь.
Оцінка і аналіз ризиків | Ідентифікація ризиків здійснюється функціональними підрозділами, власниками ризиків у вигляді презентацій, звітів на щотижневих, щомісячних нарадах по досягненню цільових показників без формалізації оцінки ризиків у вигляді балів. Поточна реакція на зазначені ризики - розробка і відстеження виконання коригувальних дій.
Процеси контролю | - Реєстр політик, процедур, регламентів для всіх функцій суспільства і щорічна їх актуалізація; - Авторизація: узгодження, затвердження Кабміном і візування операцій / документів; - Аналіз ключових показників діяльності (фінансових і нефінансових) для оцінки ступеня досягнення поставлених цілей; - Аналітичні огляди і звірки (порівняння з даними минулих періодів, порівняння бюджетних і фактичних показників, огляд відповідності до положень контрактів, рішеннями органів управління, звірки з контрагентами); - Фізичні способи контролю / забезпечення збереження активів (контроль периметра виробничого майданчика, система автоматичного контролю і управління доступом СКУД, система охоронної сигналізації); - Інвентаризація, проведена в тому числі за участю ревізорів; - Система прозорих закупівель з використанням електронної платформи та затвердження результатів торгів Тендерним комітетом; - Система гранично-допустимих відхилень при контролі над витратою сировини і матеріалів у виробництві продукції; - Система контролю якості на основі оцінки індексу якості; - Система управління інцидентами (ідентифікація інциденту, класифікація, план заходів), - Система контролю виконання санітарних заходів з оцінкою досягнення цільового показника і розробкою коригувальних дій; - Реінжиніринг інтегрованої системи менеджменту якості та системи управління безпекою харчових продуктів; - Реінжиніринг інтегрованої системи менеджменту якості та системи управління безпечністю харчових продуктів за допомогою розробки стандартів операційних процедур, специфікацій сировини і матеріалів, створення каталогів браків; - Система контролю і узгодження угод з допомогою програмного модуля Автоматизована система управління договорами – АСУД; - Автоматизована система управління продажами АСУП з підтриманням системи автоматичного обміну документами з мережевого каналу продажів (EDI) і каналу дистриб'юторів, в тому числі з контролю результативності проведених BTL заходів;
Інформація і комунікації | - Зовнішня і внутрішня інформаційна безпека для автоматизованих інформаційних систем Групи (АІС); - Найважливіші компоненти автоматизованих інформаційних систем Групи розташовані в спеціально виділених приміщеннях на контрольованих зонах; - Управління доступом користувачів до ресурсів АІС за допомогою виділення облікового запису в контролері домену з присвоєнням строго визначених прав, необхідних для виконання функціональних обов'язків; - Реєстрація, збір, зберігання, обробка видача відомостей про всі події, що відбуваються в інформаційний системі і мають відношення до її безпеки; - Забезпечення замкнутого середовища перевіреного програмного забезпечення з метою захисту від безконтрольного впровадження в систему потенційно небезпечних програм і засобів подолання системи захисту; - Контроль і підтримання цілісності критичних інформаційних ресурсів за допомогою систем зберігання і резервного копіювання даних фахівцями департаменту інформаційних технологій; - Ефективний зв'язок Групи з третіми особами, доведення для зацікавлених осіб інформації про Групу та продукти, акції, новини, а також зв'язок з третіми особами за допомогою контактів через сайти; - Підтримка Інтернет-порталу - внутрішньо корпоративної інформаційної системи з рядом функцій, що дозволяють найбільш повно здійснювати комунікації всередині Групи - між співробітниками, відділами, підрозділами. - Комунікаційна платформа - сайт "Konti.ua", представництво в соціальних мережах Facebook, LinkedIn, сторінки брендів "Супер-Контік" і "Бонжур" в Facebook, Instagram - для комунікації з різними групами споживачів продукції Групи і партнерами.
Моніторинг | Оцінка ефективності функціонування системи внутрішнього контролю: - Оцінка ефективності роботи підрозділів і посадових осіб за допомогою карт ефективності та системи цілепокладання; - Комплексні ревізійні перевірки дистриб'юторів; - Тематичні перевірки внутрішнього аудитора; - Щомісячні інвентаризації цехів, складів готової продукції, в тому числі на розподільчому центрі; - Тематичні перевірки ревізорами приходу і витрат матеріальних цінностей, списання активів ТМЦ, моніторинг залишків неліквідних залишків сировини і матеріалів.
4) Вищий орган управління
Назва та склад вищого органу управління
## Список акціонерів з визначенням кінцевих (не номінальних) акціонерів із зазначенням частки володіння Всі акціонери, що містяться у РЕЄСТРІ ВЛАСНИКІВ ІМЕННИХ ЦІННИХ ПАПЕРІВ/ПЕРЕЛІКУ АКЦІОНЕРІВ вих. №115966 станом на 31.12.2023року, наданим НДУ від 26.01.2024 року є кінцевими (не номінальними акціонерами). Станом на 31.12.2023 року акції розподілені наступним чином: Власниками простих іменних акцій є фізичні та юридичні особи. Сімнадцять фізичних осіб, які сукупно володіють 90,0004% акцій від сформованого Статутного капіталу. Дві юридичні особи, які сукупно володіють 9,9996% акцій від сформованого Статутного капіталу. Загальна кількість простих іменних акцій становить 5 405 237 штук, у т.ч. голосуючих – 5 404 991 штук. Група не здійснювала емісію та розміщення привілейованих акцій. Менша кількість голосуючих акцій від загальної кількості обумовлена тим, що власники цінних паперів не уклали з обраною емітентом депозитарною установою договору про обслуговування рахунку в цінних паперах від власного імені.
Повноваження вищого органу управління
### Повноваження органів управління Повноваження загальних зборів акціонерів, Наглядової ради, Виконавчого органу наведено в таблиці: Таблиця 23.
Питання | Загальні збори акціонерів | Наглядова рада | Виконавчий орган | Не належить до компетенції жодного органу
Визначення основних напрямів діяльності (стратегії) | Х |  |  |
Затвердження планів діяльності (бізнес-планів) | Х |  |  |
Затвердження річного фінансового звіту, або балансу, або бюджету | Х |  |  |
Обрання та припинення повноважень голови та членів виконавчого органу |  | Х |  |
Обрання та припинення повноважень голови та членів наглядової ради | Х |  |  |
Визначення розміру винагороди для голови та членів виконавчого органу |  | Х |  |
Визначення розміру винагороди для голови та членів наглядової ради | Х |  |  |
Прийняття рішення про притягнення до майнової відповідальності членів виконавчого органу |  | Х |  |
Прийняття рішення про додатковий випуск акцій | Х |  |  |
Прийняття рішення про викуп, реалізацію та розміщення власних акцій | Х | Х |  |
Затвердження зовнішнього аудитора |  | Х |  |
Затвердження договорів, щодо яких існує конфлікт інтересів |  |  |  | Х
Функціонування вищого органу управління
## Скликання і проведення загальних зборів акціонерів В 2023 році було скликано чергові загальні збори акціонерів два рази. Таблиця 24.
Вид загальних зборів | чергові | позачергові
X |
Дата проведення | "24" квітня 2023 року
Кворум зборів | 77,49961%
Опис | Перелік питань, що розглядалися на загальних зборах: 1. Звіт виконавчого органу Товариства за 2022 рік, прийняття рішення за результатами його розгляду. 2. Звіт Наглядової ради Товариства за 2022 рік, прийняття рішення за результатами його розгляду. 3. Прийняття рішеня за наслідками розгляду висновків аудиторського звіту суб’єкта аудиторської діяльності та затвердження заходів за результатами розгляду такого звіту. 4. Затвердження результатів фінансово-господарської діяльності Товариства за 2022 рік. 5. Затвердження порядку покриття збитків Товариства за 2022 рік. 6. Внесення змін та доповнень до Статуту Товариства шляхом викладення його в новій редакції. 7. Затвердження положення "Про Наглядову раду". 8. Припинення повноважень членів Наглядової ради. 9. Обрання членів Наглядової ради. 10. Затвердження умов цивільно-правових договорів, що укладатимуться членами Наглядової ради Товариства. Встановлення розміру винагороди членів Наглядової ради. Обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів з членами Наглядової ради Товариства. 11. Розгляд звіту виконавчого органу за наслідками зменшення власного капіталу Товариства та затвердження заходів за результатами розгляду звіту виконавчого органу. 12. Затвердження заходів, які мають бути вжиті для покращення фінансового стану Товариства. Результати розгляду питань порядку денного: ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з першого питання порядку денного "Звіт виконавчого органу Товариства за 2022 рік, прийняття рішення за результатами його розгляду": 1. Затвердити звіт виконавчого органу за 2022 рік. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з другого питання порядку денного "Звіт Наглядової ради за 2022 рік, прийняття рішення за наслідками його розгляду": 1.Затвердити звіт Наглядової ради Товариства за 2022 рік. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з третього питання порядку денного "Прийняття рішеня за наслідками розгляду висновків аудиторського звіту суб’єкта аудиторської діяльності та затвердження заходів за результатами розгляду такого звіту.": 1.Взяти до уваги висновки аудиторського звіту суб’єкта аудиторської діяльності за 2022 рік, органам управління Товариства врахувати в роботі висновки аудиторського звіту суб’єкта аудиторської діяльності за 2022 рік. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з четвертого питання порядку денного "Затвердження результатів фінансово-господарської діяльності Товариства за 2022 рік.": 1.Затвердити результати фінансово-господарської діяльності (річну фінансову звітність) Товариства за 2022 рік.": ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з п’ятого того питання порядку денного "Затвердження порядку покриття збитків Товариства за 2022 рік": 1.З битки, отримані Товариством за наслідками господарської діяльності в 2022 році у розмірі 288 858 тис.грн. покрити за рахунок прибутку, який буде отримано в майбутніх роках. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з шостого питання порядку денного "Внесення змін та доповнень до Статуту Товариства шляхом викладення його в новій редакції." 1. Внести зміни та доповнення до Статуту Товариства у звязку з приведенням у його відповідальність до чинного законодавства України, шляхом викладення його в новій редакції. Уповноважити голову та секретаря загальних зборів підписати стутут в новій редакції. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з сьомого питання порядку денного "Затвердження положення "Про Наглядову раду": 1. Затвердити положення "Про Наглядову раду". ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з восьмого питання порядку денного "Припинення повноважень членів Наглядової ради.": 1. Припинити повноваження членів Наглядової ради повноважень членів Наглядової ради Ахметової-Айдарової Т.І., Колеснікова К.Б., Хараман А.І., Дюміна А.О. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з дев’ятого питання порядку денного "Обрання членів Наглядової ради.": 1. До складу членів Наглядової ради обрані: Дюмін А.О, Коломієць С.М., Лісенков С.М. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з десятого питання порядку денного "Затвердження умов цивільно-правових договорів, що укладатимуться членами Наглядової ради Товариства. Встановлення розміру винагороди членів Наглядової ради. Обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів з членами Наглядової ради Товариства": 1. Встановити, що члени Наглядової ради беруть участь в роботі Наглядової ради на безоплатній основі. 2. Уповноважити Голову загальних зборів акціонерів підписати з кожним членом Наглядової ради контракти від імені Товариства. 3. Відзначити, що відсутність підписанного контракту з членом Наглядової ради не є перешкодою для виконання членом Наглядової ради його повноважен. 4. Затвердити форму контракту, що укладається з кожним членом Наглядової ради. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з одинадцятого питання порядку денного "Розгляд звіту виконавчого органу за наслідками зменшення власного капіталу Товариства та затвердження заходів за результатами розгляду звіту виконавчого органу.": 1. Взяти до відома звіт виконавчого органу за наслідками зменшення власного капіталу Товариства. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з дванадцятого питання порядку денного "Затвердження заходів, які мають бути вжиті для покращення фінансового стану Товариства.": 1. Затвердити план заходів, які мають бути вжиті для покращення фінансового стану Товариства.
Вид загальних зборів | чергові | позачергові
| Х
Дата проведення | "29" грудня 2023 року
Кворум зборів | 89,99932%
Опис | Перелік питань, що розглядалися на загальних зборах: 1. Про призначення суб’єкта аудиторської діяльності для надання послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності Товариства за 2023 рік. 2. Про затвердження умов договору з суб’єктом аудиторської діяльності, надання повноважень на його підписання. Результати розгляду питань порядку денного: ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з першого питання порядку денного ". Про призначення суб’єкта аудиторської діяльності для надання послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності АТ "ВО "Конті" за 2023 рік: 1. Призначити суб’єкта аудиторської діяльності для надання послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності АТ "ВО "Конті" за 2023 рік ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НВ АУДИТ УКРАЇНА", номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності, розділу "Суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес": 4612. ПРИЙНЯТЕ РІШЕННЯ з другого питання порядку денного "Про затвердження умов договору з суб’єктом аудиторської діяльності, надання повноважень на його підписання.": 1.Затвердити умови договору з надання послуг з аудиту фінансової звітності АТ "ВО "Конті" та уповноважити Генерального директора Товариства або особу, що виконує обовя’зки (в тому числі тимчасово), або будь-яку особу за дорученням Генерального директора Товариства на його підписання.
6) Наглядовий орган, що здійснює нагляд за діяльністю виконавчого органу та представляє інтереси вищого органу управління, та комітети, що підзвітні такому органу
Назва та склад наглядового органу
### Наглядова рада. Склад Наглядової ради Товариства згідно Статуту Товариства складає – три особи (члена). Члени Наглядової ради Товариства обираються з числа фізичних осіб, які мають повну цивільну дієздатність строком до трьох років включно, за рішенням Загальних зборів акціонерів. Станом на 31.12.2023 року Наглядова рада діє у складі: Дюміна Андрія Олександровича - голова Наглядової ради Коломієць Сергій Миколайович - Наглядової ради Лісенков Сергій Миколайович - член Наглядової ради
Повноваження наглядового органу
Повноваження Наглядової ради визначені чинним законодавством, зокрема Законом України "Про акціонерні товариства" та Статутом Товариства. Наглядова рада є колегіальним органом, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції здійснює управління Товариством, а також контролює та регулює діяльність Генерального директора. Виключна компетенція Наглядової ради: 1) затвердження та внесення змін до внутрішніх положень Товариства, за виключенням положень про Загальні збори, Наглядову раду та положень, що рішенням Наглядової ради передані для затвердження Генеральному директору Товариства; 2) підготовка та затвердження проекту порядку денного та порядку денного Загальних зборів, прийняття рішення про дату їх проведення, про включення пропозицій до проекту порядку денного, крім випадків скликання позачергових Загальних зборів акціонерами; 4) затвердження форми і тексту бюлетеня для голосування; 5) прийняття рішення про проведення річних або позачергових Загальних зборів у випадках, встановлених чинним законодавством України; 6) прийняття рішення про емісію Товариством інших цінних паперів, крім акцій, на суму, що не перевищує 25 (двадцять п’ять) відсотків вартості активів Товариства, прийняття рішення про видачу Товариством векселів; 7) прийняття рішення про викуп розміщених Товариством інших, крім акцій, цінних паперів 8) затвердження ринкової вартості майна у випадках, передбачених чинним законодавством України; 9) обрання та припинення повноважень Генерального директора Товариства. 10) затвердження умов контракту, який укладатиметься з Генеральним директором, встановлення розміру його винагороди, обрання особи, уповноваженої на підписання контракту з Генеральним директором; 11) прийняття рішення про відсторонення Генерального директора від здійснення повноважень та обрання особи, яка тимчасово здійснюватиме повноваження Генерального директора Товариства; 12) обрання та припинення повноважень голови і членів інших органів Товариства; 13) призначення і звільнення керівника підрозділу внутрішнього аудиту (внутрішнього аудитора); 14) затвердження умов трудових договорів, що укладаються з працівниками підрозділу внутрішнього аудиту (з внутрішнім аудитором), встановлення розміру їхньої винагороди, у тому числі заохочувальних та компенсаційних виплат; 15) розгляд звіту Генерального директора та затвердження заходів за результатами його розгляду; 16) обрання реєстраційної комісії, за винятком випадків, встановлених чинним законодавством України; 17) здійснення контролю за своєчасністю надання (оприлюднення) Товариством достовірної інформації про його діяльність відповідно до законодавства, опублікування Товариством інформації про кодекс корпоративного управління, що використовується Товариством; 18) обрання суб’єкта аудиторської діяльності, крім випадків надання суб’єктом аудиторської діяльності послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності відповідно до вимог Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність"; 19) узгодження умов договору на надання аудиторських послуг та обрання особи, уповноваженої на підписання такого договору з суб’єктом аудиторської діяльності; 20) затвердження рекомендацій загальним зборам за результатами розгляду аудиторського звіту суб’єкта аудиторської діяльності щодо фінансової звітності Товариства для прийняття рішення щодо нього; 21) визначення дати складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, порядку та строків виплати дивідендів у межах граничного строку, встановленого чинним законодавством України та рішенням Загальних зборів; 22) визначення дати складення переліку акціонерів, які мають бути повідомлені про проведення Загальних зборів та мають право на участь у Загальних зборах відповідно до цього Статуту та чинного законодавства України; 23) вирішення питань про участь Товариства у промислово-фінансових групах та інших об'єднаннях; 24) вирішення питань про створення та/або участь в будь-яких юридичних особах, їх реорганізацію та ліквідацію; 25) вирішення питань про створення, реорганізацію та/або ліквідацію структурних та/або відокремлених підрозділів товариства; затвердження організаційної структури Товариства, крім випадків, коли за рішенням Наглядової ради вирішення зазначених питань делеговано Генеральному директору Товариства; 26) вирішення питань, віднесених до компетенції Наглядової ради згідно з чинним законодавством України, в разі злиття, приєднання, поділу, виділу або перетворення Товариства; 27) прийняття рішення про вчинення значних правочинів у випадках, якщо ринкова вартість предмета правочину становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, крім правочинів, що вчиняються Товариством у рамках провадження звичайної господарської діяльності, за умови їх вчинення на ринкових умовах; 28) прийняття рішення про вчинення правочинів із заінтересованістю у випадках, передбачених передбачених чинним законодавством України , крім правочинів, що вчиняються Товариством у рамках провадження звичайної господарської діяльності, за умови їх вчинення на ринкових умовах; 29) визначення ймовірності визнання Товариства неплатоспроможним внаслідок прийняття ним на себе зобов'язань або їх виконання, у тому числі внаслідок виплати дивідендів або викупу акцій; 30) прийняття рішення про обрання оцінювача майна Товариства та затвердження умов договору (включаючи будь-які зміни чи доповнення до такого договору), що укладатиметься з ним (ними), встановлення розміру оплати його (їх) послуг; 31) прийняття рішення про обрання (заміну) депозитарної установи, яка надає Товариству додаткові послуги, затвердження умов договору, що укладатиметься з нею, встановлення розміру оплати її послуг; 32) надсилання пропозицій акціонерам оферти про придбання у них акцій особою, яка придбала контрольний пакет акцій Товариства; 33) погодження особи, що буде виконувати обов`язки Генерального директора на строк від 35 днів і більше у випадку тимчасової відсутності Генерального директора за поданням цієї кандидатури Генеральним директором Товариства; 34) прийняття рішення щодо створення та ліквідації філій і дочірніх підприємств Товариства, затвердження положення про філію та статуту дочірнього підприємства; 35) прийняття рішення про про зміну місцезнаходження Товариства, а також про внесення змін до відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, крім тих відомостей, зміна яких віднесена до виключної компетенції Загальних зборів та/або потребує внесення змін до цього Статуту; 36) затвердження ціни викупу, розміщення, придбання або продажу акцій у випадках, коли затвердження ціни передбачене відповідною процедурою, та у порядку, визначеному законом; 37) затвердження річного звіту (річної регулярної інформації) Товариства; 38) затвердження умов провадження Товариством господарської діяльності, що є звичайною господарською діяльністю Товариства; 39) затвердження положень про комітети Наглядової ради, якими регулюються питання утворення та діяльності зазначених комітетів; 40) обрання, припинення повноважень корпоративного секретаря, встановлення строку його повноважень, затвердження умов трудового або оплатного цивільно-правового договору, що укладатиметься з ним, обрання особи, уповноваженої на підписання трудового або цивільно-правового договору з корпоративним секретарем; 41) вирішення інших питань, що належать до виключної компетенції Наглядової ради згідно із чинним законодавством України або Статутом.
Функціонування наглядового органу
В 2023 році відбулось 9 засідань Наглядової ради, в тому числі з наступних питань: про скликання загальних зборів акціонерів; про визначення дати складання переліку акціонерів, які мають бути повідомлені про проведення загальних зборів акціонерів та про встановлення дати складання переліку акціонерів, які мають право на участь у загальних зборах акціонерів; про обрання тимчасової лічильної комісії; про затвердження порядку денного загальних зборів акціонерів; про затвердження проектів рішень щодо кожного з питань, включених до порядку денного; про затвердження способу повідомлення акціонерів про проведення загальних зборів акціонерів; про затвердження тексту повідомлення про проведення загальних зборів акціонерів; про затвердження форми і тексту бюлетенів для голосування на загальних зборах акціонерів; про затвердження плану заходів для організації скликання та проведення загальних зборів акціонерів; про призначення суб’єкта аудиторської діяльності для надання послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності Товариства та про затвердження умов договору з ним; про обрання суб'єкта оціночної діяльності для проведення експертної грошової оцінки майна та затвердження умов договору.
Розмір винагороди за рік членів наглядового органу
на безоплатній основі
Зміни у складі наглядового органу за рік
Станом на 31.12.2023 року Наглядова рада діє у складі: Дюміна Андрія Олександровича - голова Наглядової ради Коломієць Сергій Миколайович - Наглядової ради Лісенков Сергій Миколайович - член Наглядової ради
Назви та склади комітетів, що підзвітні наглядовому органу
Комітети Наглядової ради не створювались.
Повноваження комітетів, що підзвітні наглядовому органу
Комітети Наглядової ради не створювались.
Функціонування комітетів, що підзвітні наглядовому органу
Комітети Наглядової ради не створювались.
7) Виконавчий орган та комітети, що підзвітні такому органу
Назва та склад виконавчого органу
## Інформація про органи управління, їх склад, повноваження та стратегії управління Стратегічне та операційне управління кожна із компаній Групи здійснює самостійно, однак стратегія задається та затверджується фізичними особами – акціонерами та/або їх представниками.Повноваження Генерального директора припиняються за рішенням Наглядової ради. В будь-який час Наглядова рада Товариства може прийняти рішення щодо відсторонення (без звільнення з посади) особи, яка займає посаду генерального директора від виконання обовязків генерального директора. Таке рішення оформляється протоколом Наглядової ради, в якому має зазначатись причина і термін відсторонення. Протягом зазначеного терміна Наглядова рада має прийняти рішення щодо звільнення та обрання нового генерального директора або тимчасово виконуючого обовязки генерального директора. Згідно Статуту діяльність дочірньої компанії перебуває під регулюванням і наглядом директорів, які виконують основні дії спільно та призначаються рішеннями акціонерами або Резолюції Директорів. Максимальна кількість директорів обмежено дванадцятьма. Директори мають всі необхідні повноваження для управління, а також регулювання та нагляду за діяльністю і справами дочірнього підприємства. Протягом року зміні у складі директорів не відбувалося. Наразі єдиним директором дочірньої компанії є Дюмін А.О.
Повноваження виконавчого органу
Повноваження генерального директора визначені чинним законодавством, зокрема Законом України "Про акціонерні товариства" та Статутом Товариства. Генеральний директор підзвітний Загальним зборам і Наглядовій раді, організовує виконання їх рішень. Генеральний директор має право без довіреності діяти від імені Товариства, в тому числі представляти його інтереси, вчиняти правочин від імені Товариства. Рішення приймаються Генеральним директором шляхом видачі наказів та розпорядженнь, обов'язкових для виконання всіма працівниками Товариства. Генеральному директору належить право першого підпису по рахунках, відкритих Товариством в банківських установах. У разі тимчасової відсутності Генерального директора на період відпустки, відрядження або хвороби його обов’язки виконує особа, призначена ним на підставі наказу. Особа, на яку тимчасово покладаються обов’язки Генерального директора за його відсутності, має всі повноваження Генерального директора, передбачені чинним законодавством України, цим Статутом, в тому числі діє без довіреності від імені Товариства та представляє його інтереси в усіх установах, підприємствах та організаціях. Інші особи можуть діяти від імені Товариства у порядку представництва, передбаченого Цивільним кодексом України.
Функціонування виконавчого органу
До компетенції Генерального директора належить вирішення всіх питань, пов'язаних з керівництвом поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів та Наглядової ради, зокрема, Генеральний директор: 1) наймає та звільняє працівників Товариства; 2) подає на розгляд Наглядової раді пропозиції щодо організаційної структури Товариства; 3) затверджує штатний розклад Товариства; 4) самостійно видає накази, ропорядження та інші акти управління; 5) підписує банківські, фінансові та інші документи, пов’язані із поточною діяльностю Товариства; 6) самостійно приймає рішення про укладення договорів та вчинення інших правочинів, за винятком тих, рішення про укладення (вчинення) яких відповідно до цього Статуту приймається Наглядовою радою або Загальними зборами; 7) видає довіреності; 8) приймає рішення щодо організації і ведення бухгалтерського обліку в Товаристві; 9) приймає рішення щодо організації і ведення діловодства в Товаристві; 10) приймає рішення щодо виконання Товариством своїх зобов’язань перед клієнтами і третіми особами; 11) приймає рішення щодо ефективного використання активів Товариства; 12) визначає склад, обсяг та порядок захисту конфіденційної інформації та відомостей, що становлять комерційну таємницю Товариства та направляє її на затвердження Наглядовій раді Товариства;
Розмір винагороди за рік членів виконавчого органу
Витрати на зарплату та пов'язані з нею витрати провідному управлінському персоналу материнської компанії в кількості однієї особи були представлені наступним чином:
| тис. грн.
2023р. |
короткострокові виплати працівникам | 6 962
2022р. |
короткострокові виплати працівникам | 4 596
Зміни у складі виконавчого органу за рік
Виконавчий орган Генеральним директором Товариства є Кошляк Вікторія Станіславівна. Призначено Наглядовою радою Товариства (протокол від 26.02.2021 р.), з 01.03.2021 р. безстроково.
Назви та склади комітетів, що підзвітні виконавчому органу
комітети не створювались
Повноваження комітетів, що підзвітні виконавчому органу
комітети не створювались
Функціонування комітетів, що підзвітні виконавчому органу
комітети не створювались
8) Перспективи розвитку та удосконалення корпоративного управління
## Перспективи розвитку і удосконалення корпоративного управління В подальшому Група має наміри щодо додержання і виконання норм чинного законодавства щодо корпоративного управління.
9) Інша інформація
## Розкриття обов'язкової інформації Відповідно до законодавства Товариство, як емітент цінних паперів (приватне розміщення) розкриває регулярну та особливу інформацію в порядку і способами, передбаченими статтями ст. 124-128 Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки". Відомості щодо регулярної або особливої інформації, що виникала протягом періоду, та яку Товариство оприлюднювало в 2023р. Таблиця 22.
Відомості щодо регулярної або особливої інформації, що виникала протягом періоду
Дата виникнення події | Дата подання інформації через особу, яка провадить діяльність з оприлюднення регульованої інформації від імені учасників фондового ринку | Вид інформації
01.05.2023 | 02.05.2023 | Відомості про зміну складу посадових осіб емітента
01.05.2023 | 02.05.2023 | Внесення змін до статуту Товариства
х | 08.12.2023 | Проміжна інформація емітента цінних паперів за 1 квартал 2022 року
х | 08.12.2023 | Проміжна інформація емітента цінних паперів за 2 квартал 2022 року
х | 08.12.2023 | Проміжна інформація емітента цінних паперів за 3 квартал 2022 року
х | 08.12.2023 | Проміжна інформація емітента цінних паперів за 4 квартал 2022 року
х | 11.12.2023 | Річна інформація емітента цінних паперів за 2022 рік
х | 13.12.2023 | Проміжна інформація емітента цінних паперів за 1 квартал 2023 року
х | 14.12.2023 | Проміжна інформація емітента цінних паперів за 2 квартал 2023 року
х | 15.12.2023 | Проміжна інформація емітента цінних паперів за 3 квартал 2023 року
## Дивідендна політика Окремо затвердженої політики з нарахування і виплати дивідендів в Групі не існує. Група керується нормами чинного законодавства. В 2023 році дивіденди не нараховувались і не виплачувались. ## Політика підприємства стосовно адміністративних, управлінських та наглядових органів Групи Внутрішніми документами Групи не встановлено вимог щодо віку, полу, освіти, досвіду роботи членів Наглядової ради. Відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", редакція якого діяла в 2023 році і статуту Товариства членом Наглядової ради акціонерного товариства може бути лише фізична особа. Член Наглядової ради не може бути одночасно членом виконавчого органу цього товариства. Кваліфікаційні вимоги по адміністративним, управлінським органам Групи визначаються кваліфікаційними довідниками та посадовими інструкціями.

[104000-1] Інформація про аудиторський звіт

Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
ТОВ "НВ АУДИТ УКРАЇНА"
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
24165740
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
nv-audit.com
Ключовий партнер, який підписав аудиторський звіт, що оприлюднений разом з річною фінансовою звітністю на вебадресі, зазначеній у цій формі
Виходцев Микола Вікторович
Номер та дата договору на проведення аудиту
0401/1/ПСІ від 05.01.2024р.
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
2023рік
Дата початку та дата закінчення аудиту
05.01.2024-23.04.2024
Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності
400000грн.
Вид думки
03 - негативна думка

[110000] Загальна інформація про фінансову звітність

Розкриття загальної інформації про фінансову звітність
Конcолідована фінансова звітність складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності.
Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації | ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"
Ідентифікаційний код юридичної особи | 25112243
Код КВЕД | 10.72
Сайт компанії | http://konti.emitents.net.ua
Опис характеру фінансової звітності
Ця фінансова звітність стосується двох суб'єктів господарювання - материнська та дочірня компанія
Дата кінця звітного періоду | 2023-12-31
Період, який охоплюється фінансовою звітністю
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.
Опис валюти подання
Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.
Рівень округлення, використаний у фінансовій звітності
Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

[210000] Звіт про фінансовий стан, поточні/непоточні

|  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | ---
| Примітка | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На початок попереднього періоду
Активи
Непоточні активи
Основні засоби включно з активами з права користування |  | 25,683 | 37,024 |
Основні засоби |  | 25,683 | 37,024 |
Нематеріальні активи за винятком гудвілу |  | 25,918 | 44,818 |
Інвестиції, облік яких ведеться за методом участі в капіталі |  | 142 | 131 |
Відстрочені податкові активи |  |  | 342,415 |
Загальна сума непоточних активів |  | 51,743 | 424,388 |
Поточні активи
Поточні запаси |  | 47,375 | 76,663 |
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість |  | 354,682 | 388,317 |
Поточні податкові активи, поточні |  | 1,402 | 1,402 |
Інші поточні нефінансові активи |  | 273 | 1,886 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |  | 429 | 79 |
Загальна сума поточних активів за винятком непоточних активів або груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу або утримувані для виплат власникам |  | 404,161 | 468,347 |
Непоточні активи або групи вибуття, класифіковані як утримувані для продажу або як утримувані для виплати власникам |  |  | 2,793 |
Загальна сума поточних активів |  | 404,161 | 471,140 |
Загальна сума активів |  | 455,904 | 895,528 |
Власний капітал та зобов'язання
Власний капітал
Статутний капітал |  | 54,052 | 54,052 |
Нерозподілений прибуток |  | (1,379,071) | (758,928) |
Інші резерви |  | 155,800 | 207,814 |
Загальна сума власного капіталу, що відноситься до власників материнського підприємства |  | (1,169,219) | (497,062) |
Загальна сума власного капіталу |  | (1,169,219) | (497,062) |
Зобов'язання
Непоточні зобов'язання
Довгострокові банківські кредити |  |  | 1,068,850 |
Торговельна та інша непоточна кредиторська заборгованість |  | 11,877 | 73,404 |
Загальна сума непоточних зобов'язань |  | 11,877 | 1,142,254 |
Поточні зобов'язання
Поточні забезпечення
Поточні забезпечення на винагороди працівникам |  | 2,202 | 1,802 |
Інші поточні забезпечення |  | 4,715 | 4,339 |
Загальна сума поточних забезпечень |  | 6,917 | 6,141 |
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість |  | 319,798 | 68,253 |
Поточні податкові зобов'язання, поточні |  | 2,181 | 792 |
Інші поточні фінансові зобов'язання |  | 1,284,350 | 175,150 |
Загальна сума поточних зобов'язань за винятком зобов'язань, включених до груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу |  | 1,613,246 | 250,336 |
Загальна сума поточних зобов'язань |  | 1,613,246 | 250,336 |
Загальна сума зобов'язань |  | 1,625,123 | 1,392,590 |
Загальна сума власного капіталу та зобов'язань |  | 455,904 | 895,528 |

[310000] Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат

|  | тис. грн
--- | --- | ---
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Прибуток або збиток
Прибуток (збиток)
Дохід від звичайної діяльності | 388,058 | 642,543
Собівартість реалізації | (342,297) | (565,096)
Валовий прибуток | 45,761 | 77,447
Інші доходи | 34,567 | 7,473
Витрати на збут | (42,679) | (68,519)
Адміністративні витрати | (35,085) | (33,362)
Інша витрата | (30,315) | (38,491)
Інші прибутки (збитки) | (13,355) | (270,130)
Прибуток (збиток) від операційної діяльності | (41,106) | (325,582)
Фінансові доходи |  | (343)
Фінансові витрати | (234,955) | (25,777)
Інші доходи (витрати) від дочірніх підприємств, спільно контрольованих суб'єктів господарювання та асоційованих підприємств | 6 | 2
Прибутки (збитки), що виникають від різниці між попередньою амортизованою собівартістю та справедливою вартістю фінансових активів, перекласифікованих з категорії за амортизованої собівартістю в категорію оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток | (1,673) | (489)
Прибуток (збиток) до оподаткування | (277,728) | (352,189)
Податкові доходи (витрати) | (342,415) | 63,313
Прибуток (збиток) від діяльності, що триває | (620,143) | (288,876)
Прибуток (збиток) | (620,143) | (288,876)

| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Прибуток на акцію (для звичайних акцій) (в гривнях)
Базовий прибуток на акцію
Базовий прибуток (збиток) на акцію від діяльності, що триває | (114.73) | (53.44)
Загальна сума базового прибутку (збитку) на акцію | (114.73) | (53.44)
Розбавлений прибуток на акцію
Розбавлений прибуток (збиток) на акцію від діяльності, що триває | (114.73) | (53.44)
Загальна сума розбавленого прибутку (збитку) на акцію | (114.73) | (53.44)

[410000] Звіт про сукупний дохід, компоненти іншого сукупного доходу, відображені після оподаткування

|  | тис. грн
--- | --- | ---
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Прибуток (збиток) | (620,143) | (288,876)
Інший сукупний дохід
Компоненти іншого сукупного доходу, які не будуть перекласифіковані у прибуток або збиток, після оподаткування
Інший сукупний дохід, після оподаткування, прибутки (збитки) від інвестицій в інструменти капіталу | (52,021) | (2,381)
Загальна сума іншого сукупного доходу, який не буде перекласифіковано у прибуток або збиток, після оподаткування | (52,021) | (2,381)
Компоненти іншого сукупного доходу, які будуть перекласифіковані у прибуток або збиток, після оподаткування
Курсові різниці від переведення
Прибутки (збитки) від курсових різниць за перерахунком закордонних господарських одиниць, після оподаткування | 7 | 18
Інший сукупний дохід, після оподаткування, курсові різниці за перерахунком закордонних господарських одиниць | 7 | 18
Загальна сума іншого сукупного доходу, який буде перекласифіковано у прибуток або збиток, після оподаткування | 7 | 18
Загальна сума іншого сукупного доходу | (52,014) | (2,363)
Загальна сума сукупного доходу | (672,157) | (291,239)

[510000] Звіт про рух грошових коштів, прямий метод

|  | тис. грн
--- | --- | ---
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Грошові потоки від (для) операційної діяльності
Класи надходжень грошових коштів від операційної діяльності
Надходження від продажу товарів та надання послуг | 572,086 | 856,767
Інші надходження грошових коштів від операційної діяльністі | 138,425 | 169,944
Класи виплат грошових коштів від операційної діяльності
Виплати постачальникам за товари та послуги | (473,547) | (685,886)
Виплати працівникам та виплати від їх імені | (56,069) | (90,106)
Інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю | (146,925) | (181,795)
Чисті грошові потоки від (використані у) діяльності | 33,970 | 68,924
Повернення податків на прибуток (сплата) | (26,454) | (43,970)
Чисті грошові потоки від операційної діяльності (використані в операційній діяльності) | 7,516 | 24,954
Грошові потоки від (для) інвестиційної діяльності
Надходження від продажу основних засобів | 5,484 | 19,329
Придбання основних засобів |  | (329)
Придбання нематеріальних активів | (890) |
Чисті грошові потоки від інвестиційної діяльності (використані в інвестиційній діяльності) | 4,594 | 19,000
Грошові потоки від (для) фінансової діяльності
Погашення запозичень |  | (16,390)
Виплати за орендними зобов'язаннями | (2,442) | (6,449)
Проценти сплачені | (9,318) | (21,151)
Чисті грошові потоки від фінансової діяльності (використані у фінансовій діяльності) | (11,760) | (43,990)
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів до впливу змін валютного курсу | 350 | (36)
Вплив змін валютного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти
Вплив змін валютного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти |  | (26)
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів після впливу змін валютного курсу | 350 | (62)
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду | 79 | 141
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду | 429 | 79

[610000] Звіт про зміни у власному капіталі

|  |  |  |  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
Поточний звітний період | Примітки |  |  |  |  |  | Власний капітал
Статутний капітал |  |  | Інші резерви | Нерозподілений прибуток
| Накопичений інший сукупний дохід
Дооцінка
Звіт про зміни у власному капіталі
Зміни в обліковій політиці та виправлення помилок попередніх періодів - Ретроспективний підхід
Раніше представлені |  | 54,052 | 207,814 | 207,814 | 207,814 | (758,928) | (497,062)
Власний капітал на початок періоду |  | 54,052 | 207,814 | 207,814 | 207,814 | (758,928) | (497,062)
Зміни у власному капіталі
Сукупний дохід
Прибуток (збиток) |  |  |  |  |  | (620,143) | (620,143)
Інший сукупний дохід |  |  | (52,014) | (52,014) | (52,014) |  | (52,014)
Загальна сума сукупного доходу |  |  | (52,014) | (52,014) | (52,014) | (620,143) | (672,157)
Загальна сума збільшення (зменшення) власного капіталу |  |  | (52,014) | (52,014) | (52,014) | (620,143) | (672,157)
Власний капітал на кінець періоду |  | 54,052 | 155,800 | 155,800 | 155,800 | (1,379,071) | (1,169,219)

|  |  |  |  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
Порівняльний звітний період | Примітки |  |  |  |  |  | Власний капітал
Статутний капітал |  |  | Інші резерви | Нерозподілений прибуток
| Накопичений інший сукупний дохід
Дооцінка
Звіт про зміни у власному капіталі
Зміни в обліковій політиці та виправлення помилок попередніх періодів - Ретроспективний підхід
Раніше представлені |  | 54,052 | 210,177 | 210,177 | 210,177 | (469,941) | (205,712)
Збільшення (зменшення) внаслідок виправлення помилок попередніх періодів |  |  |  |  |  | (111) | (111)
Збільшення (зменшення) внаслідок змін в обліковій політиці та виправлення помилок попередніх періодів за ретроспективним підходом |  |  |  |  |  | (111) | (111)
Власний капітал на початок періоду |  | 54,052 | 210,177 | 210,177 | 210,177 | (470,052) | (205,823)
Зміни у власному капіталі
Сукупний дохід
Прибуток (збиток) |  |  |  |  |  | (288,876) | (288,876)
Інший сукупний дохід |  |  | (2,363) | (2,363) | (2,363) |  | (2,363)
Загальна сума сукупного доходу |  |  | (2,363) | (2,363) | (2,363) | (288,876) | (291,239)
Загальна сума збільшення (зменшення) власного капіталу |  |  | (2,363) | (2,363) | (2,363) | (288,876) | (291,239)
Власний капітал на кінець періоду |  | 54,052 | 207,814 | 207,814 | 207,814 | (758,928) | (497,062)

[800200] Примітки - Аналіз доходів та витрат

Дохід від звичайної діяльності
тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Дохід від продажу товарів | 388,058 | 642,543
Дохід від продажу продуктів харчування та напоїв | 388,058 | 642,543
Загальна сума доходу від звичайної діяльності | 388,058 | 642,543

Суттєві доходи та витрати
тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Часткове списання (сторнування часткового списання) запасів
Часткове списання запасів | 818 | 125
Чисті часткові списання (сторнування часткових списань) запасів | 818 | 125
Часткове списання (сторнування часткового списання) основних засобів
Збиток від зменшення корисності, визнаний у прибутку чи збитку, основні засоби | 663 | 268,019
Чисті часткові списання (сторнування часткових списань) основних засобів | 663 | 268,019
Збиток від зменшення корисності (сторнування збитку від зменшення корисності), торгівельна дебіторська заборгованість
Збиток від зменшення корисності, визнаний у прибутку чи збитку, торгівельна дебіторська заборгованість | 27,698 | 588
Сторнування збитку від зменшення корисності, визнаного у прибутку чи збитку, торговельна дебіторська заборгованість |  | (1)
Чистий збиток від зменшення корисності (сторнування збитку від зменшення корисності), визнаний у прибутку чи збитку, торгівельна дебіторська заборгованість | 27,698 | 587
Прибутки (збитки) від вибуття основних засобів
Збитки від вибуття основних засобів | (211) | (10)
Чисті прибутки (збитки) від вибуття основних засобів | (211) | (10)
Інші фінансові доходи |  | (343)
Інші фінансові витрати | 234,955 | 25,777
Витрати з продажу, загальні та адміністративні витрати
Витрати з продажу | 42,679 | 68,519
Загальні та адміністративні витрати | 35,085 | 33,362
Загальна сума витрат з продажу, загальних та адміністративних витрат | 77,764 | 101,881

Витрати за характером
тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Собівартість реалізованих товарів | 342,297 | 565,096
Загальна сума витрат, за характером | 342,297 | 565,096

Сукупний дохід від діяльності, що триває, та припиненої діяльності
тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Сукупний дохід від діяльності, що триває | (672,157) | (291,239)
Загальна сума сукупного доходу | (672,157) | (291,239)

[800500] Примітки - Перелік приміток

Примітки та інша пояснювальна інформація
Розкриття інформації про облікові судження та оцінки
Підготовка фінансової звітності згідно з МСФЗ, МСБО та тлумачень вимагає від керівництва формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування облікових політик, а також на елементи фінансової звітності - суми активів, зобов’язань, доходів та витрат, відображених у фінансовій звітності. Оцінки та пов’язані з ними припущення ґрунтуються на історичному (попередньому) досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин, результати яких формують основу суджень стосовно балансової вартості активів та зобов’язань, яка не є очевидною з інших джерел. Хоча ці оцінки ґрунтуються на найкращому розумінні керівництвом поточних подій та операцій, фактичні результати зрештою можуть суттєво відрізнятися від цих оцінок та розрахунків. Під час підготовки цієї фінансової звітності керівництвом було зроблено наступні судження, оцінки та припущення в областях, де такі судження є особливо важливими, характеризуються високим рівнем складності, та мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ: 1) Група продовжуватиме свою діяльність на підставі принципу безперервності. 2) Жодний компонент бізнесу не передбачені на продаж та не класифіковані як групи вибуття. Вся діяльність розглядається як діяльність, що продовжується, інформація з припиненої діяльності не наводиться. 3) Строки корисного використання довгострокових нефінансових активів є предметом судження, що ґрунтується на досвіді використання подібних активів; цілком зношені активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Група їх фактично використовує, підтримує робочий стан. 4) Резерви щорічних відпусток та резерв бонусів містять оціночні значення відповідно до методології, визначеної обліковою політикою. 5) Керівництво вважає, що застосування і розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатнім і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилася будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. 6) Оцінка приблизної справедливої вартості по фінансових активах та зобов’язаннях, що обліковуються не за справедливою вартістю, але розкриття справедливої вартості яких вимагається, містить припущення щодо їхньої справедливої вартості (передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам та інші.) 7) Облік фінансових активів в частині зменшення корисності містить ряд припущень та оцінок (наявність чи відсутність ознак знецінення, майбутні грошові потоки тощо). 8) Відстрочений податковий актив визнається в тій мірі, в якій існує ймовірність наявності оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути використані тимчасові різниці і податкові збитки. Час погашення відстрочених податкових активів та зобов’язань теж є припущенням, на підставі якого застосовуються відповідні майбутні ставки податку. З урахуванням норм та вимог МСБО 12 "Податки на прибуток", Групою було прийнято рішення про списання відстроченого податкового активу у 2023 році. 9) Групою оцінено, що для тих активів/зобов’язань, що відображені в Консолідованому Звіті про фінансовий стан як довгострокові (крім відстрочених податків), на відміну від поточних, відшкодування/погашення відбудеться більш ніж через дванадцять місяців (або операційного циклу) з дати балансу. 10) Аналіз чутливості та інші аналізи щодо управління ризиками містять припущення стосовно варіювання чинників та їхнього впливу на активи, зобов’язання, сукупних дохід та капітал. 11) Знецінення основних засобів відповідно до МСФЗ 36 "Знецінення активів" - у 2023 року проведена процедура тестування активів на знецінення згідно МСФЗ 36. Були виявлені ознаки зменшення корисності та Група прийняла рішення знецінення необоротних активів. 12) Термін корисного використання основних засобів – Група переглянула строки корисного використання на кінець фінансового року та не очікує відхилення від попередніх оцінок, зміни, що враховуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" не було. 13) Щоб покрити ризик знецінення фінансових інструментів, що оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Група формує резерв під очікувані кредитні збитки. При цьому, для торговельної дебіторської заборгованості використовується спрощений підхід. Група використовує матрицю забезпечення. 14) Суттєвими елементами фінансової звітності є статті, що складають більше 10% валюти балансу. 15) Операцій, подій та умов до яких відсутні конкретні МСФЗ не було. У разі, якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною. ## 4.1. ОЦІНКА СПРАВДЛИВОЇ ВАРТОСТІ Оцінка за справедливою вартістю. В таблиці нижче представлена ієрархія джерел оцінок справедливої вартості активів та зобов’язань Групи за справедливою вартістю. Ієрархія джерел оцінок активів за справедливою вартістю станом на 31 грудня 2023 року
Оцінка справедливої вартості з використанням
| Разом (тис. грн.) |  | Котирувань на активних ринках (Рівень 1) |  | Значні спостережувані вихідні дані (Рівень 2) |  | Значні неспостережувані вихідні дані (Рівень 3)
Активи, справедлива вартість яких розкривається: |  |  |  |  |  |  |
Гроші та їх еквіваленти (Примітка 26, 27) | 429 |  | - |  | 429 |  | -
Торговельна дебіторська заборгованість (Примітка 20) | 341 362 |  | - |  | - |  | 341 362
Інша дебіторська заборгованість (Примітка 19) | 10 327 |  | - |  | - |  | 10 327
Зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю: |  |  |  |  |  |  |
Кредиторська довгострокова заборгованість за оренду активів у формі права користування (Примітка 34, 35) | 10 394 |  | - |  | - |  | 10 394
Зобов’язання, справедлива вартість яких розкривається: |  |  |  |  |  |  |
Торгівельна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (Примітка 39, 41) | 249 997 |  | - |  | - |  | 249 997
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковою орендою (Примітка 39, 40) | 1 212 |  | - |  | - |  | 1 212
Поточні зобов’язання за позиками та відсотками, іншою заборгованістю (Примітка 39, 44) | 1 284 535 |  | - |  | - |  | 1 284 535
Ієрархія джерел оцінок активів за справедливою вартістю станом на 31 грудня 2022 року
Оцінка справедливої вартості з використанням
| Разом (тис. грн.) |  | Котирувань на активних ринках (Рівень 1) |  | Значні спостережувані вихідні дані (Рівень 2) |  | Значні неспостережувані вихідні дані (Рівень 3)
Активи, справедлива вартість яких розкривається: |  |  |  |  |  |  |
Гроші та їх еквіваленти (Примітка 26, 27) | 79 |  | - |  | 79 |  | -
Торговельна дебіторська заборгованість (Примітка 20) | 382 891 |  | - |  | - |  | 382 891
Інша дебіторська заборгованість | 683 |  | - |  | - |  | 683
Зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю: |  |  |  |  |  |  |
Кредиторська довгострокова заборгованість за оренду активів у формі права користування (Примітка 34, 35) | 9 193 |  | - |  | - |  | 9 193
Зобов’язання, справедлива вартість яких розкривається: |  |  |  |  |  |  |
Торгівельна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (Примітка 39, 41) | 46 550 |  | - |  | - |  | 46 550
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковою орендою (Примітка 39, 40) | 1 164 |  | - |  | - |  | 1 164
Поточні зобов’язання за позиками та відсотками, іншою заборгованістю (Примітка 39, 44) | 175 173 |  | - |  | - |  | 175 173
Справедлива вартість фінансових інструментів. Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які можна отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів. Процентні позики мають фіксовані процентні ставки, що відображають поточні умови для аналогічної заборгованості. Балансова вартість цих боргових зобов’язань приблизно дорівнює їх справедливій вартості. Нижче наведено порівняння балансової та справедливої вартості всіх фінансових інструментів, що належать Групи, і які відображаються у звіті про фінансовий стан: Порівняння балансової та справедливої вартості всіх фінансових інструментів
| Балансова вартість на 31.12.2023 | Балансова вартість на 31.12.2022 | Справедлива вартість на 31.12.2023 | Справедлива вартість на 31.12.2022
| тис. грн. | тис. грн. | тис. грн. | тис. грн.
Фінансові активи |  |  |  |
Гроші та їх еквіваленти | 429 | 79 | 429 | 79
Торговельна дебіторська заборгованість | 341 362 | 382 891 | 341 362 | 382 891
Інша дебіторська заборгованість | 10 327 | 683 | 10 327 | 683
| 352 118 | 383 653 | 352 118 | 383 653
Фінансові зобов'язання |  |  |  |
Кредиторська довгострокова заборгованість за оренду активів у формі права користування | 10 394 | 9 193 | 10 394 | 9 193
Торгівельна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 249 997 | 46 550 | 249 997 | 46 550
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковою орендою | 1 212 | 1 164 | 1 212 | 1 164
Поточні зобов’язання за позиками та відсотками, іншою заборгованістю | 1 284 535 | 175 173 | 1 284 535 | 175 173
| 1 546 138 | 232 080 | 1 546 138 | 232 080
Розкриття інформації про грошові кошти та банківські залишки в центральних банках
Грошові кошти Групи та їх еквіваленти включають: тис. грн.
| 31.12.2023 | 31.12.2022
Поточні рахунки в банку |  |
гривні | 395 | 45
валютні | 0 | 0
Депозитні рахунки в банку в гривні | 0 | 0
Кошти в касах | 34 | 34
Разом грошові кошти та їх еквіваленти | 429 | 79
Грошові кошти Групи на поточних рахунках банків складають: тис. грн.
| Валюта | 31.12.2023 | 31.12.2022
Поточні рахунки в банку |  |  |
Гривні, у т.ч. у банках: |  | 395 | 45
АТ "Укрексімбанк" |  | 0 | 2
26005010044649 | UAH | 0 | 2
26001000047304 | UAH | 0 | 0
ПАТ "ПУМБ" |  | 395 | 43
26004962484754 | UAH | 3 | 1
26007962482463 | UAH | 337 | 3
2604169 | UAH | 44 | 28
2600467079 | UAH | 11 | 11
Валютні у т.ч. у банках: |  |  | 0
АТ "Укрексімбанк" |  |  | 0
26005010044649 | USD | 0 | 0
26005010044649 | EUR | 0 | 0
26005010044649 | RUB | 0 | 0
ПАТ "ПУМБ" |  |  | 0
26007962482463 | RUB | 0 | 0
Грошові кошти материнської компанії зберігаються на поточних банківських рахунках. Облік грошових коштів і розрахунків грошовими коштами здійснюється згідно чинному законодавству стосовно касових операцій в готівковій формі та розрахункових операцій в безготівковій формі. Дочірня компанія протягом 2022 - 2023 років не мала рахунків у банках, а також короткострокових депозитів з терміном погашення до трьох місяців, короткострокових високоліквідних інвестиції з початковим терміном погашення до трьох місяців з моменту їх розміщення, готівкових коштів у касах та грошових коштів в дорозі. Грошові кошти Групи з обмеженням використання (арешт, застава або депозит) відсутні.
Розкриття інформації про звіт про рух грошових коштів
Консолідований звіт щодо руху грошових коштів Групи за звітний період складено за вимогами МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та неопераційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. Операційна діяльність – полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності Групи (сума якого скоригована на ПДВ від інвестиційної та фінансової діяльності), витрати на оплату праці персоналу, сплату податків, відрахування на соціальні заходи та інші витрати. Інвестиційна діяльність — це рух грошових коштів на придбання необоротних активів (за виключенням ПДВ). Фінансова діяльність — це рух грошових коштів по погашенню позик, по діяльності з фінансової оренди, та інше (за виключенням ПДВ). Розшифровка окремих статей Звіту про рух грошових коштів надається: тис. грн.
Статті надходжень та витрат | За 12 місяців 2023 року | За 12 місяців 2022 року
Операційна діяльність |  |
Інші надходження , у тому числі: | 130 345 | 157 424
Надходження від іншої реалізації | 130 177 | 156 674
Надходження від валютних операцій | 16 | 5
За авансовими звітами | 13 | 20
Надходження платежу з переуступки права вимоги боргу |  | 716
Інші платежі | 139 | 9
Інші витрачання, у тому числі | 2 055 | 3 491
Платежі зі страхування майна | 7 | 6
Платежі по виконавчим листам працівників | 59 | 472
Послуги банків з обслуговування | 359 | 560
За авансовими звітами | 821 | 766
ПДВ від інвестиційної та фінансової діяльності | 304 | 1 167
Витрати з валютних операцій | 505 | 520
Грошових коштів, які є в наявності і які не доступні для використання Група не має. Рух грошових коштів в дочірній компанії протягом 2022 - 2023 років не відбувався за причиною відсутності рахунків у банках та каси.
Розкриття інформації про витрати
Витрати за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином: тис. грн
| За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року | За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року
Інші витрати | 15 028 | 270 619
у т.ч. |  |
Втрати від ліквідації необоротних активів від пожару внаслідок бойових дій | 174 | 0
Втрати від пожару внаслідок бойових дій | 1 005 | 0
Втрати від ліквідації необоротних активів | 38 | 10
Витрати від зменшення корисності активів | 13 355 | 270 130
Витрати на благодійну допомогу | 456 | 479
Розкриття інформації про фінансові витрати
Витрати за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином: тис. грн
| За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року | За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року
Фінансові витрати | 234 955 | 25 777
у т.ч. |  |
Відсотки за кредитом | 7 166 | 7 295
Інші фінансові витрати | 7 719 | 2 245
Витрати з дисконтування довгострокової заборгованості за товарні знаки | 177 292 | 8 115
Витрати з дисконтування довгострокової заборгованості з поворотної фінансової допомоги | 247 | 206
Витрати з дисконтування довгострокової фінансової оренди | 400 | 544
Витрати з дисконтування нарахованих та несплачених процентів за кредитом | 42 131 | 7 147
Витрати з дисконтування довгострокової заборгованості з переуступки права вимоги боргу | 0 | 225
Розкриття інформації про фінансові доходи
Доходи Групи за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином: тис. грн.
| За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року | За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року
Інші фінансові доходи | 0 | (343)
У т.ч. |  |
Доходи від дисконтування обов'язків за нараховані та несплачені проценти за кредитом | 0 | 11
Доходи з дисконтування довгострокової заборгованості з переуступки права вимоги боргу | 0 | 0
Коригування доходів з дисконтування довгострокової заборгованості з переуступки права вимоги боргу у зв'язку з погашенням заборгованості | 0 | (354)
Інші доходи | 6 | 2
Розкриття інформації про загальні та адміністративні витрати
Витрати за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином: тис. грн
| За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року | За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року
Собівартість реалізації кондитерських виробів | 342 297 | 565 096
Адміністративні витрати | 35 085 | 33 362
у т.ч. |  |
Банківські послуги | 502 | 992
Професійні послуги | 802 | 1 203
Послуги охорони | 126 | 90
Транспортні послуги | 764 | 572
Витрати на персонал | 29 204 | 26 196
Витрати на отримання офісів | 320 | 107
Амортизація ОЗ та НМА | 1 826 | 3 099
Ремонт і технічне обслуговування ОЗ | 299 | 163
Операційна оренда | 82 | 87
Витрати на відрядження | 539 | 253
Пошта та зв'язок | 426 | 441
Інші витрати | 195 | 159
Витрати на збут | 42 679 | 68 519
у т.ч. |  |
Реклама і маркетинг | 538 | 18 250
Сертифікація і патентування | 287 | 66
Послуги охорони | 0 | 66
Транспортні послуги | 12 931 | 18 051
Витрати на персонал | 7 791 | 16 982
Витрати на отримання збуту | 15 018 | 6 882
Амортизація ОЗ та НМА | 4 953 | 6 173
Ремонт і технічне обслуговування ОЗ | 158 | 105
Операційна оренда | 469 | 529
Витрати на відрядження | 111 | 230
Пошта та зв'язок | 68 | 94
Роялті | 5 | 10
Митно-брокерські послуги | 11 | 143
Інші витрати | 339 | 938
Розкриття інформації про безперервність діяльності
Починаючи з 26 травня 2014 року на території м. Донецька почалися бойові дії, які суттєво ускладнили виробництво та переміщення готової продукції Групи. А з введенням в дію Наказу № 270 від 22.01.2015 року "Про затвердження Тимчасового порядку контролю за переміщенням осіб, транспортних засобів та вантажів вздовж лінії зіткнення у межах Донецької та Луганської областей", яким було введено заборону на переміщення харчових продуктів, Група була позбавлена можливості вести господарську діяльність на непідконтрольній території. З квітня 2015 року з трьох фабрик працює лише одна - Костянтинівська кондитерська фабрика. Крім того, що Група була позбавлена можливості вести господарську діяльність з використанням більшості виробничих потужностей, розташованих на непідконтрольній території, негативний вплив на її діяльність також має економічна ситуація в державі. З огляду на ситуацію, що склалася протягом 2022-2023 років, на фабриці спостерігається нестабільність у процесах через розташування потужностей виробництва у значній близькості до зони ведення бойових дій. В цей період, через здійснення постійних обстрілів, фабриці завдано значних збитків, внаслідок яких було втрачено та пошкоджено приміщення фабрики та виробничі лінії. Група робить усе можливе для збереження життя та здоров’я персоналу, за виникнення загроз співробітники перебувають в укриттях, що в свою чергу впливає на зменшення обсягів виробництва. Разом з тим, на виробничий процес впливає і складна ситуація, що склалася в логістичних ланцюгах для єдиної працюючої фабрики Групи – від перебоїв з постачанням і зберіганням сировини до вивезення та подальшого транспортування готової продукції для реалізації в дистриб’юторські мережі. Група наразі працює в нестабільному економічному середовищі. Сировина займає суттєву частку в собівартості продукції (приблизно 80%). В 2023р., в порівнянні з 2021-2022рр., відбулося суттєве зростання цін на основну сировину та допоміжні матеріали. Базові чинники росту цін: посилення інфляційного тиску, девальвація національної валюти. Важливим чинником для Групи є також значна складова імпортної сировини у виробництві, на яку постійно впливає зростання курсу іноземної валюти. В цих складних умовах Група постійно несе додаткові витрати задля підтримання нормальних обсягів виробництва. Введення воєнного стану в Україні. Згідно Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24.02.2022 р. № 64/2022. У зв'язку з військовою агресією Російської Федерації проти України передбачається наступне: 1. Ввести в Україні воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб. (на сьогодні його дію подовжено до 13 травня 2024р.) 2. Військовому командуванню разом із Міністерством внутрішніх справ України, іншими органами виконавчої влади, органами місцевого самоврядування запроваджувати та здійснювати передбачені Законом України “Про правовий режим воєнного стану” заходи і повноваження, необхідні для забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави. 3. У зв'язку із введенням в Україні воєнного стану тимчасово, на період дії правового режиму воєнного стану, можуть обмежуватися конституційні права і свободи людини і громадянина, передбачені статтями 30 - 34, 38, 39, 41 - 44, 53 Конституції України, а також вводитися тимчасові обмеження прав і законних інтересів юридичних осіб в межах та обсязі, що необхідні для забезпечення можливості запровадження та здійснення заходів правового режиму воєнного стану, які передбачені частиною першою статті 8 Закону України “Про правовий режим воєнного стану”. Кабінет Міністрів України повинен невідкладно: 1) ввести в дію план запровадження та забезпечення заходів правового режиму воєнного стану в Україні; 2) забезпечити фінансування та вжити в межах повноважень інших заходів, пов'язаних із запровадженням правового режиму воєнного стану на території України. Згодом держава встановила спеціальні (подовжені) строки подання звітності для тих, хто під час війни не має можливості відзвітувати, а також незастосування штрафів за порушення строків подання звітності, реєстрації ПН та РК, щодо звільнення від штрафів за РРО-порушення, призупинення податкових перевірок тощо. На дату затвердження звітності Група функціонує в нестабільному середовищі, що пов’язано з кризовими явищами в Україні. Стабілізація економічного середовища в Україні залежить від заходів, що проводяться Урядом. В той же час, не існує чіткого уявлення того, які результати будуть отримані від зазначених заходів. Тому неможливо достовірно надати оцінку ефекту впливу економічного середовища на ліквідність та доходи Групи, її стабільність та структуру операцій з покупцями та постачальниками. В підсумку виникає невизначеність, що може мати вплив на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів та спроможність Група обслуговувати та сплачувати свої борги по мірі настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не містить в собі будь-яких коригувань, які можуть мати місце в підсумку такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені. З початку введення воєнного стану та поступово на протязі його дії припинено відвантаження продукції на тимчасово окуповані території країни у зв'язку з відсутністю безпечного логістичного ланцюжка та доступом на території, а також ризиком втрати вантажу. Однак Група не мала втрат активів, значного ринку збуту, ключових клієнтів. Оплата від покупців та інших дебіторів надходить у строки, за домовленістю сторін. Зі свого боку Група також виконує зобов'язання за всіма укладеними договорами вчасно. Костянтинівська кондитерська фабрика з 01.01.2023 року перебуває в зоні активних бойових дій. З 24-го лютого 2022року скорочення працівників, скорочення робочого часу чи заробітної плати не було. Але з огляду на те, що є загроза життю людей, частина працівників виходила на роботу з урахуванням поточної ситуації та можливих ризиків. У таких випадках оплата праці здійснювалась за фактично відпрацьований час. З 01 квітня 2022 року у зв'язку зі значним посиленням військових дій в Донецькій області, місто Костянтинівка перебувало в стадії евакуації населення. Наслідком посилення бойових дій стало пошкодження магістрального газопроводу, тому з 23.05.2022 р. була повністю припинена подача газу в Донецькій області. З травня по листопад 2022 року Костянтинівська кондитерська фабрика тимчасово не працювала з технічної причини, спричинених пошкодженням магістрального газопроводу внаслідок бойових дій. Після проведених робіт по відновленню газопостачання фабрика запрацювала. В умовах відсутності газопостачання, технічним персоналом велась підготовка до опалювального сезону за допомогою електроприладів. Комплекс фабрики знаходився під охороною. З 24.02.2022 року територія м. Костянтинівки постійно знаходиться під ворожими обстрілами. Так 26.07.2022 року у результаті обстрілу м. Костянтинівка у безпосередній близькості від Костянтинівський кондитерський фабрики стався вибух, який пошкодив виробничі будівлі фабрики. 02.09.2022 року також стався вибух у безпосередній близькості від Костянтинівської кондитерської фабрики, який пошкодив виробничі будівлі фабрики. 15.10.2022 року на території фабрики стався вибух, яким пошкоджено виробничі будівлі. Оскільки обстріли міста Костянтинівка постійно продовжувалися та інтенсивність їх зростала, все це призвело до значних перебоїв у водопостачанні та електрозабезпеченні Костянтинівської кондитерської фабрики. 13.05.2023 року в наслідок обстрілу м. Костянтинівка, відбулося влучання невстановленого вибухового предмету у четвертий поверх будівлі бісківтно-вафельного цеху Костянтинівскої кондитерської фабрики. Внаслідок влучання та пожежі було знищено: покрівлю даху бісквітно- вафельного цеху, меблі, вікна, двері, утеплювач (мінвата), дерев’яний брус, профнастил, готова продукція (печиво, цукерки), сировина (етикет), РП сировального відділення, щит керування варильних котлів, щит керування жиротопки, кабельні мережі, система освітлення, вантажний ліфт, фасад будівлі, система подачі холодного повітря на лінії цукерок, насосне обладнання, баки для емульсії, жиротопки, мікромлини, таль електрична, конвеєр спіральний, водонагрівальний вузол, технологічне обладнання лінії печива № 1-3: система припливної вентиляції, система кондіціювання, котел варний з мішалкою, котел варний, двухшвидкісна планетарна місильна машина. Наявність подій, пов'язаних з повномасштабним військовим вторгненням Російської федерації в Україну, веденням активних бойових дій, значними пошкодження Костянтинівської кондитерської фабрики, постійними ракетними, артилерійськими обстрілами м. Костянтинівка, вчинення на його території ворожих диверсій та як наслідок відсутності персоналу спричинило складнощі з виконанням кредитних зобов’язань перед АТ "Укрексімбанк" згідно до затвердженого Плану фінансової реструктуризації від 13.12.2019р., що призвело до невиконання фінансових ковенант, графіку погашення зобов’язань, у зв’язку з чим у січні 2024 року АТ "Укрексімбанк" в односторонньому порядку припинив реструктуризацію кредиту та висунув вимогу повернути заборгованість по кредиту та накопиченим процентам у повному обсязі. В наслідок вищезазначеного Група не спроможна здійснювати господарську діяльність за рахунок власного майнового комплексу в м. Костянтинівка, яка дозволить погасити заборгованість, а інше майно, за межами території бойових дій або на підконтрольній органам державної влади України, за рахунок якого можливо було б погасити наявну перед Кредитором заборгованість, відсутнє. Станом на 31.12.2023 фабрика працює в режимі неповної завантаженості виробничих потужностей. Групою була взята до уваги чутливість до змін валютних курсів. Схильність Групи до ризику зміни обмінних курсів іноземних валют обумовлена, перш за все, операційною діяльністю, коли виручка і витрати деноміновані у валюті, що відрізняється від функціональної валюти Групи. Валютні витрати Групи переважно пов'язанні с закупівлями сировини для виробництва продукції. Слід зазначити, що в умовах воєнного стану та скорочення економіки, зміна обмінного курсу є вкрай невизначеною. Попри умови невизначеності, для мінімізації негативного впливу курсових коливань частина закупівель сировини за валютними контрактами здійснюється на умовах передоплати. Також, Групою проводиться збалансована політика перегляду цін на готову продукцію, що дозволяє знизити інфляційний тиск ( в т.ч. зростання цін на сировину в результаті девальвації гривні) та зберегти сталий попит на продукцію. Зважаючи на ведення бойових дій у безпосередній близькості від кондитерської фабрики у місті Костянтинівка, Донецької області, з другого кварталу 2022 року було здійснено низку дій, спрямованих на забезпечення підтримки працездатності Групи в цілому: - заходи щодо забезпечення безпеки майна (перевезення запасів з зони бойових дій); - частковий продаж обладнання Костянтинівської фабрики; - торгівля покупними кондитерськими виробами. Наразі ситуація досі набуває розвитку, і її вплив на майбутні події неможливо спрогнозувати. У зв’язку з чим можливо існує загроза безперервності діяльності у разі погіршення політичної та економічної ситуації в країні. Керівництво й надалі буде спостерігати за розвитком подій і вживати заходів для нівелювання її негативних наслідків. Станом на 31.12.2023р. заборгованість перед АТ "Укрексімбанк" сформувалась з урахуванням часткового виконання зобов’язань у 2022-2023роках, що пов’язано з широкомасштабною агресією РФ проти України. Однак протягом 2022-2023р.р. було невиконання фінансових ковенант, графіку погашення зобов’язань за кредитними договорами укладеними з АТ "Укрексімбанк", та у січні 2024року банк в односторонньому порядку припинив реструктуризацію кредиту та висунув вимогу повернути заборгованість по кредиту та накопиченим процентам у повному обсязі. Але важливо зазначити, що кредит в АТ "Укрексімбанк" було залучено для фінансування будівництва Донецької кондитерської фабрики та логістичного центру (м. Макіївка Донецької області), котрі зараз знаходяться на непідконтрольній Україні території. Таким чином, на сьогоднішній день Костянтинівська кондитерська фабрика є єдиним джерелом обслуговування боргу, і, зважаючи на її обмежені виробничі потужності та розташування в зоні бойових дій погашення боргу можливе лише в довгостроковому періоді. При цьому, операційні зобов’язання Групи в повній мірі забезпеченні оборотними активами. Від АТ "Укрексмібанк" надійшла заява про відкриття провадження у справі про банкрутство материнської компанії. Господарський суд Донецької області розглядає заяву АТ "Укрексімбанк". 18.03.2024 року було проведено підготовче засідання та об’явлено перерву до 22.04.2024 року. Група вважає, що заява АТ "Укрексмібанк" не підлягає задоволенню на підставі абз.9 п. 16 Кодексу України з процедур банкрутства: "Установити, що тимчасово, під час дії воєнного стану, введеного Указом Президента України від 24 лютого 2022 року N 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженим Законом України від 24 лютого 2022 року N 2102-IX, а також протягом шести місяців після його припинення чи скасування: господарський суд відмовляє у відкритті провадження у справі про банкрутство за заявою кредитора, якщо боржник до проведення підготовчого засідання доведе господарському суду, що він внесений до електронного реєстру учасників відбору та виконавців державних контрактів (договорів) та має діючий контракт з державними замовниками у сфері оборони або вимоги кредитора (кредиторів) не задоволені внаслідок збройної агресії проти України, у тому числі через перебування єдиного майнового комплексу боржника на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії, або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях відповідно до переліку, затвердженого центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику з питань тимчасово окупованих територій". Група вважає, що вимоги АТ "Укрексімбанк" не задоволені внаслідок збройної агресії російської федерації та через те, що єдині майнові комплекси материнської компанії з 2014 року перебувають на тимчасово окупованих російською федерацією територіях та один з них знаходиться на території активних бойових дій, що у відповідності до абз.9 п. 16 Кодексу України з процедур банкрутства надає материнській компанії судовий імунітет на відкриття провадження у справі про банкрутства під час дії воєнного стану та протягом шести місяців після його припинення. У разі задоволення заяви АТ "Укрексімбанк" Групою буде подано апеляційну скаргу на ухвалу суду. Група здійснювала реалізацію кондитерських виробів в 2023 році як на ринку України, так і на експорт. При цьому продукція реалізована на території України та за її межами у відношенні 99,948% та 0,06% відповідно. Основним ринком збуту є вітчизняний ринок, який в 2023 р. характеризувався стрімким падінням обсягів на фоні високого інфляційного зростання цін та положення в країні в цілому. Основним ринком збуту є вітчизняний ринок, який в 2023 р. характеризувався стрімким падінням обсягів на фоні високого інфляційного зростання цін та положення в країні в цілому. Наразі ситуація в кондитерській промисловості країні доволі складна, причиною тому є складнощі з експортом продукції в умовах блокування товарів на кордонах з країнами Східної Європи. Разом з фактором обмеженого попиту в Україні, виробники солодощів не отримають в кінці 2023 року запланованої виручки. Оскільки галузь не може замістити втрату споживачів всередині країни, єдиним додатковим джерелом прибутку є експорт. Продажі солодощів за кордон є основним способом завантажити робочі потужності підприємств і зберегти достатню їхню рентабельність та планові економічні показники. Внутрішній попит стагнує, імпорт сировини простоює. Попит в 2023 році скоротився приблизно на 5% до 2022 року. Ні кількість, ні структуру споживання в Україні неможливо замістити через від'їзд близько 5 млн її жителів. Більше того, частина території України залишається тимчасово окупованою, і будь-які поставки для цих споживачів поки що неможливі. Крім того, фінансовий стан домогосподарств поступово погіршується: якщо в перший рік повномасштабної війни з РФ попит на солодощі ще зберігався, то в 2023 році ситуація складніша.Дистриб’юція кондитерських виробів на внутрішньому ринку здійснюється шляхом продажу кондитерської продукції через офіційних дистриб’юторів Групи. Офіційні дистриб’ютори Групи забезпечують диференційовану структуру продажів – рівномірне покриття території України кондитерськими виробами Групи. Дистриб'ютори Групи продовжували свою діяльність і не порушувало платіжну дисципліну. Станом на 2023 рік основна виробнича база Групи - це Костянтинівська кондитерська фабрика, розташована у м. Костянтинівка Донецької області. Костянтинівська кондитерська фабрика спеціалізується на випуску драже, цукерок, печива і карамельної продукції. Загалом це більше 100 найменувань кондитерських виробів. Деякі з них унікальні на ринку України. У своїх продуктах Група використовує інгредієнти вищого ґатунку. Унікальна рецептура та налагоджений технологічний процес дозволяє виготовляти якісну продукцію. Візитною карткою Групи є цукерки Джек та печиво сендвіч Супер-Контік. Група має змогу змінювати асортимент продукції, задовольняючи потреби ринку. В Групі з 2007 року розроблена, впроваджена, підтримується в робочому стані і безперервно вдосконалюється інтегрована система менеджменту. В її основу взято вимоги стандарту ISO 22000, чинного законодавства у сфері якості та безпечності продукції України та країн – експортерів. Діюча система управління документально оформлена провадиться у відповідності опису. Її дієвість, належне функціонування та відповідність щорічно підтверджується на зовнішніх перевірках та аудитах та іншими зацікавленими сторонами (про що щорічно складаються відповідні Акти, протоколи, звіти). Забезпечення якості продукції відбувається шляхом виконання наступних дій: - встановлення та доведення до відома постачальників вимог до основних та допоміжних матеріалів; - чітка, регламентована процедура виробу постачальників; - своєчасне проведення вхідного контролю сировини та допоміжних матеріалів; - постійний контроль дотримання технологічних режимів на виробництві; - контроль умов транспортування, зберігання сировини та готової продукції; - контроль санітарного стану виробництва; - постійне навчання та підвищення рівня кваліфікації персоналу. Група на постійній основі здійснює контроль якості продукції наступними способами: - випробування готової продукції з метою підтвердити виконання вимог до якості та безпечності харчових продуктів, та відсутність ГМО; - лабораторні дослідження фізико-хімічних, мікробіологічних, органолептичних показників; - інструментальне вимірювання показників технологічних режимів (в т.ч. забезпечення відповідними засобами вимірювальної техніки (перевіреними та повіреними); - аудит умов виробництва, транспортування та зберігання сировини та продукції; - щоквартальна оцінка постачальників; - щорічне аналізування ІСМ з боку вищого керівництва. У 2022-2023 роках для Групи відбулася низка потрясінь: військова агресія Російської Федерації по відношенню до України та введення військового стану, введення карантинних обмеженнь під впливом пандемії, глибокі кризові явища та масштабні заходи фіскального та монетарного стимулювання у відповідь. Зокрема у 2022 році економіці притаманні і деякі характерні особливості, властиві ринкам, що розвиваються, у тому числі відносно висока інфляція та високі процентні ставки. Все це є непрямими причинами зниження доходів населення, що призводить до зниження доходів Групи в цілому. До того ж податкове, валютне і митне законодавство України допускають можливість різних тлумачень, що створює додаткові труднощі для Групи. Група здійснює свою діяльність в Україні. Незважаючи на те, що економіка України вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні риси, які включають, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, високим рівнем інфляції та значним дефіцитом державних фінансів та балансу зовнішньої торгівлі. Україна продовжує знаходитися у стані політичних та економічних потрясінь. Продовжується нестабільність та повномасштабне збройне протистояння у певних частинах територій. При цьому частина Донецької, Луганської, Запорізької та Херсонської областей, а також АР Крим залишаються під контролем самопроголошених республік, у результаті чого українська влада наразі не має можливості повністю забезпечити виконання законів України на цій території. Інші фактори впливу на діяльність Групи. У травні 2016 року після публікації Міжнародного консорціуму журналістів - розслідувачів (ICIJ) бази даних, отриманої на основі "панамського архіву", були заблоковані рахунки дочірньої компанії і в подальшому закриті. Так само з цієї причини не має можливості відкрити нові рахунки в банку. 01.01.2019 року на території БВО набрав чинності Закон про економічну присутність (Economic substance Act) який змінив нормативне регулювання діяльності дочірнього підприємства проте ця подія не спричинила суттєвого впливу на її діяльність. Кожна особа, яка підпадає під дію нового закону, має виконувати вимоги щодо "економічної присутності" (Economic Substance Requirements), а саме: - діяльність юридичної особи повинна управлятися з території Британських Віргінських островів (тобто, зборів правління дочірньої компанії і всі документи повинні зберігатися на БВО); - юридична особа повинна мати "адекватну кількість" кваліфікованих співробітників, які перебувають на території БВО; - воно повинно мати витрати на БВО, адекватні масштабу бізнесу; у нього повинен бути офіс або інше приміщення для ведення бізнесу на території БВО. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу щодо впливу умов здійснення діяльності в Україні на операційну діяльність та фінансовий стан Групи. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінки управлінського персоналу. Ця фінансова звітність не включає жодних коригувань, які виникли в результаті подій в Україні після дати балансу. У відповідності до МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" економіка України вважалась гіперінфляційною протягом 2021 року і попередніх років. Починаючи з 1 січня 2001 року українська економіка не вважалася гіперінфляційною. У 2016 році індекс інфляції становив 112,4%, в 2017 році - 113,7%, в 2018 - 109,8% , в 2019 - 104,1%, в 2020 – 105,0%., в 2021 – 110,0%, в 2022 – 126,6%, в 2023 – 105,1%. Показники фінансової звітності за 2023 рік не перераховуються, керівництво Групи ґрунтуючись на власному судженні прийняло рішення не застосовувати процедуру коригування показників, так як вважає що вплив перерахунку на фінансову звітність буде несуттєвим, на що вказують специфічні фактори в економічному середовищі країни. В 2023 році для перерахунку фінансової звітності згідно стандарту МСБО 29 не має підстав. Група не має намірів ліквідуватися або припинити діяльність, невизначеності щодо подій чи умов, які можуть спричинити значний сумнів щодо здатності Групи продовжувати діяльність на безперервній основі немає. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку (судження) керівництва стосовно можливого впливу економічних умов на операції та фінансове положення Групи та не містить будь-яких коригувань відображених сум, які були б необхідні, якби Група була неспроможна продовжувати свою діяльність та реалізовувала свої активи не в ході звичайної діяльності. Майбутні умови можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які могли б мати місце як результат такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено якщо вони стануть відомими і їх буде можливо оцінити. Керівництво не може передбачити всі тенденції, які можуть впливати на економіку України, а також те, який вплив (за наявності такого) вони можуть мати на майбутній фінансовий стан Групи. Керівництво вважає, що ними робляться всі необхідні заходи для підтримки стійкості і розвитку бізнесу Групи в сучасних умовах, що склалися в бізнесі та економіці. Група має грошові зобов’язання перед Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України". В результаті реструктуризації заборгованості за Законом України "Про фінансову реструктуризацію" № 1414-VIII від 14 червня 2016 року по кредитах перед Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України" у підприємства виникли довгострокові зобов’язання за реструктуризованими кредитами (Примітка 33). Протягом 2022-2023р.р. було невиконання фінансових ковенант та графіку погашення зобов’язань за кредитними договорами укладеними з Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України". Причина невиконання – прямий результат збройної агресії рф. У січні 2024року банк в односторонньому порядку припинив реструктуризацію кредиту та висунув вимогу повернути заборгованість по кредиту та накопиченим процентам у повному обсязі. На підставі цього, станом на 31.12.2023року Група відображає заборгованість за кредитом та накопиченим процентам як короткострокові поточні зобов’язання: кредит обліковується у рядку 1600, проценти у рядку 1690 Звіту про фінансовий стан. Балансова вартість майна в заставі станом на 31.12.2023р. складає: - Основні засоби – 10 539 тис. грн., готова продукція – 17 412 тис. грн. - Дебіторська заборгованості – 148 644 тис. грн. Група виконує зобов’язання вчасно та в повному обсязі, у зв’язку з чим Керівництво не бачить суттєвих факторів впливу на діяльність Товариства. Група має основні засоби, що розташовані на непідконтрольній території в зоні проведення операції об’єднаних сил (далі – ООС). У 2021 році Група, із залученням зовнішніх оцінювачів, провела процедуру тестування активів на знецінення згідно МСФЗ 36. Втрати від зменшення корисності основних засобів, що розташовані на непідконтрольній території в зоні проведення ООС склали 342 449 тис. грн. У 2022 році Група, оцінила негативний вплив форс-мажорних обставин в зоні ООС, та визнало суми втрат від зменшення корисності: об'єктів основних засобів – 264 950тис.грн, нематеріальних активів – 2 111тис.грн. Створено резерв під знецінення запасів – 6 378тис.грн. У 2023 році Група, оцінила негативний вплив форс-мажорних обставин в зоні ООС, та визнало суми втрат від зменшення корисності: об'єктів основних засобів – 664тис.грн, нематеріальних активів – 12 691тис.грн. Припущення про безперервність діяльності: в иходячи з вищевикладеного, керівництво вважає обґрунтованим складання цієї фінансової звітності за МСФЗ на підставі припущення про те, що Група буде продовжувати свою діяльність як безперервно діюче підприємство.
Розкриття інформації про податок на прибуток
Материнська компанія є платником податку на прибуток на загальний підставах. Прибуток материнської компанії підлягає оподаткуванню в Україні. У 2022-2023 роках податок на прибуток підприємств в Україні стягувався за ставкою 18%. У 2023 році оподатковуваний прибуток материнської компанії, отриманий від усіх видів діяльності, підлягав оподаткуванню за повною податковою ставкою. Витрати/доходи з податку на прибуток включають: тис. грн.
| 2023р. | 2022р.
Поточні витрати з податку на прибуток | (342 415) | -
Відстрочені податкові (витрати) / доходи | - | 63 313
Разом (Витрати) / доходи з податку на прибуток | (342 415) | 63 313
Відстрочені податкові активи і зобов'язання за станом на 31 грудня мали відношення до таких статей: тис. грн.
| 2023р. | 2023р. Визнано у звіті про прибутки та збитки | 2023р. Визнано в складі іншого сукупного доходу | 2022р. | 2022р. Визнано у звіті про прибутки та збитки | 2022р. Визнано в складі іншого сукупного доходу | 2021р.
Відстрочені податкові активи |  |  |  |  |  |  |
Основні засоби (I) | - | (205 838) | - | 205 838 | 48 863 | - | 156 975
Нематеріальні активи (II) | - | - | - | - | (2) | - | 2
Забезпечення (III) | - | (1 148) | - | 1 148 | 1 148 | - | -
Торгова та інша дебіторська заборгованість (IV) | - | (245) | - | 245 | 106 | - | 139
Податкові збитки, перенесені на майбутні періоди | - | (139 738) | - | 139 738 | 12 276 | - | 127 462
| - | (346 969) | - | 346 969 | 62 391 | - | 284 578
Відстрочені податкові зобов'язання |  |  |  |  |  |  |
Нематеріальні активи (II) | - | 4 554 |  | (4 554) | 922 |  | (5 476)
| - | 4 554 | - | (4 554) | 922 | - | (5 476)
Чистий відстрочений податковий актив | - | (342 415) |  | 342 415 | 63 313 |  | 279 102
Відстрочені податкові витрати, визнані в звіті про сукупний дохід | - | - | - | - | - | - | -
Природа тимчасових різниць є такою: (I) Основні засоби - різниці в оцінці залишкових термінів корисної служби, різниці в принципах капіталізації, різна основа оцінки; (II) Нематеріальні активи - різниці в оцінці залишкових термінів корисної служби, різниці в принципах капіталізації, різна основа оцінки; (III) Забезпечення - різниці в принципах оцінки, різниці в періоді визнання; (IV) Торгова та інша кредиторська заборгованість, інші фінансові зобов'язань - різниці в принципах оцінки та принципах визнання. Вимоги по відстроченому податку відображаються в тій мірі, у якій існує ймовірність того, що в майбутньому буде отриманий оподатковуваний прибуток, достатній для покриття тимчасових різниць, неприйнятих витрат по податках і невикористаних податкових пільг. Розмір вимог по відстроченому податку зменшується в тому розмірі, у якому не існує більше ймовірності того, що буде отримана відповідна вигода від реалізації податкових вимог. Якщо не є ймовірним, що буде отримано оподатковуваний прибуток, за рахунок якого можна використати невикористані податкові збитки або невикористані податкові пільги, відстрочений податковий актив не визнається. З урахуванням норм та вимог МСБО 12 "Податки на прибуток", Групою було прийнято рішення про списання відстроченого податкового активу у 2023 році. Дочірня компанія протягом 2022-2023 років не була платником податку на прибуток.
Розкриття інформації про інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі
Материнська компанія має асоційоване підприємство ТОВ "СКІФ-2" (85113, Донецька обл., місто Костянтинівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 21, ЄДРПОУ 19382814), частка в Статутному капіталі 25%. На 31.03.2016р. материнською компанією отримано фінансову звітність ТОВ "СКІФ-2" за 2014 та 2015 роки. Згідно даних цих звітностей ТОВ "СКІФ-2" має збитки. Таким чином було виявлено, що материнська компанія зазнала втрат від участі в капіталі, та на підставі цього було прийнято рішення про припинення з 31.03.2016р. визнання інвестиції у ТОВ "СКІФ-2" у повній сумі із одночасним включенням її вартості до витрат. За запитами материнської компанії керівництвом ТОВ "СКІФ-2" фінансова звітність з 2016 року не надається. За інформацією податкових органів з цього періоду у підприємства існує непогашений податковий борг.
Розкриття інформації про інвестиції за винятком тих, що обліковуються за методом участі в капіталі
Станом на 31.12.2022р. та 31.12.2023р. дочірня компанія володіє шістьома акціями компанії, що становить незначну долю статутного капіталу та складає менше 1%: тис. грн.
| на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Рядок 1035 "Інші фінансові інвестиції" Консолідованого Звіту про фінансовий стан. | 142 | 131
У зв’язку із відсутністю біржових котирувань на ці акції в Консолідованому Звіті про фінансовий стан на звітні дати вони були враховані по історичній вартості.
Розкриття інформації про непоточні активи, утримувані для продажу, та припинену діяльність
Станом на 31.12.2022р. Група мала довгострокові активі, призначені для продажу, (груп вибуття) та не мала діяльності, що припиняється або вже припинена. Зважаючи на ведення бойових дій у безпосередній близькості від кондитерської фабрики у місті Костянтинівка та відсутністю подачі газу, виробництво на фабриці у другій половині 2022 року було припинено. Було зафіксовано попадання поблизу фабрики, що призвело до пошкодження майна. Перспектива поновлення роботи на фабриці була дуже низькою. Ризик повної втрати активів був високим, тому найбільш вигідним сценарієм у такій ситуації була реалізація обладнання. З цією метою Група звернулася до банку з клопотанням про виведення обладнання із застави з метою його подальшої реалізації. Надходження від реалізації планувалося направити на погашення заборгованості та накопиченими відсотками за кредитом перед АТ "Укрексімбанк". У грудні 2022 року було укладено договір із покупцем. Передача обладнання планувалася на лютий 2023 року. Станом на 31.12.2022 року частина обладнання, що була підготовлена для продажу, була переведена до складу "Необоротних активів, утримувані для продажу, та групи вибуття", рядок 1200 "Звіту про фінансовий стан" за нижчою з оцінок – за балансовою вартістю. тис. грн.
Найменування групи основних засобів | Балансова вартість основних засобів | Втрати від зменшення корисності активів
на 31.12.2022 | у т.ч. закладених в якості забезпечення виконання зобов'язань | на 31.12.2022
Будівлі та споруди | 2 | 2 | 1
Машини та обладнання | 2 584 | 2 584 | 9
Інструменти, прилади, інвентар | 207 | 207 | -
Разом: | 2 793 | 2 793 | 10
У лютому 2023р. частина майна Костянтинівської КФ була виведена з під застави, та була здійснена реалізація цього майна. Реалізація майна не вплине на виробничий процес і випуск продукції в достатньому обсязі для нормального функціонування Групи. Станом на 31.12.2023р. Група не мала довгострокових активів, призначених для продажу, (груп вибуття) та не має діяльності, що припиняється або вже припинена.
Розкриття інформації про інші поточні активи
Інші оборотні активи по видам складають: тис. грн.
Інші оборотні активи | 31.12.2023 | 31.12.2022
Спеціальні рахунки в національній валюті в СЕА | 102 | 100
Податковий кредит по несвоєчасно зареєстрованим та заблокованим податковим накладним | 121 | 1 676
Податкові зобов`язання по несвоєчасно зареєстрованим розрахункам-корегуванням від покупців | 50 | 110
Разом: | 273 | 1 886
Дочірня компанія протягом 2022 - 2023 років не мала інших оборотних активів на балансі.
Розкриття інформації про інші операційні витрати
Витрати за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином: тис. грн
| За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року | За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року
Інші операційні витрати | 30 315 | 38 491
у т.ч. |  |
Втрати від операційної курсової різниці | 188 | 327
Нестачі і втрати від псування ТМЦ | 818 | 125
Втрати від операцій купівлі/продажу валюти | 505 | 521
Витрати на непідконтрольній українській владі території (амортизація об'єктів основних засобів, заробітна плата співробітників, інше) | 154 | 14 569
Витрати на дослідження і розробки нових видів продукції | 7 | 118
Визнані штрафи, пені, неустойки | 27 | 253
Сформовано резерв під очікувані кредитні збитки | 27 698 | 588
Збитки від знецінення запасів | 0 | 6 378
матеріальна допомога співробітникам | 2 | 4 341
Витрати в період зупинки виробничих потужностей у зв'язку з бойовими діями (амортизація об'єктів основних засобів, заробітна плата співробітників, інше) | 0 | 8 910
Інші операційні витрати | 916 | 2 361
Розкриття інформації про інші операційні доходи
Доходи Групи за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином: тис. грн.
| За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року | За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року
Інші операційні доходи: | 34 567 | 7 473
У т.ч. |  |
Доходи від реалізації робіт та послуг | 504 | 120
Доходи від реалізації товаро-матеріальних цінностей | 5 857 | 1 971
Отримані штрафи, пені, неустойки | 16 806 | 4 680
Дохід від списання кредиторської заборгованості | 0 | 0
Дохід від безоплатно отриманих оборотних активів | 10 854 | 4
Інші доходи | 546 | 698
Розкриття інформації про інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи
Група за 12 місяців 2023 року не мало ніяких інших видів резервів крім : - забезпечення під виплату відпусток; Співробітники материнської компанії отримують пенсійне забезпечення від Пенсійного фонду у відповідності з нормативними документами та законами України. Станом на 31 грудня 2023 року Група не мала зобов’язань за додатковими пенсійними виплатами, медичним обслуговуванням, страховими чи іншими виплатами після виходу на пенсію перед своїми співробітниками чи іншими працівниками. тис. грн.
| забезпечення під виплату відпусток
на 31.12.2021 | 13 539
Нараховано (створено) протягом 12міс.2022 р. | 5 559
Додаткові забезпечення, здійснені протягом періоду, включаючи збільшення існуючих забезпечень; | (431)
Використані суми (тобто, витрачені і списані за рахунок забезпечення) протягом 12міс.2022 р. | 14 328
Невикористані суми, сторновані протягом періоду | 0
Збільшення протягом періоду дисконтованої суми, яка виникає з плином часу і вплину будь-якої зміни ставки дисконту | 0
на 31.12.2022 | 4 339
Нараховано (створено) протягом 12міс.2023 р. | 4 372
Додаткові забезпечення, здійснені протягом періоду, включаючи збільшення існуючих забезпечень; | (231)
Використані суми (тобто, витрачені і списані за рахунок забезпечення) протягом 12міс.2023 р. | 3 766
Невикористані суми, сторновані протягом періоду | 0
Збільшення протягом періоду дисконтованої суми, яка виникає з плином часу і вплину будь-якої зміни ставки дисконту | 0
на 31.12.2023 | 4 715
Інші резерви за зобов’язаннями та платежем, сума й термін по яким не визначені, не створювалися, так як у Групи не було поточного юридичного або конструктивного зобов’язання, що виникли внаслідок минулих подій, та існує ймовірність, що для погашення такого зобов’язання знадобиться відтік ресурсів, які передбачають економічні вигоди, а суму цього зобов’язання можна розрахувати з достатнім ступенем точності.
Розкриття інформації про дохід від звичайної діяльності
Доходи визнаються у тому періоді, коли вони були нараховані (за методом нарахування), витрати – також за методом нарахування, на підставі відповідності цим доходам. Доходи визнаються згідно з вимогами з МСФЗ 15. Дохід оцінюється за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана або підлягає отриманню. Групою були понесені адміністративні витрати, витрати на збут та інші операційні витрати Доходи Групи за роки, що закінчилися 31.12.2023 и 31.12.2022 представлені таким чином: тис. грн.
| За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року | За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року
Виручка від реалізації кондитерських виробів | 388 058 | 642 543
Розкриття інформації про акціонерний капітал, резерви та інший додатковий капітал
Група складає Консолідований Звіт про власний капітал, де інформує про зміни у власному капіталі відповідно до МСБО. Консолідований Звіт про зміни у власному капіталі за 2023 рік включає таку інформацію: -загальний сукупний прибуток за період -для нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) вплив ретроспективного перерахунку, виконаного відповідно до МСБО 8 -для кожного компоненту власного капіталу, зіставлення вартості на початок і кінець періоду тис. грн Група виділяє наступні компоненти власного капіталу: - Акціонерний капітал; - Резервний капітал; - Нерозподілений прибуток; - Додатковий капітал Акціонерний капітал. Станом на 31.12.2023 року акціонерний капітал материнської компанії становить 54 052 тис. грн. Акціонерний капітал сплачений акціонерами у повному обсязі. Акціонерний капітал материнської компанії утворюється з суми номінальної вартості всіх її розміщених акцій. Далі наведена деяка інформація щодо власного капіталу Групи:
| За 2023 рік | За 2022 рік
Кількість випущених акцій на початок року, шт. | 5 405 237 | 5 405 237
Кількість випущених, але неоплачених повністю акцій, шт. | - | -
Кількість викуплених власних акцій, шт. | - | -
Кількість випущених акцій на кінець року, шт. | 5 405 237 | 5 405 237
Чистий прибуток за період, тис. грн. | -620 143 | -288 876
чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію, грн. | -114,73002 | -53,44372
Сума дивідендів на одну просту акцію | - | -
Резервний капітал. Резервний капітал - це страховий капітал, призначений для відшкодування збитків від господарської діяльності, створюється в розмірі не менш ніж 15 % акціонерного капіталу шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку або за рахунок нерозподіленого прибутку. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток). У цій фінансовій звітності, відповідно до вимог МСФЗ, Група вираховує фінансовий результат методом нарахування та за принципом відповідності доходів та витрат. Непокритий збиток Групи на 31.12.2022 складає 758 928 тис.грн., на 31.12.2023р. – 1 379 071 тис.грн. Дивіденди за 2023 рік не нараховувалися та не сплачувалися. Додатковий капітал. В Звіті про фінансовий стан, станом на 1 січня та 31 грудня 2018 року заборгованість перед акціонерами за невиплачені дивіденди відображається як короткострокова. З 11.12.2019 Група переводить заборгованість з поточної до довгострокової заборгованості згідно підписаних Додаткових угод з акціонерами на подовження терміну погашення зобов'язань. З цього часу і по грудень 2023року ця заборгованість обліковується за дисконтованою вартістю за рахунок власного капіталу (код рядку Звіту про фінансовий стан 1410 "Додатковий капітал"). Підставою для перегляду терміну погашення заборгованості служив підписаний та чинний протягом цього терміну План реструктуризації. У зв'язку з одностороннім розірванням Плану реструктуризації з боку банку виплати переходять у поточні зобов'язання. На підставі цього, станом на 31.12.2023 року Група відображає заборгованість за дивіденди як короткострокові поточні зобов’язання, які обліковується у рядку 1640 Звіту про фінансовий стан. Дисконтування заборгованості припиняється. Станом на 31.12.2022 та 31.12.2023 року додатковій капітал від визнання довгострокових зобов’язань перед акціонерами становить: тис. грн
| на 31.12.2023 | Дисконтування за 2023 рік | на 31.12.2022
Додатковий капітал | 0 | 52 021 | 52 021
Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2023 року заборгованість перед акціонерами за невиплачені дивіденди становить:
| тис. грн.
на 31.12.2022р. |
Довгострокова кредиторська заборгованість перед акціонерами за невиплачені дивіденди | 14 286
на 31.12.2023р. |
Довгострокова кредиторська заборгованість перед акціонерами за невиплачені дивіденди | 0
Курсові різниці, що виникають під час перерахунку показників фінансової звітності дочірньої компанії у функціональну валюту (гривня України), визнаються в іншому сукупному доході (рядок 2410 Консолідованого звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) - "Накопичені курсові різниці") та відображаються в Консолідованому Звіті про власний капітал в графі "Додатковий капітал" (код рядку Консолідованого Звіту про фінансовий стан 1410 "Додатковий капітал"). Курсові різниці від перерахунку показників фінансової звітності дочірньої компанії становлять: тис. грн.
| на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Додатковий капітал, створений від перерахунку дочірньої компанії у функціональну валюту. | 154 745 | 154 738
в т.ч. зміни, відображені у Звіті про сукупний дохід (код рядку 2410)
За 2023р. | 18
За 2022р. | 18
Чисті активи. Розрахунок вартості чистих активів Групи:
Період, на 31.12 | Активи | Зобов’язання | Вартість чистих активів (гр.1-гр.2)
2023 рік | 455 904 | 1 625 123 | -1 169 219
2022 рік | 895 528 | 1 392 590 | -497 062
2021 рік | 1 237 611 | 1 443 323 | -205 712
Вартість чистих активів станом на 31.12.2023р. складає від'ємне значення. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку (судження) керівництва стосовно можливого впливу економічних умов на операції та фінансове положення Групи та не містить будь-яких коригувань відображених сум, які були б необхідні, якби Група було неспроможне продовжувати свою діяльність та реалізовувало свої активи не в ході звичайної діяльності. Майбутні умови можуть відрізнятися від оцінок керівництва.
Розкриття інформації про податкову дебіторську та кредиторську заборгованість
У 2023 році материнська компанія здійснювала операції, які оподатковуються податком на додану вартість за ставкою 20%, за ставкою 0%, та звільнені від оподаткування, а саме: тис. грн
| Обсяги постачання у 2023р. (без податку на додану вартість) | Сума податку на додану вартість у 2023р.
Операції, що оподатковуються за основною ставкою (20%) | 579 727 | 115 945
Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою (0%) | 215 | -
Операції з постачання послуг, місце постачання яких визначено відповідно статті 186 ПКУ | - | -
Операції звільнені від оподаткування | 23 | -
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів у 2023 році здійснене за операціями, які оподатковуються податком на додану вартість за ставкою 20%, 14%, 7%, 0%, звільнені від оподаткування та без податку на додану вартість, а саме: тис. грн
| Обсяги придбання у 2023р. (без податку на додану вартість) | Сума податку на додану вартість у 2023р.
Операції, що оподатковуються за основною ставкою (20%) | 496 660 | 99 332
Операції за нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість | 14 178 | -
Операції, що оподатковуються за ставкою 7% та 14% | 397 | 28
Група у статті "Інші оборотні активи" Звіту про фінансовий стан підприємства відображає передплачений ПДВ, керуючись пунктом 6 МСБО 7: "Грошові кошти складаються з готівки в касі та депозитів до запитання. Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми копійчаних коштів та яким притаманний незначний ризик зміни вартості". Передплачений ПДВ з а своєю природою, не є готівкою в касі або депозитом - отже не може вважатися коштами. Так само, цей баланс не може вільно конвертуватися в грошові кошти, тому не може вважатися їх еквівалентом. Податкові зобов’язання та податковий кредит з податку на додану вартість виникають згідно з правилами оподаткування на дату першої події. У статті "Інші оборотні активи" Звіту про фінансовий стан підприємства відображається дебіторська заборгованість з ПДВ за податковими накладними, не зареєстрованими, несвоєчасно зареєстрованими у ЄРНП або заблокованими, а саме: тис. грн
| на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Податковий кредит за сировину та матеріли, тис. грн. | 22 | 19
Податковий кредит за товари та послуги, тис. грн. | 82 | 113
Податковий кредит за необоротні активи, тис. грн. | - | -
Податковий кредит по заблокованим податковим накладним, тис. грн. | 17 | 1 544
Разом: | 121 | 1 676
Недоотримання податкового кредиту з податку на додану вартість, у зв’язку з блокуванням реєстрації податкових накладних у ЄРПН від постачальників, у 2023 році склало 27,5 тис. грн. Дочірня компанія протягом 2022-2023 років не була платником податку на додану вартість.
Розкриття інформації про торговельну та іншу кредиторську заборгованість
Довгострокові зобов’язання Довгострокова кредиторська заборгованість за кредитами банків складає: тис. грн
Рядок Звіту про фінансовий стан 1510 | 31.12.2023 | 31.12.2022
Довгостроковий кредит в національній валюті в АТ "Укрексімбанк" | - | 556 716
Довгострокові відсотки за кредит АТ "Укрексімбанк" | - | 512 134
Разом: | - | 1 068 850
Група має грошові зобов’язання перед Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України". Станом на 01.01.2018 та 31.12.2018 кредит обліковувався як короткостроковий. Групою було визнана її неспроможність своєчасно виконати свої грошові зобов’язання перед Банком. Так 02.07.2019 за заявою Позичальника про реструктуризацію та з урахуванням згоди Банку на реструктуризацію від 27.06.2019 №0019100/15034-19 була розпочата процедур а фінансової реструктуризації №2019/0026/ФР. На дату підписання плану реструктуризації величина грошових зобов’язань Позичальника перед Банком за Генеральною угодою та Кредитними договорами становить 1 441 637 665,44 (один мільярд чотириста сорок один мільйон шістсот тридцять сім тисяч шістсот шістдесят п’ять, 44) гривень та складається з: a) Основного боргу: 821 810 094,89 грн.; b) Нарахованих та не сплачених процентів: 619 317 182,61 грн., що складається із заборгованості за нарахованими та несплаченими процентами за Кредитними договорами; с) Нарахованих та не сплачених комісій за управління кредитними лініями за Кредитними договорами: 510 387,94 грн., що складається із заборгованості за Нарахованою та несплаченою комісією за управління за Кредитними договорами. В результаті реструктуризації заборгованості за Законом України "Про фінансову реструктуризацію" № 1414-VIII від 14 червня 2016 року по кредитах перед Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України" у Групи виникли довгострокові зобов’язання за реструктуризованими кредитами. На підставі проведеного дослідження з залученням незалежної Оціночної Компанії та розрахунків за погодженим із Банком Планом реструктуризації Група визнає ставку, визначену в договорі про реструктуризацію заборгованості, ринковою для основного боргу за кредитом та використовує її в якості ефективної ставки для заборгованості з відсотків нарахованих та невиплачених. Протягом 2022-2023р.р. було невиконання фінансових ковенант та графіку погашення зобов’язань за кредитними договорами укладеними з Акціонерним товариством "Державний експортно-імпортний банк України". Причина невиконання – прямий результат збройної агресії рф. У січні 2024року банк в односторонньому порядку припинив реструктуризацію кредиту та висунув вимогу повернути заборгованість по кредиту та накопиченим процентам у повному обсязі. На підставі цього, станом на 31.12.2023 року Група відображає заборгованість за кредитом та накопиченим процентам як короткострокові поточні зобов’язання: кредит обліковується у рядку 1600, проценти у рядку 1690 Звіту про фінансовий стан. Інша довгострокова кредиторська заборгованість складає: тис. грн
Рядок Звіту про фінансовий стан 1515 | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Кредиторська довгострокова заборгованість за оренду активів у формі права користування, в т. ч.: | 10 394 | 9 193
ПІІ "Віп-рент" | 27 | 0
УДКСУ в м. Костянтинівка | 10 367 | 9 193
Кредиторська довгострокова заборгованість за товарні знаки | 0 | 48 689
Кредиторська довгострокова заборгованість з поворотної фінансової допомоги | 1 483 | 1 236
Кредиторська довгострокова заборгованість по дивідендах | 0 | 14 286
Разом: | 11 877 | 73 404
Кредиторська довгострокова заборгованість за оренду активів у формі права користування складають: тис. грн
Кредиторська заборгованість | За строками погашення
Контрагенти | на 31.12.2022 | на 31.12.2023 | до 12 місяців | від 12 місяців до 18 місяців | понад 18 місяців
Договори
ТОВ "ЗАХІДНА ДИСТРИБУЦІЙНА МЕРЕЖА" / Договір оренди приміщення №01/10/22-6 від 01.10.2022р | 0 | 27 | - | 20 | 7
УДКСУ в м. Костянтинівка/Договір оренди землі б/н від 07.06.2010 р. | 9 193 | 10 367 | - | 106 | 10 261
Разом: | 9 193 | 10 394 | - | 126 | 10 268
Кредиторська довгострокова заборгованість за товарні знаки складає: тис. грн
Контрагенти | Договори | Номінальна вартість заборгованості | на 30.12.2023 з урахуванням дисконтування | на 31.12.2022 з урахуванням дисконтування | Строк погашення | Ймовірність погашення
Колесніков Борис Вікторович | № 010713-31-116 від 11.07.2013 року, № 010713-37-90 від 01.07.2013 року, № 010713-40-19 від 01.07.2013 року, № 010713-49-1 від 01.07.2013 року | 112 991 | - | 24 345 | 31.05.2031 | 100%
Акціонери, 7 фізичних осіб | 112 990 | - | 24 344 | 31.05.2031 | 100%
Разом: |  | 225 981 | - | 48 689 |  |
Група, дотримуючись вимог МСФЗ та Облікової політики, оцінює фінансове зобов’язання по погашенню заборгованості за товарні знаки за приведеною вартістю, дисконтованою з використанням ефективної відсоткової ставки, визначеною на ринковому рівні за допомогою інформації про вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України, що розкривається НБУ. У 2019 році, шляхом підписання додаткових угод за договорами про придбання товарні знаки, були значно збільшені терміни погашення заборгованості та, відповідно, здійснені відповідні розрахунки з коригування приведеної вартості. Підставою для перегляду терміну погашення заборгованості служив підписаний та чинний протягом цього терміну План реструктуризації. У зв'язку з одностороннім розірванням Плану реструктуризації з боку банку виплати акціонерам кредиторської заборгованості за товарні знаки переходять у поточні зобов'язання. На підставі цього, станом на 31.12.2023 року Група відображає заборгованість за товарні знаки як короткострокові поточні зобов’язання, які обліковується у рядку 1615 Звіту про фінансовий стан. Дисконтування заборгованості припиняється. Кредиторська довгострокова заборгованість з поворотної фінансової допомоги складає: тис. грн
| Дата | № договору | Позикодавець | Позичальник | Строк погашення | На 01.01.18 номінальна вартість | На 31.12.2023 з урахуванням дисконтування | На 31.12.22 з урахуванням дисконтування
| 19.08.2016 | б/н | Пріват - трейд ТОВ | АТ "ВО "КОНТІ" | 31.05.2031 | 5 736 | 1 483 | 1 236
Група, дотримуючись вимог МСФЗ та Облікової політики, оцінює фінансове зобов’язання по погашенню заборгованості за отриманою поворотною фінансовою допомогою за приведеною вартістю, дисконтованою з використанням ефективної відсоткової ставки, визначеною на ринковому рівні за допомогою інформації про вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України, що розкривається НБУ. У 2019 році, шляхом підписання додаткової угоди, був значно збільшений термін погашення заборгованості та, відповідно, здійснений розрахунок з коригування приведеної вартості. Номінальна вартість заборгованості за отриманою поворотною фінансовою допомогою складає 5 736 тис. грн. Кредиторська довгострокова заборгованість по дивідендах складає: тис. грн
Контрагенти | Номінальна вартість | на 31.12.2023 з урахуванням дисконтування | на 31.12.2022 з урахуванням дисконтування | Строк погашення
Колесніков Борис Вікторович | 16 559 | - | 3 568 | 31.05.2031
Колеснікова Світлана Володимирівна | 16 559 | - | 3 568 | 31.05.2031
Акціонери -6 фізичних осіб, та 1 юридична особа | 33 189 | - | 7 150 | 31.05.2031
Разом: | 66 307 | - | 14 286 |
Група мала Поточне фінансове зобов'язання за розрахунками з Учасниками по дивідендам. У 2019 році Група продовжила термін погашення заборгованості з учасниками шляхом підписання додаткових угод на довгостроковий термін та оцінило фінансове зобов’язання за приведеною вартістю, дисконтованою з використанням ефективної відсоткової ставки, визначеною на ринковому рівні за допомогою інформації про вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України, що розкривається НБУ (яка діяла на дату підписання додаткових угод). При розрахунку дисконтування заборгованості за дивіденди не виникають ні доходи, ні витрати. Сума дисконтування впливає виключно на власний капітал. Теперішня вартість заборгованості відображається у кредиту рахунку "Інший додатковий капітал", а нараховані відсотки відображаються в подальшому по дебету цього рахунку. Якщо заборгованість за дивідендами була попередньо переоформлена у довгострокову безвідсоткову позику, то її потрібно включати в доходи. Довгостроковою вважається така позика, за яким підприємство-боржник має безумовне право відстрочити погашення зобов’язання протягом як мінімум дванадцяти місяців після звітного періоду шляхом дисконтування за ринковою ставкою запозичень з подальшою амортизацією дисконту. Сума амортизації дисконту визнається фінансовими витратами. При цьому, визнаний дисконт відображається безпосередньо у власному капіталі як додатково емітований. Підставою для перегляду терміну погашення заборгованості служив підписаний та чинний протягом цього терміну План реструктуризації. У зв'язку з одностороннім розірванням Плану реструктуризації з боку банку виплати акціонерам кредиторської заборгованості за дивіденди переходять у поточні зобов'язання. На підставі цього, станом на 31.12.2023 року Група відображає заборгованість за дивіденди як короткострокові поточні зобов’язання, які обліковується у рядку 1640 Звіту про фінансовий стан. Дисконтування заборгованості припиняється. Поточні зобов’язання тис. грн
Кредиторська заборгованість за видами | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Короткострокові кредити банків | 706 826 | 150 110
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, у тому числі | 1 212 | 1 164
Кредиторська заборгованість товари, роботи, послуги | 249 997 | 46 550
Заборгованість перед бюджетом | 2 181 | 792
Заборгованість по заробітній платі | 2 202 | 1 802
Заборгованість по страхуванню | 476 | 319
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | 1 621 | 20 197
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | 66 307 | 0
Поточні забезпечення, у тому числі | 4 715 | 4 339
- забезпечення під виплату відпусток | 4 715 | 4 339
Інші поточні зобов’язання | 577 709 | 25 063
Короткострокові кредити банків У зв’язку з відмовою Акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк України" від Плану реструктуризації, станом на 31.12.2023 вся сума кредиту у розмірі 706 826 тис.грн. обліковується як короткострокова у рядку 1600 Звіту про фінансовий стан. Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями складає: тис. грн
Контрагенти | Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Договори | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
ПІІ "Віп-рент"/Генеральна угода б/н за реєстр № 0326/16/11 від 24.03.2011 р | 452 | 429
ТОВ "Тандем ЛТД"/Договори оренди приміщення № 01072022 від 01.07.2022 р. | 428 | 450
УДКСУ в м. Костянтинівка/Договір оренди землі б/н від 07.06.2010 р | 288 | 174
ТОВ "ЗАХІДНА ДИСТРИБУЦІЙНА МЕРЕЖА" / Договір оренди приміщення №01/10/22-6 від 01.10.2022р | 44 | 111
Разом: | 1 212 | 1 164
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги складає: тис. грн
Кредитор | на 31.12.2022 | на 31.12.2023 | Предмет заборгованості
РУБІЖАНСЬКИЙ КАРТОННО-ТАРНИЙ КОМБІНАТ ПРАТ | 0 | 1 234 | пакувальні матеріали
Інтерстарч Україна ТОВ | 616 | 180 | сировина
ТОРГОВИЙ ДІМ ПАЛЬМІРА ДП | 0 | 2 696 | сировина
ПРЕМІУМ ФЛЕКС УКРАЇНА ТОВ | 767 | 0 | допоміжні матеріали
РОМА КВФ ТОВ | 730 | 20 | сировина
ЕНЛІЛЬ ТОВ | 549 | 18 | сировина
ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК "КОНТІ" | 1 067 | 0 | кондитерські вироби
ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК "КОНТІ" | 929 | 924 | роялті
АЛЬФА-СИНТЕЗ ТОВ | 228 | 0 | допоміжні матеріали
Золотой Лев ВУК ООО | 0 | 1 107 | послуги зберігання
OLAM International Limited (Сингапур) | 0 | 2 147 | сировина
Айдар Милам ТОВ | 0 | 279 | сировина
АЙДАРСЬКИЙ ПЕКАР ТОВ | 0 | 190 | сировина
Радехівський цукор ТзОВ | 1 131 | 3 217 | сировина
СП-ДОНЕЦЬК ТОВ | 0 | 1 058 | сировина
Bell Flavours & Fragrances Duft und Aroma (Германия) | 275 | 0 | сировина
ТОПІНТЕРФУД ТОВ | 883 | 0 | сировина
ФЛЕКСО ПРІНТ ПЛЮС ТОВ | 301 | 0 | допоміжні матеріали
ТЛК МОДУС ДРАЙВ ПП | 358 | 388 | транспортні послуги
ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕР" | 2 539 | 23 104 | сировина, допоміжні матеріали
ХАРКІВСЬКИЙ КОМ-Т ГОФРОКАРТОНУ ТОВ | 0 | 367 | тара
Амбар+ ТОВ | 0 | 220 | сировина
ТОВ "ЗАХІДНА ДИСТРИБУЦІЙНА МЕРЕЖА" | 608 | 2 496 | послуги зберігання
ТОВ "ФАБРИКА ПЕЧИВА №1" | 648 | 1 340 | послуги виробництва
Акціонери | 225 981 | 0 | об'єкти інтелектуальної власності
АТ "Укрексімбанк" | 7 535 | 0 | комісії за управління кредитом
Інші | 4 852 | 5 565 |
Разом: | 249 997 | 46 550 |
Кредиторська заборгованість перед бюджетом по видам податків складає: тис. грн
Кредиторська заборгованість за видами податків | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Екологічний податок | 0 | 7
Розрахунки з військового збору | 38 | 27
Розрахунки з ПДВ | 1 695 | 428
Розрахунки з ПДФО | 448 | 330
Разом: | 2 181 | 792
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками складає: тис. грн
Контрагенти | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Колесніков Борис Вікторович | 16 559 | 0
Колеснікова Світлана Володимирівна | 16 559 | 0
Акціонери -6 фізичних осіб, та 1 юридична особа | 33 189 | 0
Разом: | 66 307 | 0
Інші поточні зобов’язання по видам складають: тис. грн
Інші поточні зобов’язання | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Відсотки за кредит | 577 524 | 25 040
Інша кредиторська заборгованість | 185 | 23
Разом: | 577 709 | 25 063
Розкриття інформації про торговельну та іншу дебіторську заборгованість
Довгострокова дебіторська заборгованість. Станом на 31.12.2023 та на 31.12.2022 року Група не мала довгострокової дебіторської заборгованості за суборенду активів у формі права користування. Дебіторська заборгованість за даними Група складає: тис. грн
| 31.12.2023 | 31.12.2022
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 341 362 | 382 891
Дебіторська заборгованість за розрахунками за авансами , в т. ч. | 1 786 | 3 549
- розрахунки за виданими авансами за послуги | 1 624 | 2 364
- розрахунки за виданими авансами за матеріали | 115 | 76
- розрахунки за виданими авансами за товар |  | 3
- розрахунки за виданими авансами за сировину | 47 | 1 106
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 2 609 | 2 596
Інша поточна дебіторська заборгованість, у тому числі | 10 327 | 683
- розрахунки за позиками дочірньої компанії | 23 496 | 21 683
- розрахунки по соціальному страхуванню | 98 | 109
- розрахунки за претензіями | 10 156 | 445
- інше | 74 | 130
- резерв під очікувані кредитні збитки | (23 497) | (21 684)
тис. грн
Дебіторська торгова заборгованість | Ймовірність погашення
Контрагенти | на 31.12.2023 | на 31.12.2022 |
ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК "КОНТІ" | 192 359 | 240 707 | 100%
ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕР" | 128 535 | 112 968 | 100%
ТОВ "КБФ" | 7 852 | 21 012 | 100%
ТОВ "АКРОС" | 39 087 | 7 801 | 100%
інші | 2 081 | 1 274 | 100%
резерв під очікувані кредитні збитки | (28 552) | (871) | 100%
Разом: | 341 362 | 382 891 |
Дебіторська торгова заборгованість по строкам непогашення складає: тис. грн
По строкам непогашення | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
до 30 днів | 133 476 | 116 580
від 30-60 днів | 22 835 | 48 676
від 60-90 днів | 23 226 | 19 052
від 90-120 днів | 22 374 | 20 652
від 120-365 днів | 143 216 | 178 737
більш 365 днів | 24 787 | 65
резерв під очікувані кредитні збитки | (28 552) | (871)
Разом: | 341 362 | 382 891
Дебіторська заборгованість (код рядку Звіту про фінансовий стан 1125 "Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги" і 1155 "Інша поточна дебіторська заборгованість") представлені за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки, який було сформовано на підставі МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", та на звітні дати складає: тис. грн
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (1125) | Інша дебіторська заборгованість (1155) | Всього
Станом на 31.12.2021 |  |  |
# Залишок резерву під очікувані кредитні збитки | # 282 | # 17 216 | # 17 498
Станом на 31.12.2022 |  |  |
# Використаний резерв під очікувані кредитні збитки | 0 | 0 | 0
# Сформований резерв під очікувані кредитні збитки | 589 | (1) | 588
# Сформований резерв під очікувані кредитні збитки за рахунок перерахунку по курсу на дату звітності | 0 | 4 469 | 4 469
# Залишок резерву під очікувані кредитні збитки | 871 | 21 684 | 22 555
Станом на 31.12.2023 |  |  |
Використаний резерв під очікувані кредитні збитки | 0 | 0 | 0
Сформовано резерв під очікувані кредитні збитки | 27 681 | 0 | 27 681
Сформований резерв під очікувані кредитні збитки за рахунок перерахунку по курсу на дату звітності | 0 | 1 813 | 1 813
Залишок резерву під очікувані кредитні збитки | 28 552 | 23 497 | 52 049
Дебіторська заборгованість за авансами виданими складає: тис. грн
Контрагенти | на 31.12.2023 | на 31.12.2022 | За терміном
ТОВ "ДОНЕЦЬКІ ЕНЕРГЕТИЧНІ ПОСЛУГИ" | 684 | 930 | короткострокова
УГГ м.Костянтинівка | 0 | 105 | короткострокова
БУДМАТЕРІАЛИ ТОВ | 0 | 523 | короткострокова
ТПК ТОВ | 0 | 566 | короткострокова
МЕДІА СЕРВІС РЕСУРС ТОВ | 702 | 702 | короткострокова
Інші | 400 | 723 | короткострокова
Разом: | 1 786 | 3 549 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом по видам податків складає: тис. грн
Дебіторська заборгованість за видами податків | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Розрахунки з ПДВ | 889 | 894
Розрахунки з військового збору | 17 | 17
Розрахунки з земельного податку | 31 | 31
Розрахунки з оренди земельної ділянки | 5 | 5
Розрахунки з ПДФО | 38 | 22
Розрахунки з податку на нерухомість | 226 | 225
Розрахунки з податку на прибуток | 1 402 | 1 402
Інші розрахунки з бюджетом | 1 | 0
Разом: | 2 609 | 2 596
Дебіторська заборгованість, закладена в якості забезпечення виконаних зобов'язань АТ "Укрексімбанк" складає: тис. грн
Дебітор | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ БУДИНОК "КОНТІ" | 146 551 | 205 793
ТОВ "Сонячне місто плюс" | 11 | 11
ТОВ "АКРОС" | 2 082 | 7 801
Разом: | 148 644 | 213 605

[800610] Примітки - Перелік суттєвої інформації про облікову політику

Розкриття суттєвої інформації про облікову політику
## Основа формування облікових політик, зміни в облікових політиках Облікова політика – це конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані Групою при складанні та поданні фінансової звітності. Положення облікової політики, описані нижче, застосовувались Групою послідовно в звітних періодах, наведених в цій фінансовій звітності для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Фінансова звітність була підготовлена на основі облікових політик та облікових оцінок, чинних станом на 31 грудня 2022 року. Облікова політика Групи в новій редакції розроблена та затверджена Генеральним директором материнської компанії, враховуючи вимоги МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ, відповідно до Наказу №1.6.3. від 01.01.2019 року "Про облікову політику АТ "ВО "КОНТІ" зі змінами та доповненнями. ## ## Специфіка діяльності Основними видами діяльності Групи є: - виробництво сухарів i сухого печива; - виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів i тістечок тривалого зберігання; - виробництво шоколаду та цукрових кондитерських виробів; - оптова торгівля цукром, шоколадними та кондитерськими виробами. На підставі цивільно-правових договорів поставки між Постачальником та Покупцем. Група отримує основний дохід від реалізації виробленої продукції. ## Форма та назви фінансових звітів і методи подання інформації у фінансових звітах. Формат фінансової звітності МСБО 1 "Подання фінансових звітів" не встановлює єдиного формату фінансових звітів, наводить перелік показників, які необхідно наводити в кожній формі звітності та у примітках. Розкриття додаткової інформації, як це передбачено МСФЗ та МСБО, здійснюється у примітках до річної фінансової звітності. Відповідно до МСБО 1 "Подання фінансової звітності": - Консолідований Звіт про фінансовий стан, відображає згруповані в певному порядку і узагальнені відомості про активи Групи та джерела їх утворення в єдиному грошовому вимірі на конкретну дату. - Консолідований Звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід, відображає доходи і витрати, а також результат фінансово-господарської діяльності Групи за звітний період. Тобто Група прибутки / збитки відображає окремим розділом в Звіті, а не окремим звітом. В Консолідованому Звіті про сукупний дохід Група класифікує витрати і по характеру, і по функціям. - Консолідований Звіт про зміни у власному капіталі відображає збільшення або зменшення чистих активів або зміну їх стану протягом періоду. Відповідно до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" Консолідований Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), відображає потоки грошових коштів за звітний період, класифікуючи їх за операційною, інвестиційною та фінансовою діяльністю. Група використовує прямий метод визначення потоку грошових коштів від операційної діяльності, при якому розкривається інформація про основні види валових грошових надходжень і платежів.
Опис облікової політики щодо грошових потоків
## Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти Групи та їх еквіваленти включають грошові кошти в банках, короткострокові депозити з терміном погашення до трьох місяців, короткострокові високоліквідні інвестиції з початковим терміном погашення до трьох місяців з моменту їх розміщення, готівкові кошти в касах, грошові кошти в дорозі. Грошові документи та еквіваленти грошових коштів, що не обмежені у використанні. Відповідно до МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" грошові кошти та їх еквіваленти оцінюються за ринковим методом оцінки а саме справедливою вартістю, що дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційним курсом Національного банку України.
Опис облікової політики щодо відстроченого податку на прибуток
Відстрочений податок на прибуток. Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань по всіх тимчасових різницях на звітну дату між балансовою вартістю активів і зобов'язань для цілей фінансового обліку та вартістю, яка береться до уваги в податковому обліку. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, крім випадків, коли: - відстрочене податкове зобов'язання виникає в результаті первісного визнання гудвілу або активу або зобов'язання в господарській операції, яка не є об'єднанням підприємств, і яке на момент здійснення жодного впливу ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і - щодо тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні та асоційовані підприємства, а також з часткою участі у спільній діяльності, якщо материнська компанія може контролювати розподіл у часі зменшення тимчасової різниці, і існує значна ймовірність того, що тимчасова різниця не буде зменшена в найближчому майбутньому. Відстрочені податкові активи визнаються за всіма тимчасовими різницями і перенесенню на наступні періоди невикористаного податкового кредиту та податкових збитків, якщо існує висока ймовірність отримання оподатковуваного прибутку, відносно якого можна застосувати тимчасовою різницею, а також використовувати податкові збитки, перенесені на наступні періоди, крім випадків, коли: - відстрочений податковий актив, що стосується тимчасових різниць, виникає в результаті первісного визнання активу або зобов'язання в господарській операції, яка не є об'єднанням підприємств, і який на момент здійснення жодного впливу ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і - щодо тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні підприємства, асоційовані підприємства, відкладені податкові активи визнаються, тільки якщо існує висока ймовірність реалізації тимчасових різниць в найближчому майбутньому і буде отримана оподатковуваний прибуток, у відношенні якої можна зарахувати тимчасову різницю. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується, якщо більше не існує високу ймовірність отримання достатнього оподатковуваного прибутку, яка дозволила б реалізувати частину або всю суму такого відкладеного податкового активу. Невизнані раніше відкладені податкові активи переоцінюються на кожну звітну дату та визнаються тоді, коли виникає висока ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив. Відкладені податкові активи і зобов'язання визначаються за ставками податку, застосування яких очікується при реалізації активу або погашенні зобов'язання, на основі діючих або оголошених (і практично прийнятих) на звітну дату податкових ставок і положень податкового законодавства. Податок на прибуток, пов'язаний зі статтями, які відображаються безпосередньо в складі капіталу, відображається у складі капіталу. Дочірня компанія протягом 2022-2023 років не була платником податку на прибуток.
Опис облікової політики щодо виплат працівникам
Всі винагороди працівникам в Групі обліковуються як поточні у відповідності з МСБО 19. В процесі господарської діяльності материнська компанія сплачує обов’язкові внески до Пенсійного фонду України (у складі єдиного соціального внеску) та інші державні фонди соціального страхування за своїх працівників у розмірі, визначеному законодавством України. Група визнає виплати працівникам: - Зобов’язаннями – якщо працівник надав послуги в обмін на виплати, які мають бути сплачені Групою у майбутньому; - Витратами – якщо Група спожила економічну вигоду від послуг працівника, окрім виплат, які безпосередньо пов’язані із спорудженням або придбанням об’єкта основних засобів або переробки та інших витрат, понесених під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення у теперішній стан, і визнаються собівартістю активу; Нарахована сума виплат працівникам за роботу, виконану в поточному періоді визнається поточним зобов’язанням. Витрати на виплату персоналу відображаються у звітності згідно до принципу відповідності, тобто відображаються у тому періоді, до якого вони відносяться. Виплати працівникам материнської компанії включають короткострокові виплати працівникам та вихідні допомоги.
Опис облікової політики щодо витрат
## Визнання витрат Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли виникає зменшення майбутніх економічних вигід, пов’язаних зі зменшенням активів або збільшенням зобов’язання, які можна достовірно оцінити. Визнання витрат відбувається одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів (наприклад, нарахування сум до виплати працівникам або знос обладнання). Витрати враховуються згідно методу нарахування, тобто результати всіх операцій та інших подій повинні відображаються за фактом їх здійснення. Відповідно до принципу відповідності доходів і витрат, витрати визнаються в тому звітному періоді, що і дохід, отриманий завдяки цим витратам. Група у фінансовій звітності використовує класифікацію витрат за призначенням витрат та виділяє: - Собівартості реалізованої продукції; - Витрат на реалізацію і збут; - Загальних і адміністративних витрат; - Інших витрат; - Фінансових витрат Група для цілей бухгалтерського обліку та відображення у фінансовій звітності використовує класифікацію витрат за призначенням витрат. В рамках даного підходу Група виділяє наступні види витрат: - Собівартість реалізованої продукції: - Сировина і матеріали; - Пакувальні матеріали; - Витрати на персонал; - Амортизація; - Вода і електрика; - Інше; - Витрати на реалізацію і збут: - Реклама і маркетинг; - Роялті; - Витрати на персонал; - Сертифікація і патентування; - Послуги охорони; - Транспортні витрати; - Амортизація; - Витрати на утримання збуту; - Ремонт і технічне обслуговування ОФ; - Резерв на знецінення дебіторської заборгованості; - Операційна оренда; - Витрати на відрядження; - Комунальні послуги; - Послуги зв'язку; - Митно-брокерські послуги; - Інше; - Загальні і адміністративні витрати: - Витрати на персонал; - Банківські комісії; - Транспортні витрати; - Професійні послуги; - Амортизація; - Витрати на утримання офісу; - Ремонт і технічне обслуговування ОФ; - Податки, крім податку на прибуток; - Витрати на відрядження; - Послуги зв'язку; - Служба; - Операційна оренда; - Послуги охорони; - Інше; - Інші витрати: - Благодійна діяльність; - Інші витрати на персонал (у том числі, витрати на нарахування допомоги по тимчасовій непрацездатності за рахунок коштів Групи всіх працівників); - Податки, що не компенсуються; - Збитки від списання запасів; - Збиток від вибуття основних засобів; - Витрати на корпоративні заходи; - Знецінення основних засобів; - Визнані штрафи, пені, неустойки; - Витрати на підготовку і запуск нового виробництва; - Інше; - Фінансові витрати: - Збитки від початкового визнання фінансових інструментів або зміни їх справедливої ​​вартості; - Процентні витрати за банківськими кредитами; - Процентні витрати за договорами факторингу; - Процентні витрати за договорами фінансової оренди; - Процентні витрати за випущеними корпоративними облігаціями; - Інші фінансові витрати.
Опис облікової політики щодо оцінки справедливої вартості
## Використання справедливої вартості, МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" При підготовці фінансової звітності були застосовані ряд оціночних суджень та припущень, які впливають на величину активів і зобов’язань, відображених у звітності. Встановлені припущення та судження ґрунтуються на історичному досвіді, поточних та очікуваних економічних умовах та іншій доступній інформації. Група наводить судження, які найбільш суттєво впливають на суми, визнані у фінансовій звітності та оцінка значення яких може стати причиною коригувань балансової вартості активів та зобов’язань в наступному. Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за виключенням оцінки окремих статей, що оцінюються за справедливою вартістю на кінець кожного звітного періоду як викладено у положеннях облікової політики. Історична собівартість звичайно визначається на основі справедливої вартості компенсації, сплаченої в обмін на товари та послуги. Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана у результаті продажу активу або сплачена у результаті передачі зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Під час оцінки справедливої вартості активу або зобов’язання Група бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов’язання так, як би учасники ринку враховували ці характеристики під час визначення ціни активу або зобов’язання на дату оцінки, передбачувані майбутні грошові потоки, існуючу економічну ситуацію, ризики, властиві різним фінансовим інструментам та інші фактори з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості". Окрім того, для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за такими категоріями: - ціни котирування (без коригування) на активних ринках на ідентичні активи або зобов’язання, до яких Група може мати доступ на дату оцінки; - дані, які можна спостерігати для активу чи зобов’язання, прямо або опосередковано; - вхідні дані для активу чи зобов’язання, яких немає у відкритому доступі. Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю. Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методів оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Група може отримати в існуючій ринковій ситуації. Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв’язку з короткостроковістю погашення цих інструментів та перерахування більшості за курсом іноземних валют. Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості: Група використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки: 1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках ідентичних активів чи зобов’язань; 2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку; 3-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку. Для оцінок і розкриття в даній звітності справедлива вартість визначається згідно МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" за винятком інструментів, на які розповсюджується МСБО 2, орендних угод, врегульованих МСФЗ 16, також оцінок, порівняних, але не рівних справедливій вартості. Для оцінки вартості інвестованого капіталу або активів Групи може бути застосовано три підходи: (і) витратний, (іі) ринковий (або порівняльний) та (ііі) дохідний. При проведенні оцінки початково розглядається кожний з цих підходів, але який чи які з них є оптимальними у кожному конкретному випадку, визначається характером та специфікою оцінюваної компанії та її активів. (і) Витратний підхід заснований на принципі заміщення та походить з того, що розумний інвестор не стане платити за актив більше, ніж вартість його заміни на ідентичний або аналогічний об’єкт з такими ж корисними властивостями. Першим кроком в рамках витратного підходу є визначення поточної вартості заміщення або поточної вартості відтворення оцінюваних активів. (іі) Порівняльний (або ринковий) підхід засновано на інформації про стан ринку у поточних умовах та здійснених угодах на Дату оцінки або незабаром до дати оцінки. У рамках порівняльного підходу існує два метода: метод компаній-аналогів та метод угод. Метод компаній-аналогів засновано на порівнянні оцінюваної компанії з зіставними компаніями, акції яких звертаються на біржовому ринку. При використанні методу угод, оцінювана компанія порівнюється з зіставними компаніями, продавалися в останній час в ході операцій по поглинанню. І в тому, і в іншому випадку складається необхідна вибірка компаній по критеріям порівнянності. В ході оцінки основних засобів на базі порівняльного підходу їх ринкова вартість визначається шляхом порівняння останніх за часом продаж аналогічних активів з коригуванням зіставних даних на такі фактори, як вік та стан активу, а також тип угоди купівлі-продажу. При використанні ринкового підходу фізичний знос відображається та оцінюється виходячи з порівняльної кон’юнктури. (ііі) При використанні доходного підходу справедлива вартість визначається шляхом розрахунку приведеної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків, які прогнозуються на визначений період часу і дисконтуються для визначення їх приведеної вартості. У рамках доходного підходу існує два метода: метод дисконтування грошових потоків та метод капіталізації прибутку. Справедлива вартість фінансових інструментів. Оскільки для більшості фінансових інструментів Групи не існує готового доступного ринку, при визначенні їхньої справедливої вартості необхідно застосовувати професійні судження на основі поточної економічної ситуації та конкретних ризиків, властивих для даного інструменту. Всі фінансові активи та зобов’язання відносяться до 3 рівня ієрархії. Оцінки, представлені у цій окремій фінансовій звітності, не обов’язково відображають суми, за які Група могла б реалізувати на ринку повний пакет того або іншого інструменту. Протягом звітного періоду не було переходів між рівнями оцінки справедливої вартості 1 і 2, а також переходів до / з Рівня 3.
Опис облікової політики щодо фінансових витрат
Фінансові витрати: - Збитки від початкового визнання фінансових інструментів або зміни їх справедливої ​​вартості; - Процентні витрати за банківськими кредитами; - Процентні витрати за договорами факторингу; - Процентні витрати за договорами фінансової оренди; - Процентні витрати за випущеними корпоративними облігаціями; - Інші фінансові витрати.
Опис облікової політики щодо фінансового доходу та фінансових витрат
## Доходи Група виділяє наступні види доходів: 1. Виручка від реалізації кондитерських виробів; 2. Інші доходи: - Отримані штрафи, пені, неустойки; - Доходи від відшкодування раніше списаних активів; - Дохід від списання кредиторської заборгованості; - Дохід від безоплатно отриманих оборотних активів; - Дооцінка необоротних активів в межах раніше проведеної уцінки; - Прибуток від реалізації ТМЦ, необоротних активів, робіт і послуг; - Прибуток від оренди активів; - Інші доходи; 3.Фінансові доходи: - Доходи від первісного визнання фінансових інструментів або зміни їх справедливої ​​вартості; - Процентні доходи; - Доходи від перегляду очікуваних грошових потоків; - Інші фінансові доходи Доходи Групи обліковуються відповідно до принципу відповідності, при цьому доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження грошових коштів. Дохід визнається одночасно зі збільшенням активу або зменшенням зобов'язання, яке обумовлює приріст власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків власників (акціонерів) материнської компанії), за умови, що величина доходу можливо буде достовірно оцінити. Дохід визнається тільки коли існує ймовірність того, що економічні вигоди, пов'язані з операцією, надійдуть до Групи. Не визнаються доходами такі надходження: - Суми податку на додану вартість, акцизів, інших податків і обов'язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету і позабюджетні фонди; - Суми надходжень за договорами комісій, агентськими та іншим аналогічним договорами на рахунок комісіонера, принципала тощо. Крім сум комісійних (агентських) винагород; - Суми попередньої оплати продукції (товарів, робіт, послуг); - Суми завдатку під заставу або в погашення позики, що передбачено відповідним договором; - Надходження, які належать іншим особам; - Надходження від первинного розміщення цінних паперів. Група прибутки та збитки від групи подібних операцій подає на нетто-основі.
Опис облікової політики щодо фінансових інструментів
Інвестиції в інструменти власного капіталу при умові якщо Група не має суттєвого впливу (володіє прямо або опосередковано через дочірні підприємства менше ніж 20 % прав голосу в об’єкті інвестування) обліковуються за МСБО 9 "Фінансові інструменти".
Опис облікової політики щодо податку на прибуток
## МСБО 12 "Податки на прибуток". Материнська компанія є платником податку на прибуток на загальний підставах. Витрати з податку на прибуток визначаються та відображаються у фінансовій звітності материнської компанії відповідно до МСБО 12. Податок на прибуток обчислюється виходячи з бухгалтерського фінансового результату (прибутку чи збитку). В Податковому обліку податок на прибуток обчислюється враховуючи різниці, передбачені ПКУ в залежності від суми доходу за останній рік за даними бухгалтерського обліку. Сума податку на прибуток включає суму поточного податку за рік і суму відстроченого податку. У проміжній фінансовій звітності материнської компанії відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання наводяться у Консолідованому Звіті про фінансовий стан в сумі зазначених активів і зобов'язань з обчисленням на дату проміжної фінансової звітності. Поточний податок на прибуток. Поточні податкові активи та зобов'язання за поточний та попередні періоди оцінюються за сумою, передбачуваної до відшкодування від податкових органів або до сплати податковим органам. Податкові ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цієї суми, це ставки і закони, прийняті або фактично прийняті на звітну дату. Відстрочений податок на прибуток. Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань по всіх тимчасових різницях на звітну дату між балансовою вартістю активів і зобов'язань для цілей фінансового обліку та вартістю, яка береться до уваги в податковому обліку. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, крім випадків, коли: - відстрочене податкове зобов'язання виникає в результаті первісного визнання гудвілу або активу або зобов'язання в господарській операції, яка не є об'єднанням підприємств, і яке на момент здійснення жодного впливу ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і - щодо тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні та асоційовані підприємства, а також з часткою участі у спільній діяльності, якщо материнська компанія може контролювати розподіл у часі зменшення тимчасової різниці, і існує значна ймовірність того, що тимчасова різниця не буде зменшена в найближчому майбутньому. Відстрочені податкові активи визнаються за всіма тимчасовими різницями і перенесенню на наступні періоди невикористаного податкового кредиту та податкових збитків, якщо існує висока ймовірність отримання оподатковуваного прибутку, відносно якого можна застосувати тимчасовою різницею, а також використовувати податкові збитки, перенесені на наступні періоди, крім випадків, коли: - відстрочений податковий актив, що стосується тимчасових різниць, виникає в результаті первісного визнання активу або зобов'язання в господарській операції, яка не є об'єднанням підприємств, і який на момент здійснення жодного впливу ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і - щодо тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні підприємства, асоційовані підприємства, відкладені податкові активи визнаються, тільки якщо існує висока ймовірність реалізації тимчасових різниць в найближчому майбутньому і буде отримана оподатковуваний прибуток, у відношенні якої можна зарахувати тимчасову різницю. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується, якщо більше не існує високу ймовірність отримання достатнього оподатковуваного прибутку, яка дозволила б реалізувати частину або всю суму такого відкладеного податкового активу. Невизнані раніше відкладені податкові активи переоцінюються на кожну звітну дату та визнаються тоді, коли виникає висока ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив. Відкладені податкові активи і зобов'язання визначаються за ставками податку, застосування яких очікується при реалізації активу або погашенні зобов'язання, на основі діючих або оголошених (і практично прийнятих) на звітну дату податкових ставок і положень податкового законодавства. Податок на прибуток, пов'язаний зі статтями, які відображаються безпосередньо в складі капіталу, відображається у складі капіталу. Дочірня компанія протягом 2022-2023 років не була платником податку на прибуток.
Опис облікової політики щодо нематеріальних активів та гудвілу
## МСБО 38 "Нематеріальні активи" Нематеріальний актив - немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований. Група класифікує нематеріальні активи на наступні групи: • Права на користування майном • Права на комерційні позначення • Права на об'єкти промислової власності • Авторське право і суміжні з ним права • Інші нематеріальні активи Одиницею обліку є окремий об'єкт нематеріальних активів. Група витрати на створення або придбання цифрових аудіовізуальних матеріалів, (аудіовізуальні твори, фільми, звукозаписи) визнає як нематеріальний актив. Після первісного визнання Група застосовує до нематеріальних активів модель обліку за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Всі нематеріальні активи Групи класифіковані як нематеріальні активи з визначеним строком корисної експлуатації. Амортизація розраховується прямолінійним методом шляхом рівномірного списання собівартості нематеріального активу протягом строку його корисної експлуатації.
Опис облікової політики щодо інвестицій в асоційовані підприємства
Асоційоване підприємство – це суб’єкт господарювання, на який Група, як інвестор, має суттєвий вплив. Суттєвий вплив – це повноваження брати участь у прийнятті рішень з фінансової та операційної політики об’єкта інвестування, але не здійснювати контроль чи спільний контроль таких політик. Якщо Група володіє прямо або опосередковано (через дочірні підприємства) 20 відсотками або більшою кількістю відсотків прав голосу в об’єкті інвестування, то вважается, що Група має суттєвий вплив, доки не буде чітко доведено протилежне. Якщо інший інвестор має суттєве володіння або володіє часткою більшості, то це не обов’язково є перешкодою для Групи мати суттєвий вплив. Інвестиції в асоційовані підприємства класифікуються Групою як необоротні активи та обліковуються Групою з використанням методу участі в капіталі згідно МСБО 27 як описано у МСБО 28 за винятком випадків коли інвестиції відображаються як необоротні активи для продажу (очікуваний термін продажу інвестицій не повинен перевищувати 12 місяців) або Група втрачає або вже втратила суттєвий вплив з управління об'єктом інвестицій. В такому випадку, залишок інвестиції оцінюється Групою за справедливою вартістю фінансового активу на дату втрати такого впливу і враховується згідно підпрозділу 6 "Фінансові інструменти". Різниця між справедливою вартістю збереженого фінансового активу та балансовою вартістю інвестицій на дату втрати значного впливу включається у визначення доходу або витрат з вибуття підприємства. Метод участі в капіталі – це метод обліку, за яким інвестицію первісно визнають за собівартістю, а потім коригують відповідно до зміни частки інвестора в чистих активах об’єкта інвестування після придбання. Прибуток чи збиток Групи, як інвестора, включає частку інвестора в прибутку чи збитку об’єкта інвестування, а інший сукупний дохід Група включає його частку в іншому сукупному доході об’єкта інвестування. Кошти, отримані від об'єкта інвестицій в результаті розподілу прибутку, зменшують балансову вартість інвестицій. Балансова вартість інвестиції також коригується з метою відображення змін в пропорційній частці участі Групи в об'єкті інвестицій, що виникають у зв'язку зі змінами іншого сукупного доходу об'єкта інвестицій (наприклад, дооцінка основних засобів). Частка Групи в цих змінах відображається у складі іншого сукупного доходу. Визнання частки Групи в збитках об'єкті інвестицій здійснюється тільки в рамках балансової вартості інвестиції в це підприємство до досягнення нею нульового значення. При цьому додаткові збитки забезпечуються і зобов'язання визнаються тільки в тій мірі, в якій Група взяла на себе юридичні або змінні обов'язки або здійснила платежі від імені асоційованого підприємства. Якщо згодом підприємство оголошує прибуток, то Група відновлює визнання своєї частки в цьому прибутку тільки після того, як вона зрівняється з часткою невизнаних збитків. Застосування даного методу обліку інвестицій в асоційовані підприємства визначено у МСБО 27 і описано у МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства". При застосуванні методу участі в капіталі фінансова звітність асоційованих підприємств повинна бути складена на дату закінчення звітного періоду. При цьому, облікова політика підприємств повинна відповідати єдиній обліковій політиці щодо подібних операцій та подій, що мали місце при аналогічних обставинах. Інвестиції в інструменти власного капіталу при умові якщо Група не має суттєвого впливу (володіє прямо або опосередковано через дочірні підприємства менше ніж 20 % прав голосу в об’єкті інвестування) обліковуються за МСБО 9 "Фінансові інструменти".
Опис облікової політики щодо інвестиційної нерухомості
## МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість". При визначенні порядку обліку інвестиційної нерухомості Група керується МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість". Інвестиційною нерухомістю Група вважає нерухомість (земля чи будівля, або частина будівлі, або їх поєднання), що утримується Групою як власником або як орендарем (щодо активів з правом використання) з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей. В звітному періоді Група не мала інвестиційної нерухомості, тобто вся нерухомість утримувана Групою як власником або як орендарем (щодо активів з правом використання) для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг або для адміністративний цілей.
Опис облікової політики щодо інвестицій за винятком інвестицій, облік яких ведеться за методом участі в капіталі
Інвестиції в інструменти власного капіталу при умові якщо Група не має суттєвого впливу (володіє прямо або опосередковано через дочірні підприємства менше ніж 20 % прав голосу в об’єкті інвестування) обліковуються за МСБО 9 "Фінансові інструменти".
Опис облікової політики щодо оренди
## МСФЗ 16 "Оренда" Група виступає як Орендар та Орендодавець. На початку дії договору або у разі зміни умов договору Група має оцінити чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію. Ідентифікований актив, як правило, безпосередньо вказується в договорі або його окремих компонентах. Для того, щоб актив був ідентифікований, постачальник активу не повинен мати права на заміну активу на альтернативний актив протягом всього періоду його використання. Для визначення того, чи передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом періоду використання, Група повинна проаналізувати наявність двох наступних характеристик: - право отримувати практично всі економічні вигоди від використання ідентифікованого активу; і - право визначати спосіб використання ідентифікованого активу. Право на отримання економічних вигід від використання Щоб контролювати використання ідентифікованого активу, Група повинна мати право на отримання практично всіх економічних вигід від використання активу (безпосередньо або побічно різними засобами, наприклад, використовуючи актив, утримуючи актив або надаючи його в суборенду) протягом терміну використання. Оцінюючи право на отримання практично всіх економічних вигід від використання активу, Група розглядає економічні вигоди, зумовлені використанням активу в рамках певного обсягу права на використання активу. Право визначати спосіб використання Група має право визначати спосіб використання ідентифікованого активу протягом терміну використання виключно при дотриманні однієї з наступних умов: - Група має право визначати, як і для якої мети використовується актив протягом терміну використання; або - значимі рішення про те, як і для якої мети використовується актив, зумовлені і: - Група має право експлуатувати актив (або визначати спосіб експлуатації активу іншими особами на власний розсуд) протягом терміну використання, при цьому постачальник не має права змінювати вказівки по експлуатації; або - Група спроектувала актив (або певні аспекти активу) таким чином, який зумовлює те, як і для якої мети буде використовуватися актив протягом терміну використання. Якщо Група виступає Орендарем: Група визнає оренду фінансовою, якщо окремо або в сукупності відбуваються обставини: • договір оренди передбачає передачу права власності на базовий актив Групи наприкінці строку оренди; • Група має опцію покупки базового активу за ціною, яка, як очікується, буде настільки нижче справедливої ​​вартості, що на початку оренди можна з достатньою впевненістю очікувати виконання цієї опції • термін оренди становить значну частину терміну економічного використання базового активу, навіть якщо права власності не передаються; • на початку оренди теперішня вартість мінімальних орендних платежів практично дорівнює справедливій вартості базового активу; • базовий актив має такий спеціалізований характер, що тільки Група може використовувати його без значної модифікації; • якщо у Групі право на дострокове розірвання договору оренди, при якому збитки Групи, пов'язані з розірванням договору, відносяться на Групу; • прибутки або збитки від коливань справедливої ​​оцінки ліквідаційної вартості нараховуються орендарю (наприклад, у формі знижки з орендної плати, яка дорівнює більшій частині надходжень від продажу в кінці терміну оренди); і • Група має можливість продовжити оренду ще на один термін при рівні орендної плати значно нижчим від ринкового. На дату початку оренди Група визначає актив у формі права користування та зобов'язання по оренді. Первісна оцінка На дату початку оренди Група оцінює зобов'язання з оренди з поступовим зниженням вартості орендних платежів, які ще не здійснені на цю дату. Орендні платежі, які включаються в оцінку зобов'язання по оренді, складаються з наступних платежів: • фіксовані платежі; • змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, • суми, які, як очікується, будуть сплачені орендарем за гарантіями ліквідаційної вартості; • ціна виконання опції на покупку, якщо є достатня впевненість в тому, що орендар її виконає; і • виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання орендарем опції на припинення оренди. Орендні платежі Група дисконтує з використанням процентної ставки, закладеної в договорі оренди. На дату початку оренди Група оцінює актив у формі права користування за первісною вартістю. Первісна вартість активу в формі права користування повинна включати в себе наступне: • величину первісної оцінки зобов'язання з оренди; • орендні платежі на дату початку оренди або до такої дати; • будь-які початкові прямі витрати, понесені Групою; і • оцінку витрат, які будуть понесені Групою при демонтажі і переміщенні базового активу, відновленні ділянки, на якому він розташовується, або відновленні базового активу до стану, яке вимагається згідно з умовами оренди, за винятком випадків, коли такі витрати понесені для власного виробництва. Щоб розрахувати первісну вартість зобов'язання з оренди та активу в формі права користування, Група розглядає тривалість терміну оренди. Термін оренди включає: • неанульований період; • період, щодо якого передбачена опція на продовження оренди, якщо є достатня впевненість в тому, що орендар виконає цю опцію; • період, щодо якого передбачена опція на припинення оренди, якщо є достатня впевненість в тому, що Група не виконає цю опцію. Оцінюючи наявність достатньої впевненості в тому, що Група виконає опцію на продовження або не продовження оренди, Група враховує всі доречні факти та обставини, які призводять до виникнення у Групи економічного стимулу для виконання опції. Приклади факторів, які враховуються, серед іншого включають в себе наступне: • передбачені договором умови для додаткових періодів в порівнянні з ринковими ставками, наприклад: - суми платежів за оренду в будь-якому додатковому періоді; - сума змінних платежів за оренду або інших умовних платежів, наприклад, платежів, обумовлених штрафами за припинення; і - умови опцій, які можуть бути виконані після початкових додаткових періодів (наприклад, опція на покупку, яка може бути виконана в кінці періоду продовження за ставкою, яка в даний час нижче ринкових ставок); • значні вдосконалення орендованого майна, які були здійснені (або, як очікується, будуть здійснені) протягом терміну дії договору, які, як очікується, будуть мати значну економічну вигоду для орендаря, коли опцію на продовження або припинення оренди або на покупку базового активу можна буде виконати; • витрати, пов'язані з припиненням оренди, наприклад, витрати на переговори, витрати на переміщення, витрати в зв'язку з ідентифікацією іншого базового активу, що підходить для потреб Групи, витрати в зв'язку з інтеграцією нового активу в діяльність Групи або аналогічні витрати, включаючи витрати, пов'язані з поверненням базового активу в передбачене договором стан або передбачене договором місце; • значення такого базового активу для діяльності орендаря з урахуванням, наприклад, того, чи є базовий актив спеціалізованим активом, розташування базового активу та наявності відповідних альтернативних варіантів; і • умовності в зв'язку з виконанням опції (коли опція може бути виконана лише при дотриманні одного або декількох умов) і ймовірність того, що такі умови будуть мати місце. Група повторно оцінює наявність достатньої впевненості у виконанні опції на продовження або невиконанні опції на припинення оренди при виникненні або визначної події, або внесення суттєвих змін до обставин, що підконтрольне Групі і впливає на оцінку наявності достатньої впевненості в тому, що Група виконає опцію, яка раніше не враховувалася при визначенні їм терміну оренди, або в тому, що Група не виконає опцію, яка раніше враховувалася при визначенні їм терміну оренди. Група переглядає термін оренди у разі зміни періоду оренди, що не підлягає достроковому припиненню. Наприклад, не підлягає достроковому припиненню період оренди зміниться, якщо: - Група виконає опцію, яка раніше не враховувалася при визначенні організацією терміну оренди; - Група не виконає опцію, яка раніше враховувався при визначенні організацією терміну оренди; - відбудеться подія, наслідком якого за договором є обов'язок Групи виконати опцію, яка раніше не враховувалася при визначенні Групою терміну оренди; або - відбудеться подія, наслідком якого за договором є заборона на виконання Групою опції, яка раніше враховувався при визначенні організацією терміну оренди. Подальша оцінка Після дати початку оренди Група оцінює зобов'язання з оренди в такий спосіб: - збільшуючи балансову вартість для відображення відсотків по зобов'язанню з оренди; і - зменшуючи балансову вартість для відображення здійснених орендних платежів. Після дати початку оренди Група оцінює актив у формі права користування із застосуванням моделі справедливої ​​вартості. Якщо договір оренди передає право власності на базовий актив Групи до кінця терміну оренди або якщо первісна вартість активу в формі права користування відображає намір Групи виконати опцію на покупку, Група амортизує актив у формі права користування з дати початку оренди до кінця строку корисного використання базового активу. В іншому випадку Група амортизує актив у формі права користування з дати початку оренди до більш ранньої з наступних дат: дата закінчення терміну корисного використання активу в формі права користування або дата закінчення терміну оренди. Якщо відбуваються зміни в лізингових сплат, тоді зобов'язання по оренді перераховується і його балансова вартість коригується. Відповідне коригування проводиться проти балансової вартості активу в формі права користування. Група переоцінює зобов'язання по оренді, дисконтує переглянуті орендні платежі з використанням переглянутої ставки дисконтування в будь-якому з наступних випадків: - зміна терміну оренди; або - зміна оцінки опції на покупку базового активу. Переглянута ставка дисконтування визначається як процентна ставка, закладена в договорі оренди, протягом строку оренди, якщо така ставка може бути легко визначена, або як ставка залучення додаткових позикових коштів Групи на дату переоцінки, якщо процентна ставка, закладена в договорі оренди, не може бути легко визначена. Короткострокова оренда і оренда, в якій базовий актив має низьку вартість У разі, якщо оренда є короткостроковою (в разі якщо є намір використовувати актив менше 12 місяців c дати набрання договором чинності) або базовий актив, який знаходиться в оренді, має низьку вартість (менше 50 000 грн.) Група застосовує спрощений підхід до обліку. А саме Група визнає орендні платежі по такій оренді як витрати або лінійним методом протягом терміну оренди, або з використанням іншого систематичного підходу. Зобов'язання з оренди або актив у формі права користування в таких випадках не визнаються. Якщо Група виступає Орендодавцем: Група класифікує кожну зі своїх оренд або як операційну оренду, або як фінансову оренду. Група використовує ті ж критерії до класифікування оренди, як фінансової, що й у випадках, коли Група виступає Орендарем. Класифікація оренди Групою здійснюється на дату початку дії оренди; повторна оцінка здійснюється лише у разі модифікації оренди. Зміни оцінок (наприклад, зміни оцінок строку економічного експлуатації або ліквідаційної вартості базового активу) або зміни обставин (наприклад, невиконання зобов’язань орендарем) не ведуть до нової класифікації оренди з метою обліку. На дату початку оренди компанія-орендодавець визнає активи, утримувані за фінансовою орендою, у своєму звіті про фінансовий стан та подає їх як дебіторську заборгованість за сумою, що дорівнює чистій інвестиції в оренду. Щоб оцінити чисту інвестицію в оренду, орендодавець застосовує припустиму ставку відсотка в оренді. У випадку суборенди, якщо припустиму ставку відсотка в суборенді, неможливо визначити, то для оцінки чистої інвестиції в суборенду проміжний орендодавець може скористатися ставкою дисконту для головної оренди (скоригованої з урахуванням будь-яких первісних непрямих витрат, пов’язаних з суборендою). Первісні прямі витрати, включаються до первісної оцінки чистої інвестиції та зменшують суму доходу, визнаного за строк оренди. Припустима ставка відсотка в оренді, визначається таким чином, що первісні прямі витрати включаються автоматично у чисту інвестицію в оренду; їх не потрібно додавати окремо. На дату початку оренди орендні платежі, включені в оцінку чистої інвестиції в оренду, включають наступні платежі за право використання базовим активом протягом строку оренди, не отримані на дату початку оренди: а) фіксовані платежі, за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають сплаті; б) змінні орендні платежі, що залежать від індексу або ставки, первісно оцінені з використанням такого індексу або ставки на дату початку оренди; в) будь-які гарантії ліквідаційної вартості, надані орендодавцеві орендарем, стороною, пов’язаною з орендарем, або третьою стороною, не пов’язаною з орендодавцем, і здатною з фінансової точки зору погасити зобов’язання за гарантією; г) ціну реалізації можливості придбання, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він реалізує таку можливість; та ґ) платежі в рахунок штрафів за припинення терміну дії оренди, якщо умови оренди передбачають реалізацію можливості припинення оренди орендарем. Група визнає фінансовий дохід протягом строку оренди на основі моделі, яка відображає сталу періодичну ставку прибутковості на чисті інвестиції орендодавця в оренду. Витрати, прибутки, пов’язані з перерахунком орендних платежів у разі прив’язки договору оренди до курсу валюти визнаються у складі прибутку/витрат звітного періоду. Група обліковує модифікацію фінансової оренди як окрему оренду, якщо виконуються обидві такі умови: а) модифікація розширює сферу дії оренди, додаючи право на використання одного або більше базових активів; та б) компенсація за оренду зростає на суму, зіставну з окремо взятою ціною розширення сфери дії оренди, та відповідними коригуваннями такої окремо взятої ціни з метою відобразити обставини конкретного договору. Стосовно модифікації фінансової оренди, яка не обліковується як окрема оренда, Група обліковує модифікацію таким чином: а) якщо б ця оренда була класифікована як операційна оренда якби ця модифікація була чинною на дату початку дії оренди, орендодавець: - обліковує модифікацію оренди як нову оренду з дати набрання модифікацією чинності; та - оцінює балансову вартість базового активу, як чисту інвестицію в оренду безпосередньо перед датою набрання чинності модифікацією. Група визнає орендні платежі від операційної оренди як дохід на прямолінійній основі чи будь-якій іншій систематичній основі. Група визнає витрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, як витрати. Група додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Група обчислює амортизацію прямолінійним методом. Облік суборенди Класифікуючи суборенду, проміжний Група класифікує суборенду як фінансову оренду або як операційну оренду таким чином: а) якщо головна оренда є короткостроковою орендою, то суборенда класифікується як операційна оренда; б) якщо ж ні, то суборенда класифікується з посиланням на актив з права користування, що виникає внаслідок головної оренди, а не з посиланням на базовий актив (наприклад, об’єкт основних засобів, що є об’єктом оренди). Група повторно оцінює суборенду, яка була класифікована як операційна оренда та яка діє на дату першого застосування, щоб визначити, чи має кожна суборенда бути класифікована як операційна оренда чи як фінансова оренда, виконуючи таку оцінку на дату першого застосування на підставі договірних умов головної оренди та суборенди, що лишилися станом на таку дату. У разі якщо операційна суборенда на підставі договірних умов головної оренди та суборенди перекваліфіковується у фінансову, Група починає вести облік такої оренди як нової, укладеної на дату першого застосування з 01.01.2019 р. МСФЗ 16 "Оренда" та covid-19. МСФЗ 16 "Оренда" передбачає можливість виникнення змін орендних платежів протягом строку оренди. Необхідний облік таких змін (якщо вони суттєві) передбачає застосування суджень і залежить від ряду чинників, включно з урахуванням того важливого чинника, чи ці зміни було передбачено початковими умовами оренди. Зміни можуть виникати безпосередньо внаслідок внесення змін у сам договір про оренду або опосередковано –наприклад, унаслідок дій уряду у відповідь на пандемію "covid-19". Під час здійснення обліку змін орендних платежів суб'єкт господарювання розглядає разом договір про оренду та все застосовуване законодавство чи нормативно-правові акти. Інакше кажучи, застосовуючи МСФЗ 16, суб'єкт господарювання трактує зміну в орендних платежах в однаковий спосіб незалежно від того, чи зумовлена ця зміна зміною самого договору або, наприклад, зміною застосовуваних законів чи нормативно-правових актів. МСФЗ 16 визначає конкретні вимоги, як обліковувати деякі зміни орендних платежів –наприклад, зміни, викликані змінами в індексі чи ставці, що використовується для визначення орендних платежів. В іншому разі необхідний порядок обліку, встановлений МСФЗ 16 на випадок зміни орендних платежів, залежить від того, чи відповідає така зміна визначенню модифікації оренди. МСФЗ 16 визначає модифікацію оренди як зміну обсягу оренди або компенсації за оренду, яка не була частиною початкових умов оренди. Оцінюючи те, чи мала місце зміна обсягу оренди, суб'єкт господарювання бере до уваги, чи мала місце зміна права користування, наданого орендареві договором – прикладом зміни обсягу оренди є доповнення чи припинення права користування одним або кількома базовими активами чи продовження або скорочення договірного строку оренди. Орендні канікули чи зниження орендної плати самі по собі не становлять зміни обсягу оренди. Оцінюючи те, чи мала місце зміна компенсації за оренду, суб'єкт господарювання бере до уваги загальний вплив будь-якої зміни орендних платежів. Наприклад, якщо орендар не вносить орендних платежів протягом тримісячного періоду, орендні платежі за подальші періоди можуть бути пропорційно збільшені у спосіб, що забезпечує незмінність компенсації за оренду. За відсутності змін в обсязі оренди чи компенсації за оренду, модифікації оренди немає.2 Якщо зміна або обсягу оренди, або компенсації за оренду відбулась, орендар далі визначає чи була ця зміна частиною початкових умов оренди. Суб'єкт господарювання застосовує пункт 2 МСФЗ 16 і розглядає як умови договору, так і всі доречні факти й обставини. До доречних фактів і обставин можуть належати договір, норма законодавчого або іншого права чи нормативно-правового акту, застосованого до договорів про оренду1. Наприклад, договори про оренду або чинні закони чи нормативно-правові акти можуть містити положення, що призводять до змін у платежах у разі настання певних подій або виникнення певних обставин. Дії органів влади (наприклад, установлення обов'язковості закриття магазинів роздрібної торгівлі на певний період через "covid-19") можуть бути доречними для юридичного тлумачення таких положень, як положення про обставини непереборної сили, що містились у початковому договорі чи застосовуваному законодавств або нормативно-правовому акті. Зміни орендних платежів, зумовлені положеннями початкового договору або чинних законодавчих чи нормативно-правових актів, належать до початкових умов оренди, навіть якщо вплив цих положень (спричинений подією на зразок пандемії "covid-19") раніше не розглядався. У такому разі жодної модифікації оренди в цілях МСФЗ 16 не відбувається. Якщо зміна орендних платежів зумовлена модифікацією оренди, то орендар застосовує пункти 44-46 МСФЗ 16, а орендодавець застосовує пункти 79-80 або пункт 87 МСФЗ 16. Якщо зміна орендних платежів не зумовлена модифікацією оренди, то така зміна зазвичай обліковувалася б як змінний орендний платіж. У такому разі орендар застосовує пункт 38 МСФЗ 16 і загалом визнає вплив поступок з оренди в прибутку або збитку. Для операційної оренди орендодавець визнає вплив поступок з оренди шляхом визнання зменшеного доходу від договорів оренди. Якщо зміна орендних платежів призводить до погашення частини зобов'язання орендаря, передбаченого договором (наприклад, орендаря в законний спосіб звільнено від його зобов'язання здійснювати конкретно ідентифіковані платежі), то орендар розглядає, чи було виконано вимоги для припинення визнання частини зобов’язання з оренди, з застосуванням пункту 3.3.1 МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Для визначення того, чи зменшилась корисність активів з права користування (для орендарів) та об'єктів основних засобів, що є предметом операційної оренди (для орендодавців), застосовується МСБО 36 "Зменшення корисності активів". Обставини, що призводять до поступок з оренди внаслідок пандемії "covid-19", імовірно, вказують на можливе зменшення корисності активів. Наприклад, втрата заробітків протягом періоду дії поступок з оренди може бути ознакою зменшення корисності відповідного активу з права користування. Подібним чином, більш довгострокові наслідки пандемії "covid-19" . Орендарі та орендодавці повинні також застосовувати вимоги до розкриття інформації, встановлені МСФЗ 16 та іншими Стандартами МСФЗ, зокрема, МСБО 1 "Подання фінансової звітності". Наприклад, МСФЗ 16 зобов'язує як орендарів, так і орендодавців розкривати інформацію, що надає користувачам фінансової звітності підстави для оцінки впливу договорів про оренду на їх фінансовий стан, їх фінансові результати діяльності й рух грошових коштів. Інформація, що розкривається, має бути достатньою для того, щоб зробити можливим розуміння користувачами фінансової звітності впливу змін орендних платежів, зумовлених "covid-19", на фінансовий стан та фінансові результати діяльності суб'єкта господарювання (пункт 31 МСБО 1).
Опис облікової політики щодо кредитів та дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість - заборгованість контрагентів перед Групою за операціями поточного і капітального характеру за винятком розрахунків з працівниками. Під дебіторами розуміються такі контрагенти: покупці і замовники, щодо яких проводилось відвантаження товарів або надавались послуги до настання факту оплати; постачальники і підрядники, щодо товарів або послуг яких здійснювалася попередня оплата, окрім тих, що мають відношення до об’єктів основних засобів (аванси видані). Дебіторська заборгованість класифікується Групою на: - Довгострокову дебіторську заборгованість: - Довгострокова торговельна дебіторська заборгованість; - Інша довгострокова дебіторська заборгованість; - Короткострокову дебіторську заборгованість; - Торговельна дебіторська заборгованість; - Передплати постачальникам і підрядникам за товари або послуги; - Передоплата з податку на прибуток; - Передплати по податках і зборах, податки і збори до відшкодування (крім податку на прибуток); - Інша дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість відображається в Консолідованому Звіті про фінансовий стан за методом нарахувань, згідно з яким результати угод та інших подій визнаються при їх настанні і враховуються у фінансовій звітності тих періодів, в яких вони відбулися. Дебіторська заборгованість поділяються на короткострокову та довгострокову частину залежно від терміну погашення. Для цілей обліку короткостроковою заборгованістю вважається заборгованість, яка повинна бути погашена протягом 12 місяців після звітної дати. Вся інша заборгованість класифікується як довгострокова. Грошові потоки, пов'язані з довгостроковою заборгованістю підлягають дисконтуванню. Грошові потоки, пов'язані з короткостроковою заборгованістю дисконтуються тільки в тому випадку, якщо ефект від дисконтування заборгованості – з використанням методу ефективної ставки відсотка не перевищує 0,2% від валюти балансу на початок року. Після первісного визнання в кожному наступному звітному періоді довгострокова дебіторська заборгованість підлягає перегляду з метою виділення короткострокової частини довгострокової заборгованості. Дебіторська заборгованість (крім заборгованості за авансами одержаними та авансами виданими) відображається у Консолідованому Звіті про фінансовий стан з урахуванням ПДВ. Торговельна дебіторська заборгованість включає всі залишки, що виникли від здійснення операцій з продажу товарів, робіт, послуг, і відображається на рахунках "Дебіторська заборгованість за реалізовані товари, роботи, послуги". Підставою для визнання доходів і, відповідно, дебіторської заборгованості як активу вважається момент передачі ризиків і вигід, пов'язаних з правом власності на готову продукцію, товари. Торговельна дебіторська заборгованість підлягає відображенню у Консолідованому Звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю, а в Консолідованому Звіті про прибутки і збитки відображається процентний дохід по ефективній процентній ставці. Для всіх операцій момент передачі ризиків і вигід визначається контрактними умовами поставки відповідно до Міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів "Інкотермс". Для формування резерву під очкуванні кредитні збитки для торговельної дебіторської заборгованості, як зі значним компонентом фінансування, так і без значного компоненту фінансування, використовується спрощений підхід. При спрощеному підході оцінюється збиток від знецінення як очікуваний кредитний збиток за весь строк дії фінансового активу. Для розрахунку збитку Група використовує матрицю забезпечення, тобто до групи фінансових активів застосовується коефіцієнт збитку. Для цього необхідно провести групування активів і визначити коефіцієнт збитку. Групування фінансових активів (дебіторської заборгованості) залежить від чинників, які впливають на погашення дебіторської заборгованості. Коефіцієнт збитку Група визначає виходячи з власного історичного досвіду отримання кредитних збитків і коригує їх для прогнозованої інформації. Період для розрахунку становить один рік. Далі розраховується коефіцієнт збитку для кожного терміну погашення (до 30 днів, від 30 до 60 днів і т.п.). Отриманий коефіцієнт коригується для прогнозованої інформації (наприклад, на рівень інфляції, ВВП і ін.) Дебіторська заборгованість визнається безнадійною в разі, якщо існує впевненість в її не поверненні боржником і/або при закінченні строку позовної давності. У момент визнання безнадійна дебіторська заборгованість списується з балансу з одночасним зменшенням величини резерву під очікувані кредитні збитки. У разі якщо суми створеного резерву недостатньо, то сума перевищення безнадійного боргу над раніше створеним резервом відноситься на витрати в Консолідованому Звіті про сукупний дохід. Аванси, отримані від покупців в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг) відображаються на окремих балансових рахунках з виділенням довгостроковій і короткостроковій частини заборгованості. Аванси, отримані у валюті, ніж функціональна валюта, відносяться до складу немонетарних активів і не перераховуються на кінець звітного періоду. Такі аванси відображаються в Консолідованому Звіті про фінансовий стан відповідно до курсу, за яким вони були враховані при визнанні. Дебіторська заборгованість за авансами одержаними виданими відображається у Консолідованому Звіті про фінансовий стан без урахування суми ПДВ.
Опис облікової політики щодо оцінки запасів
## МСБО 2 "Запаси" Облік та відображення в фінансовій звітності запасів відбувається у відповідності з МСБО 2 "Запаси". Запаси – це активи, які: - утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу; - перебувають у процесі виробництва для такого продажу; або - існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг. Група класифікує запаси на наступні групи: - сировина і матеріали; - допоміжні матеріали; - пакувальні матеріали; - готова продукція; - товари; - незавершене виробництво; - паливо; - запасні частини; - інші запаси. Одиницею обліку є кожен вид запасів. Запаси відображаються у фінансовій звітності по найменшій з двох оцінок: собівартості або чистій вартості реалізації. Чиста вартість реалізації – це можлива ціна реалізації в ході звичайної діяльності Групи за вирахуванням розрахункових витрат з продажу. Собівартість придбаних запасів складається з вартості придбання і інших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням, з переробкою і інші витрати, які понесені при доставці запасів до їх нинішнього місця розташування і приведення їх в належний стан. Собівартість незавершеного виробництва і готової продукції складається з прямих матеріальних витрат, оплата праці виробничого персоналу, інших прямих витрат і розподілених загальновиробничих витрат (постійних та змінних). На дату складання річної звітності Група здійснює перевірку запасів на відповідність критеріям ліквідності. У випадку виявлення таких оборотних активів Група списує такі запаси з балансового обліку або здійснює їх переоцінку до чистої вартості реалізації на індивідуальній основі При відпуску запасів у виробництво, реалізації та іншому вибутті Група застосовує метод оцінки запасів за середньозваженою вартістю.
Опис облікової політики щодо непоточних активів та груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу, та припиненої діяльності
## МСФЗ 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу та припинена діяльність" Група класифікує непоточний актив (або групу вибуття) як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Група подає у Консолідованому Звіті про фінансовий стан непоточний актив, класифікований як утримуваний для продажу, та активи групи вибуття, класифікованої як утримувана для продажу, окремо від інших активів. Зобов’язання групи вибуття, класифікованої як утримувана для продажу, подаються у Консолідованому Звіті про фінансовий стан окремо від інших зобов’язань. Такі активи і зобов’язання не згортаються. Група подає окремо будь-які сукупні прибутки або витрати, визнані безпосередньо в інших сукупних прибутках, які відносяться до непоточного активу (групи вибуття), класифікованого як утримуваний для продажу. Група оцінює непоточний актив (або групу вибуття), класифікований як утримуваний для продажу, за нижчою з оцінок: - за балансовою вартістю; - за справедливою вартістю з вирахуванням витрат на продаж. Група не нараховує амортизацію непоточного активу на час, коли він класифікується як утримуваний для продажу, або коли він є частиною групи вибуття, класифікованої як утримувана для продажу. Припинена діяльність є компонентом Групи, якого позбулися або який класифікують як утримуваний для продажу. Ні в 2022, ні в 2023 припиненої діяльності не було.
Опис облікової політики щодо основних засобів
## МСБО 16 "Основні засоби" Основні засоби Групи враховуються і відображуються у фінансовій звітності відповідно до МСБО 16 "Основні засоби". Основними засобами визнаються матеріальні активи, очікуваний термін корисного використання яких більш за один рік, первинна вартість яких визначається залежно від класу більше 6 000 грн. (до 23.05.2020р.) та 20 000 грн. (з 23.05.2020р. включно), які використовуються в процесі виробництва надання послуг, здачі в оренду іншим сторонам, для здійснення адміністративних або соціальних функцій. Як виняток, визнавати об'єктами основних засобів строк корисного використання яких становить понад один рік, вартістю менше 6 000 грн. (до 23.05.2020р.) та 20 000 (з 23.05.2020р. включно) об'єкти основних засобів третьої групи, а саме: будівлі (вбудовані приміщення), споруди, передавальні пристрої та об'єкти інформаційного устаткування (персональні комп'ютери, ноутбуки, монітори, принтери, сканери, копіровальні пристрої, мультифункціональні пристрої, модеми, засоби зв’язку, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж). Одиницею обліку є окремий об'єкт основних засобів. Об'єкти основних засобів класифікуються по групам та категоріям. А саме :
Найменування групи основних засобів | Найменування категорії основних засобів | Значення категорії основних засобів | Нормативний строк, років.
| Будівлі (вбудовані приміщення) | 11 | 40-80
Будівлі та споруди | Споруди | 12 | 30-40
| Передавальні пристрої | 13 | 35-40
| Устаткування енергетичне (силове) -Допоміжні | 21 | 8-15
Машини та обладнання | Устаткування енергетичне (силове) - Основне | 23-25
| Устаткування робоче допоміжне | 22 | 10-20
| Устаткування робоче основне | 15-20
| Устаткування інформаційне | 23 | 5-10
| Устаткування спеціалізоване вимірювальне і регулююче | 24 | 10-15
| Устаткування спеціалізоване лабораторне | 25 | 8-15
Транспортні засоби | Транспортні засоби | 26 | 15-20
| Інструмент | 27 | 10-25
| Меблі спеціалізовані (верстати) | 31 | 8-15
Інструменти, прилади, інвентар | Пристосування для зберігання і транспортування | 32 | 10-20
| Пристосування для виконання технологічних операцій | 33 | 8-20
| Пристосування для охорони праці | 34 | 5-10
| Пристосування спеціалізовані лабораторні | 35 | 8-18
| Меблі універсальні | 41 | 4-15
| Вироби для облаштування приміщень | 42 | 4-10
| Пересувні (знімні) пристосування для розмежування площі приміщення | 43 | 4-10
Зелені насадження | Багаторічні насадження | 51 | 5-15
Інші основні засоби | Інші основні засоби | 84 | 12
Після визнання активом, об'єкт основних засобів обліковується за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Група розраховує амортизацію основних засобів прямолінійним методом шляхом рівномірного списання вартості, яка амортизується по кожному активу протягом його передбачуваного терміну корисної служби (див. вищенаведену класифікацію основних засобів) Амортизація активу починається, з дня коли він стає придатним для використання, а припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу (або включають до ліквідаційної групи, яку класифікують як утримувану для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Сума активу, що амортизується - це собівартість активу або інша сума, що замінює собівартість, за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу – це попередньо оцінена сума, яку Група отримала би на поточний час від вибуття активу після вирахування всіх попередньо оцінених витрат на вибуття, якщо актив є застарілим та перебуває в стані, який очікується по закінченні строку його корисної експлуатації. Група встановила наступні нормативи ліквідаційної вартості у відсотках до первісної вартості:
Найменування групи основних засобів | Найменування категорії основних засобів | Значення категорії основних засобів | Ліквідаційна вартість (% від первісної вартості).
Земельні ділянки | Земля | 10 | 0%
Будівлі та споруди | Будівлі (вбудовані приміщення) | 11 | розмір первісної вартості понад 100 тис. грн. - 1%, в іншому випадку - 0%
| Споруди | 12 | розмір первісної вартості понад 100 тис. грн. - 1%, в іншому випадку - 0%
| Передавальні пристрої | 13 | розмір первісної вартості понад 100 тис. грн. - 1%, в іншому випадку - 0%
Машини та обладнання | Устаткування енергетичне (силове) -Допоміжні | 21 | розмір первісної вартості понад 20 тис. грн. - 1%, в іншому випадку - 0%
| Устаткування енергетичне (силове) - Основне | розмір первісної вартості понад 20 тис. грн. - 1%, в іншому випадку - 0%
| Устаткування робоче допоміжне | 22 | розмір первісної вартості понад 50 тис. грн. - 1%, в іншому випадку - 0%
| Устаткування робоче основне | розмір первісної вартості понад 50 тис. грн. - 1%, в іншому випадку - 0%
| Устаткування інформаційне | 23 | 0%
| Устаткування спеціалізоване вимірювальне і регулююче | 24 | розмір первісної вартості понад 100 тис. грн. - 1%, в іншому випадку - 0%
| Устаткування спеціалізоване лабораторне | 25 | розмір первісної вартості понад 100 тис. грн. - 1%, в іншому випадку - 0%
Транспортні засоби | Транспортні засоби | 26 | 5%
Інструменти, прилади, інвентар | Інструмент | 27 | 0%
| Меблі спеціалізовані (верстати) | 31 | 0%
| Пристосування для зберігання і транспортування | 32 | 0%
| Пристосування для виконання технологічних операцій | 33 | 0%
| Пристосування для охорони праці | 34 | 0%
| Пристосування спеціалізовані лабораторні | 35 | 0%
| Меблі універсальні | 41 | 0%
| Вироби для облаштування приміщень | 42 | 0%
| Пересувні (знімні) пристосування для розмежування площі приміщення | 43 | 0%
Зелені насадження | Багаторічні насадження | 51 | 0%
Інші основні засоби | Інші основні засоби | 84 | 0%
Подальші витрати, що відносяться до об'єкта основних засобів, який вже був визнаний, збільшують його балансову вартість, тільки якщо передбачається отримання майбутніх економічних вигід, що перевищують попередньо розраховані нормативні показники існуючого об'єкта основних засобів. Всі інші подальші витрати повинні бути визнані як витрати в періоді, в якому вони були понесені. В разі наявності чинників знецінення активів відображати основні засоби за мінусом збитків від знецінення згідно МСБО 36 "Знецінення активів". Основні засоби, призначені для продажу, і що відповідають критеріям визнання, враховуються відповідно до МСФЗ 5.
Опис облікової політики щодо забезпечень
## МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи" Облік та визнання забезпечень Групи відбувається відповідно до МСБО 37. Забезпечення - зобов’язання з невизначеним строком або сумою. Вони визнаються, якщо Група в результаті певної події у минулому має юридичні або фактичні зобов'язання, для врегулювання яких, з більшою мірою вірогідності, необхідне вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і які можна оцінити з достатньою надійністю. Група класифікує забезпечення на наступні види: - забезпечення під виплату відпусток; - забезпечення під матеріальне заохочення (у тому рахунку забезпечення виплати матеріального заохочення за підсумками року та забезпечення під забезпечення виплат за судовими позовами); - забезпечення під забезпечення інших витрат і платежів. Група визнає забезпечення в сумі, що являє собою найкращу оцінку витрат, необхідних для погашення теперішньої заборгованості на звітну дату. Забезпечення враховуються на окремих балансових рахунках, що створюються спеціально для цієї мети по всім об'єктам забезпечення. Нарахування забезпечення відображається як збільшення зобов'язання по резерву з одночасним визнанням витрат. Забезпечення слід використовувати лише для тих видатків, для яких це забезпечення було створено з самого початку. Група не визнає: - забезпечення для майбутніх операційних збитків; - умовні зобов’язання; - умовні активи.
Опис облікової політики щодо визнання доходу від звичайної діяльності
## МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами" З 01 січня 2019 року Група визначає виручку згідно вимогам МСФЗ (IFRS) 15, який замінив МСФЗ (IAS) 11 "Будівельні контракти", МСБО (IAS) 18 "Виручка" i відповідні роз'яснення i застосовується по відношенню до усіх статей доходу, який виникає в зв'язку з договорами з покупцями, крім випадків, коли договори відносяться до сфери застосування інших стандартів. Для обліку доходу, який виникає в зв'язку з договорами з покупцями, новий стандарт передбачає модель, що включає п'ять етапів. Згідно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається у сумі, що відображає відшкодування, право на яке Група очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг покупцеві. Стандарт вимагає, щоб підприємства застосовували судження i враховували усі доречні факти та обставини при застосуванні кожного етапу моделі щодо договорів з покупцями. Стандарт також містить вимоги до обліку додаткових витрат на укладення договору i витрат, безпосередньо пов'язаних з виконанням договору. Для визнання доходу Група використовує п'ятиетапну модель згідно МСФЗ (IFRS) 15 "Дохід від договорів з клієнтами". Таких як: Ідентифікація договору, виявлення зобов’язань щодо виконання, визначення ціни операції, розподіл ціни операції на зобов’язання щодо виконання, визнання доходу, коли Група виконає (в міру того, як виконує) обов'язки до виконання. Дохід від договорів з клієнтами визнається тоді, коли (або в міру того, як) Група виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці клієнтові. В момент укладення договору Група визначає, чи виконує вона обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Група виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) клієнт отримує контроль над ними. Група визначає загальну ціну операції, включаючи оцінку будь-якого змінного відшкодування на момент початку дії договору, і проводить її переоцінку на кожну звітну дату. Для оцінки змінного відшкодування для кожного договору обирається або метод очікуваної вартості, або метод найбільш імовірної величини, залежно від того, який метод, за очікуванням Групи, надасть кращий прогноз суми компенсації, на яку вона матиме право. На момент укладення договору Група визначає відокремлений товар або послугу, що лежить в основі кожного зобов'язання щодо виконання у договорі, та розподіляє ціну операції пропорційно до таких окремо взятих цін продажу, що визначається на момент укладання договору.
Опис облікової політики щодо звітності за сегментами
# МСФЗ 8 "ОПЕРАЦІЙНІ СЕГМЕНТИ" Згідно МСФЗ 8, операційний сегмент – це компонент суб’єкта господарювання: а) який займається економічною діяльністю, від якої він може заробляти доходи та нести витрати (включаючи доходи та витрати, пов’язані з операціями з іншими компонентами того самого суб’єкта господарювання); б) операційні результати якого регулярно переглядаються вищим керівником з операційної діяльності суб’єкта господарювання для прийняття рішень про ресурси, які слід розподілити на сегмент, та оцінювання результатів його діяльності; та в) про який доступна дискретна фінансова інформація. Операційний сегмент може стосуватися економічної діяльності, яка ще не генерує доходи, наприклад, операції з освоєння виробництва можуть бути операційними сегментами до отримання доходів. Відповідно до вимог МСФЗ 8, суб’єкт господарювання відображає в звітності окремо інформацію про операційний сегмент, який відповідає будь-якому з таких кількісних порогів: а) його відображений у звітності дохід, включаючи як продажі зовнішнім клієнтам, так і міжсегментні продажі або трансфертні операції, становить 10% (або більше) сукупного (внутрішнього та зовнішнього доходу) всіх операційних сегментів; б) абсолютна величина відображеного в звітності прибутку або збитку становить 10% (або більше) більшої за абсолютною величиною суми: сукупного відображеного у звітності прибутку всіх операційних не збиткових сегментів та сукупного відображеного у звітності збитку всіх операційних збиткових сегментів; в) його активи становлять 10% (або більше) сукупних активів усіх операційних сегментів. Операційні сегменти, які не відповідають жодному з кількісних порогів, можуть вважатися звітними та розкриватися окремо, якщо управлінський персонал вважає, що інформація про цей сегмент буде корисною користувачам фінансової звітності. Управлінський персонал Групи виділяє два сегмента: - материнська компанія АТ "ВО "КОНТІ", що здійснює свою діяльність в одному операційному, географічному і бізнес-сегменті на території України та здійснює діяльність з виробництва та реалізації кондитерських виробів; - дочірня компанія Konti Confectionary Limited, що здійснює свою діяльність в одному операційному, географічному і бізнес-сегменті на території Британських Віргінських островів та здійснює інвестиційну діяльність. У разі того, що доля сегменту – дочірньої компанії Konti Confectionary Limited займає майже 1% активів Групи та складає 0,03% сукупного доходу всіх операційних сегментів, управлінський персонал прийняв рішення не відображати в звітності окремо інформацію про зазначений операційний сегмент. Таким чином, додаток до річної консолідованої фінансової звітності "Інформація за сегментами" не готувався. Вся інформація розкрита у даній консолідованій фінансовій звітності.
Опис облікової політики щодо податків, окрім податку на прибуток
## Податок на додану вартість Доходи, витрати і активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартість ( "ПДВ"), крім випадків, коли ПДВ, сплачений при придбанні активів або послуг, не підлягає відшкодуванню; в цьому випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання активу або частина видаткової статті, в залежності від обставин. Дебіторська та кредиторська заборгованість відображається у фінансовій звітності з урахуванням суми ПДВ., за винятком заборгованості з авансів виданих та авансів отриманих. Дочірня компанія протягом 2022-2023 років не була платником податку на додану вартість.
Опис облікової політики щодо торговельної та іншої кредиторської заборгованості
## МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", МСБО 32 "Фінансові інструменти: подання". До фінансових інструментів Групи відносяться, торговельна та інша дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, кредити і позики, інші фінансові інвестиції, а також торговельна та інша кредиторська заборгованість. Група класифікує фінансові інструменти в момент їх прийняття до обліку, виходячи з бізнес-моделі, яка використовується Групою для управління фінансовими активами і зобов'язаннями, і характеристик фінансового інструменту, пов'язаних з передбаченими договором грошовими потоками. Група визнає фінансовий актив за справедливою вартістю плюс витрати на операцію, безпосередньо пов'язані з придбанням цього фінансового активу - якщо фінансовий актив не відноситься до категорії за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Група визнає фінансове зобов'язання за справедливою вартістю мінус витрати на операцію, безпосередньо пов'язані з випуском цього фінансового зобов'язання - якщо фінансове зобов'язання не відноситься до категорії за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Якщо фінансовий інструмент відображається за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, то витрати на операцію відносяться на витрати в періоді виникнення і відображаються в Консолідованому Звіті про прибутки і збитки, тобто НЕ капіталізуються. Група в разі якщо інструмент капіталу не призначений для торгівлі визнає його за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. А інструмент капіталу призначений для продажу Група визнає за справедливою вартістю через прибутки і збитки. Після первісного визнання Група визнає відстрочену різницю між справедливою вартістю при первісному визнанні та ціною операції, як прибуток або збиток. Процентний дохід при подальшої оцінці фінансових інструментів розраховується за допомогою методу ефективної ставки відсотка. Прибутки та збитки за фінансовими активами, що відображаються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід відображаються в Консолідованому Звіті про інший сукупний дохід. Прибутки та збитки за фінансовими активами, що відображаються за справедливою вартістю, відображаються в Консолідованому Звіті про прибутки і збитки. Зміни по інвестиціям в інструменти капіталу, що відображаються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід відображаються в складі іншого сукупного доходу. Після первісного визнання Група оцінює фінансове зобов'язання: - за справедливою вартістю через прибуток або збиток; або - за амортизованою собівартістю. Група здійснює перекласифікацію всіх фінансових активів лише тоді, коли змінюється бізнес-модель управління фінансовими активами. Перекласифікація фінансових активів застосовується перспективно, починаючи з дати перекласифікації. Група не переглядає визнані раніше прибутки, збитки (включаючи прибутки або збитки від зменшення корисності), або проценти. Щоб покрити ризик знецінення фінансових інструментів, що оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Група формує резерв пі очікувані кредитні збитки. При цьому, для торговельної дебіторської заборгованості використовується спрощений підхід. Група використовує матрицю забезпечення. Для всіх інших активів Група оцінює зменшення корисності в три етапи. На першому етапі, при первісному визнанні та за відсутності суттєвого зростання кредитного ризику, резерв під збитки розраховується як очікувані кредитні збитки на горизонті до 12 місяців. На другому етапі, при суттєвому зростанні кредитного ризику, резерв під збитки розраховується як очікувані кредитні збитки за весь залишковий строк дії активу. На третьому етапі, при настанні події дефолту (об’єктивних ознак знецінення), резерв під збитки продовжує розраховуватися як очікувані кредитні збитки за весь залишковий строк дії активу, але при цьому відсотки починають нараховуватися на чисту балансову вартість активу після вирахування резерву, в той час як на перших двох етапах відсотки нараховують на валову балансову вартість без врахування резерву.
Опис облікової політики щодо торговельної та іншої дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість - заборгованість контрагентів перед Групою за операціями поточного і капітального характеру за винятком розрахунків з працівниками. Під дебіторами розуміються такі контрагенти: покупці і замовники, щодо яких проводилось відвантаження товарів або надавались послуги до настання факту оплати; постачальники і підрядники, щодо товарів або послуг яких здійснювалася попередня оплата, окрім тих, що мають відношення до об’єктів основних засобів (аванси видані). Дебіторська заборгованість класифікується Групою на: - Довгострокову дебіторську заборгованість: - Довгострокова торговельна дебіторська заборгованість; - Інша довгострокова дебіторська заборгованість; - Короткострокову дебіторську заборгованість; - Торговельна дебіторська заборгованість; - Передплати постачальникам і підрядникам за товари або послуги; - Передоплата з податку на прибуток; - Передплати по податках і зборах, податки і збори до відшкодування (крім податку на прибуток); - Інша дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість відображається в Консолідованому Звіті про фінансовий стан за методом нарахувань, згідно з яким результати угод та інших подій визнаються при їх настанні і враховуються у фінансовій звітності тих періодів, в яких вони відбулися. Дебіторська заборгованість поділяються на короткострокову та довгострокову частину залежно від терміну погашення. Для цілей обліку короткостроковою заборгованістю вважається заборгованість, яка повинна бути погашена протягом 12 місяців після звітної дати. Вся інша заборгованість класифікується як довгострокова. Грошові потоки, пов'язані з довгостроковою заборгованістю підлягають дисконтуванню. Грошові потоки, пов'язані з короткостроковою заборгованістю дисконтуються тільки в тому випадку, якщо ефект від дисконтування заборгованості – з використанням методу ефективної ставки відсотка не перевищує 0,2% від валюти балансу на початок року. Після первісного визнання в кожному наступному звітному періоді довгострокова дебіторська заборгованість підлягає перегляду з метою виділення короткострокової частини довгострокової заборгованості. Дебіторська заборгованість (крім заборгованості за авансами одержаними та авансами виданими) відображається у Консолідованому Звіті про фінансовий стан з урахуванням ПДВ. Торговельна дебіторська заборгованість включає всі залишки, що виникли від здійснення операцій з продажу товарів, робіт, послуг, і відображається на рахунках "Дебіторська заборгованість за реалізовані товари, роботи, послуги". Підставою для визнання доходів і, відповідно, дебіторської заборгованості як активу вважається момент передачі ризиків і вигід, пов'язаних з правом власності на готову продукцію, товари. Торговельна дебіторська заборгованість підлягає відображенню у Консолідованому Звіті про фінансовий стан за справедливою вартістю, а в Консолідованому Звіті про прибутки і збитки відображається процентний дохід по ефективній процентній ставці. Для всіх операцій момент передачі ризиків і вигід визначається контрактними умовами поставки відповідно до Міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів "Інкотермс". Для формування резерву під очкуванні кредитні збитки для торговельної дебіторської заборгованості, як зі значним компонентом фінансування, так і без значного компоненту фінансування, використовується спрощений підхід. При спрощеному підході оцінюється збиток від знецінення як очікуваний кредитний збиток за весь строк дії фінансового активу. Для розрахунку збитку Група використовує матрицю забезпечення, тобто до групи фінансових активів застосовується коефіцієнт збитку. Для цього необхідно провести групування активів і визначити коефіцієнт збитку. Групування фінансових активів (дебіторської заборгованості) залежить від чинників, які впливають на погашення дебіторської заборгованості. Коефіцієнт збитку Група визначає виходячи з власного історичного досвіду отримання кредитних збитків і коригує їх для прогнозованої інформації. Період для розрахунку становить один рік. Далі розраховується коефіцієнт збитку для кожного терміну погашення (до 30 днів, від 30 до 60 днів і т.п.). Отриманий коефіцієнт коригується для прогнозованої інформації (наприклад, на рівень інфляції, ВВП і ін.) Дебіторська заборгованість визнається безнадійною в разі, якщо існує впевненість в її не поверненні боржником і/або при закінченні строку позовної давності. У момент визнання безнадійна дебіторська заборгованість списується з балансу з одночасним зменшенням величини резерву під очікувані кредитні збитки. У разі якщо суми створеного резерву недостатньо, то сума перевищення безнадійного боргу над раніше створеним резервом відноситься на витрати в Консолідованому Звіті про сукупний дохід. Аванси, отримані від покупців в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг) відображаються на окремих балансових рахунках з виділенням довгостроковій і короткостроковій частини заборгованості. Аванси, отримані у валюті, ніж функціональна валюта, відносяться до складу немонетарних активів і не перераховуються на кінець звітного періоду. Такі аванси відображаються в Консолідованому Звіті про фінансовий стан відповідно до курсу, за яким вони були враховані при визнанні. Дебіторська заборгованість за авансами одержаними виданими відображається у Консолідованому Звіті про фінансовий стан без урахування суми ПДВ.
Опис облікової політики щодо операцій між пов'язаними сторонами
## МСБО 24 "Розкриття інформації про пов’язані сторони" Операція з пов’язаною стороною – передача ресурсів, послуг або зобов’язань між Групою та пов’язаною стороною, незалежно від того, чи призначається ціна. Група керується критеріями віднесення до пов’язаних сторін, які передбачені МСБО 24 "Розкриття інформації про пов’язані сторони" та діючим Податковим Кодексом України. Сторони вважаються пов’язаними якщо перебувають під контролем або суттєвим впливом інших осіб при прийнятті фінансових чи операційних рішень, що визнано МСБО 24 "Розкриття інформації про пов’язані сторони", також пов’язаними сторонами вважаються підприємства і фізичні особи, які прямо або опосередковано здійснюють контроль над підприємством або суттєво впливають на його діяльність, а також близькі члени родини такої фізичної особи. Під час аналізу кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.
Опис облікової політики щодо варантів
## Політика управління ризиками. Управління ризиками відіграє важливу роль в операційній діяльності Групи, яке здійснюється в ході постійного процесу оцінки та визначення рівнів ризику, та засновано на системі внутрішнього контролю. Операційні ризики. Операційна діяльність Групи є дуже чутливою до змін, як у внутрішньому, так і в зовнішньому середовищі, що потребує постійного її контролю та своєчасного попередження негативних наслідків від впливу основних ризиків: зниження попиту на продукцію, волатильності цін на сировину та незапланованих зупинок виробництва. Зниження попиту на продукцію. В умовах жорсткої конкуренції на кондитерському ринку, збереження сталого попиту на продукцію є однією з пріоритетних задач. Повномасштабне вторгнення російської федерації призвело до різкого зниження економічної активності в Україні. Були порушені логістичні та виробничі зв’язки, відбулася масова міграція населення, реальні доходи населення суттєво скоротилися. Всі ці чинники наряду з обмеженими можливостями виробництва призвели до скорочення обсягів реалізації продукції. Завдяки гнучкій ціновій політиці, яка проводилась протягом 2023р, та формуванню оптимальної структури асортименту продукції, вдалося не допустити зниження обсягів реалізації продукції до критичного рівня. Враховуючі наявні ризики невизначеності, то на поточний момент часу важко надати справедливу оцінку строкам відновлення сталого попиту на кондитерські вироби. Волатильність цін на сировину. Сировина займає суттєву частку в собівартості продукції власного виробництва (приблизно 80%). Для нівелювання ризиків росту цін на сировину, котрі формуються під впливом нестабільного внутрішнього макросередовища та міжнародних факторів, усі закупки сировини проводяться за тендерною процедурою. Тендерна процедура дозволяє формувати широкий пул постачальників, що в свою чергу забезпечує диверсифікацію постачань, та можливість здійснювати закупки за оптимальнішою ринковою ціною. Також Група здійснює резервування (за рахунок передплат) основних видів сировини (мука, цукор, жири) за фіксованою ціною, для забезпечення потреб виробництва на період до 12 місяців. Опціони та форвардні контракти для закупівель не використовуються. Незаплановані зупинки виробництва. Костянтинівська кондитерська фабрика знаходиться в зоні активних бойових дій. Графік роботи фабрики несистемний та планується з урахуванням безпекових ризиків. Для часткового компенсування скорочення обсягів виробництва на Костянтинівський фабриці було налагоджено виробництво печива за давальницькою схемою, а також здійснювалась реалізація покупного товару. Фінансові ризики. Фінансові інструменти Групи включають в себе грошові кошти в банках, торгову дебіторську та кредиторську заборгованість, а також банківські кредити та займи. Загальний підхід сфокусований на нівелюванні ефекту непередбачуваності та неефективності фінансового ринку України та спрямований на зменшення його негативного впливу на фінансовий стан Групи. Основні ризики, котрі пов’язані з фінансовими інструментами Групи – валютний ризик, ризик ліквідності, кредитний ризик та відсотковий ризик. Валютний ризик. Вільно конвертовані валюти, зокрема долар США та євро, грають важливу роль в операційній діяльності Групи. Офіційні обміні курси цих валют до української гривні, встановлені Національним банком України на зазначені дати, наведені нижче.
Дата | дол. США | євро | рос. рублі
станом на 31.12.2023 р. | 37,98 | 42,21 | 0,42
станом на 31.12.2022 р. | 36,57 | 38,95 | 0,51
Відхилення % | 4% | 8% | -17%
Валютний ризик пов’язаний з монетарними активами та зобов’язаннями, деномінованими в іноземних валютах. Аналіз даного ризику здійснюється шляхом моніторингу розміру відкритої валютної позиції Групи. Схильність Групи до ризику зміни обмінних курсів іноземних валют обумовлена, перш за все, операційною діяльністю, коли виручка і витрати деноміновані у валюті, що відрізняється від функціональної валюти Групи. Нижче представлена чиста балансова позиція Групи на зазначені дати: тис. грн.
| На 31.12.2023р. | На 31.12.2022р.
Грошові фінансові активи | Грошові фінансові зобов'язання | Чиста балансова позиція | Грошові фінансові активи | Грошові фінансові зобов'язання | Чиста балансова позиція
Долар США | 223 | (275) | (52) | - | (2 147) | (2 147)
Євро | - | - | - | - | - | -
Російський рубль | 660 | - | 660 | 795 | - | 795
Всього: | 883 | (275) | 608 | 795 | (2 147) | (1 352)
Ризик ліквідності. Завданням Групи є підтримка балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю у використанні умов кредитних ресурсів, котрі надаються постачальниками і банками. Група здійснює аналіз активів і зобов'язань і планує свою ліквідність залежно від очікуваного терміну погашення відповідних фінансових інструментів. У разі недостатньої або надлишкової ліквідності Група перерозподіляє ресурси і кошти для досягнення оптимального фінансування потреб в капіталі. Динаміка показників ліквідності та фінансової стабільності Групи в 2023р.:
Показники ліквідності | Норматив | 2023 р. | 2022 р. | Відхилення +/-
Коефіцієнт загальної ліквідності | ≥ 1 | 0,25 | 1,87 | -1,62
Коефіцієнт швидкої ліквідності | ≥ 0,7 | 0,22 | 1,56 | -1,34
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | ≥ 0,2 | 0,00 | 0,00 | 0,00
Показники фінансової стабільності | Норматив | 2023 р. | 2022 р. | Відхилення +/-
Доля власного капіталу в активах | 20% | -256% | -56% | -200%
Доля зобов'язань в активах | - | 356% | 156% | 200%
Доля власних та довгострокових зобов'язань в активах | - | -254% | 72% | -326%
Доля дебіторської заборгованості в активах | - | 78% | 44% | 34%
Коефіцієнт фінансової стабільності (відношення зобов’язань до власного капіталу) | ≤ 1 | -1,39 | -2,80 | 1,41
Показники ліквідності Групи знаходяться нижче нормативів. Це переважно обумовлено признанням всіє суми заборгованості перед АТ "Укрексімбанк" короткостроковою. Коефіцієнт фінансової стабільності склав -1,39. Від’ємне значення коефіцієнту обумовлено знеціненням основних засобів та нематеріальних активів (було проведено в 2022р.), а також списанням у 2023р. відстрочених податкових активів, що відповідним чином вплинуло на власний капітал. Також Група має суттєву ступінь залучення позикових коштів. Але важливо зазначити, що кредит в АТ "Укрексімбанк" було залучено для фінансування будівництва Донецької кондитерської фабрики та логістичного центру (м. Макіївка Донецької області), котрі зараз знаходяться на непідконтрольній Україні території. Валова рентабельність за 2023р. залишилась на рівні аналогічного періоду минулого року. Показник EBITDA за 2023р. має від’ємне значення, що зумовлено ефектом масштабу на фоні скорочення обсягів виробництва Костянтинівської КФ:
Показники рентабельності | 2023 р. | 2022 р. | Відхилення +/- | Відхилення %
Валовий прибуток, тис. грн. | 45 761 | 77 447 | -31 686 | -41%
Валова рентабельність | 12% | 12% | 0% | -
EBITDA, тис. грн. | -19 105 | -25 311 | 6 206 | -25%
Рентабельність по EBITDA | -4,9% | -3,9% | -1,0% | -
Кредитний ризик. Фінансові інструменти, котрі потенційно зв’язані зі значною концентрацією кредитного ризику, представлені переважно залишками грошових коштів в банках, торговою та іншою дебіторською заборгованістю. Дистриб’ютори Групи, при роботі на умовах відстрочки платежів, обов’язково надають банківську гарантію, що суттєво знижує ризик невиконання зобов’язань по сплаті за відвантажену продукцію. У разі суттєвого порушення дистриб’ютором фінансової дисципліни, відвантаження продукції в його адресу призупиняються. Грошові кошти Групи переважно розміщені на поточних рахунках, відкритих в державному банку - АТ "Уркексімбанк", який має високу ступінь надійності. Відсотковий ризик. Ризик зміни процентних ставок для Групи, пов'язаний з обслуговуванням кредиту в АТ "Укрексімбанк". Ризик зміни процентної ставки пов'язаний з невиконанням встановлених зобов'язань перед АТ "Укрексімбанк". Для збереження існуючої процентної ставки, відповідні служби Групи на постійній основі здійснюють контроль своєчасного виконання грошових зобов'язань перед Банком, а також виконання основних встановлених фінансових ковенант. У разі настання даної події, перегляд розміру процентної ставки буде здійснюватися виходячи з збереження безперервності поточної діяльності Групи та виконання в повному обсязі зобов'язань перед АТ "Укрексімбанк". Слід зазначити, що в умовах повномасштабної військової агресії Російської Федерації проти України, як операційні, так і фінансові ризики можуть мати непрогнозований вплив на діяльність Групи, тому керівництво Групи на постійні основі здійснює корегувальні дії щодо політики управління ризиками виходячи з актуальної ситуації в країні. Управління капіталом Групи спрямовано на забезпечення безперервності діяльності з одночасним зростанням приросту прибутків через оптимізацію співвідношення власних та залучених коштів. Керівництво вживає заходів по дотриманню рівня капіталу на рівні, що є достатнім для забезпечення оперативних та стратегічних потреб Групи, а також для підтримки довіри з боку інших учасників ринку. Це досягається через ефективне управління грошовими коштами, постійного контролю виручки та прибутку Групи. Виконуючи ці заходи Група намагається забезпечити стабільне зростання прибутків.
Розрахунок фінансових показників | 31.12.2023 | 31.12.2022
Статутний капітал | 54 052 | 54 052
Резервний капітал | 1 055 | 1 055
Додатковий капітал | 154 745 | 206 759
Нерозподілений прибуток (збиток) | (1 379 071) | (758 928)
Разом власного капіталу | (1 169 219) | (497 062)
Довгострокові зобов'язання | 11 877 | 1 142 254
Поточні зобов'язання | 1 613 246 | 250 336
Загальна сума позичених коштів | 1 625 123 | 1 392 590
Грошові кошти та їх еквіваленти | 429 | 79
Чистий борг | 1 624 694 | 1 392 511
Разом власний капітал та чистий борг | 455 475 | 895 449
Чистий борг/Разом власний капітал та чистий борг | 3, 57 | 1,56
Показник накопиченого збитку Групи у 2023 році характеризується збільшенням порівняно з 2022 роком, так, з 31.12.2022 по 31.12.2023 показник збільшився на 620 143 тис. грн. Загальна сума власного капіталу Групи станом на 31.12.2023 зменшилась на 672 157 тис. грн. порівняно з 31.12.2022. Загальна сума позикових коштів станом на 31.12.2023 збільшилась порівняно з 31.12.2022 на 232 533 тис. грн. Станом на 31.12.2023 загальна сума позикових коштів склала 1 625 123 тис. грн. (на 31.12.2022 – 1 392 590 тис. грн.).
Розрахунок фінансових показників | За рік, що закінчився 31.12.2023 | За рік, що закінчився 31.12.2022
Операційний прибуток (збиток) | (27 751) | (55 452)
Амортизація | 8 646 | 30 141
EBITDA | (19 105) | (25 311)
Чистий борг на кінець року | 1 624 694 | 1 392 511
Чистий борг на кінець року / EBITDA | - | -
Протягом звітних періодів у підходах до управління капіталом змін не відбувалось.

[810000] Примітки - Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ

Корпоративна інформація та твердження про відповідність до вимог МСФЗ
Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"
Ідентифікаційний код юридичної особи | 25112243
Правова форма суб'єкта господарювання
Акціонерне товариство
Країна реєстрації
Україна
Адреса зареєстрованого офісу суб'єкта господарювання
Юридична адреса Компанії: до 05.11.2023 року - Україна, 03022, м. Київ, вул. Козацька, буд.120/4, з 06.11.2023 року – Україна, 85114, Донецька обл., Краматорський р-н, місто Костянтинівка, вул.Інтернаціональна, будинок 460.
Основне місце ведення господарської діяльності
Україна
Філіали суб'єкта господарювання, що звітує, адреси та телефони
Відокремлені підрозділи (філії та представництва): не має.
Опис характеру функціонування та основних видів діяльності суб'єкта господарювання
В грудні 2014 року АТ "ВО "Конті" стало власником 23 384 412 шт. акцій (100% Статутного капіталу) Konti Confectionary Limited (Британські віргінські острови, надалі "БВО"), що дає право повного управління юридичною особою. З цього часу Konti Confectionary Limited є дочірньою компанією (надалі - "дочірня компанія", "дочірнє підприємство"), АТ "ВО "Конті" – материнською, а разом вони представляють собою Групу (надалі - "Група"). Інформація про дочірню компанію: KONTI CONFECTIONARY LIMITED (3136, Акара Бiлдинг, вул. Де Кастро, 24, Викхамс Кей 1, Род Таун, Тортола, Британськi Вiргiнськi острови, реєстраційний номер 1854145), безпосереднє володіння 100% акцій. Організаційно-правова форма дочірньої компанія обмежена акціями (a company limited by shares). АТ "ВО "Конті" також має частку у капіталі ТОВ "СКІФ-2" (надалі "асоційована компанія", "асоційоване підприємство"). Інформація про асоційовану компанію: ТОВ "СКІФ-2" (85113, Донецька обл., місто Костянтинівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 21, ЄДРПОУ 19382814), частка в Статутному капіталі 25%. Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2023 року інформація про кінцевих бенефіціарних власників материнської компанії була представлена таким чином:
Прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи | Кількість акцій (шт.) | Доля від загальної кількості акцій (у відсотках) | Кількість за видами акцій
Прості іменні | Привілейовані іменні
Колесніков Борис Вікторович | 1 351 240 | 24,9987 | 1 351 240 | 0
Колеснікова Світлана Володимирівна | 1 351 235 | 24,9986 | 1 351 235 | 0
Всього: | 2 702 475 | 49,9973 | 2 702 475 | 0
Структура Групи наведена на рисунку 1. Рис.1 Схема структури Групи Основною метою діяльності Групи є одержання прибутку та використання його в інтересах Акціонерів в порядку та за умов, визначених чинним законодавством та Статутом материнської та дочірньої компанії. Види діяльності, які може здійснювати материнська компанія, визначені в п. 2.2. Статуту, в редакції, що затверджена загальними зборами акціонерів (Протокол № 60 від "23" квітня 2021 року). Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД: 10.72 - виробництво сухарів i сухого печива; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів i тістечок тривалого зберігання; 10.82 - виробництво какао, шоколаду та цукрових кондитерських виробів; 46.36 - оптова торгівля цукром, шоколадними та кондитерськими виробами. Для стабільної та безперервної діяльності материнської компанії розроблені внутрішні положення, інструкції, правила, накази, розпорядження і інші оперативні документи внутрішнього контролю. Протягом 2023 року обов’язки Генерального директора материнської компанії виконувала одна особа - Кошляк В.С Протягом звітного періоду змін стосовно видів діяльності, а також важливих подій в розвитку, в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділення не відбувалось. Основний вид діяльності дочірньої компанії є володіння частками в інших компаніях з метою отримання дивідендів та з 01.06.2019р. в рамках Закону про економічну присутність на БВО іншої діяльності не здійснює. Керівництво дочірньою компанією здійснюється діючими директорами, які безпосередньо призначаються акціонерами або Резолюцією Директорів і діють в інтересах материнської компанії. Згідно зі Статутом основні дії директори виконують спільно. Протягом першого кварталу 2022 року відбулися зміні у складі директорів, а саме: звільнення 31.01.2022р. Горобець К.В. з посади Директора, з того часу обов’язки Директорів дочірньої компанії виконувала одна особа – Дюмін А.О. Кількість штатних працівників дочірньої компанії за 2023 рік становить одну особу та протягом цього періоду не змінювалась. Викуп акцій дочірньою компанією протягом 2022-2023 років не здійснювався. Дивіденди не нараховувались та не сплачувались. Частка участі материнської компанії протягом 2022-2023 років в капіталі дочірнього підприємства не змінювалась. На БВО відсутня податкова система, тобто являє собою безподаткову юрисдикцією. Дочірня компанія не є платником жодних податків. Операції між материнською і дочірньою компаніями за період 2022-2023 років не здійснювалися.
Назва материнського підприємства
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"
Ідентифікаційний код материнського підприємства | 25112243
Назва фактичного материнського підприємства групи
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"
Ідентифікаційний код фактичного материнського підприємства групи | 25112243
Тривалість строку існування суб'єкта господарювання з обмеженим строком існування
Термін діяльності Компанії необмежений.
Твердження про відповідність до вимог МСФЗ
## Загальна інформація щодо звітування. Згідно норм Розділу 1 "Загальні положення Закону України № 996-XIV від 16.07.1999р. в редакції на момент звітування, АТ "ВО "КОНТІ" є підприємством, що становить суспільний інтерес із віднесенням до категорії Великих, які складають окрему фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність за Міжнародними Стандартами. Відповідно до пункту 5 Статті 12 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" суб'єкти господарювання, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі (iXBRL). Група, як суб’єкт звітування, зареєстрована на Порталі Центру збору фінансової звітності "Система фінансової звітності" та подає фінансову звітність на основі Таксономії UA XBRL МСФЗ. Починаючи з 01.01.2019 р., материнська компанія складає проміжну фінансову звітність, річну фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність за Міжнародними Стандартами Фінансової Звітності (надалі МСФЗ). Ведення обліку та складання фінансової звітності дочірня компанія також здійснює відповідно до вимог МСФЗ. Валютою звітності дочірньої компанії є євро. Окрема фінансова звітність станом за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, була затверджена керівництвом до випуску 28 лютого 2024 року. Звітним періодом для складання консолідованої звітності Група визначила календарний рік, а звітною датою - 31 грудня. Група готує консолідовану фінансову звітність, в якій фінансова звітність Групи та її дочірнього підприємства подається як фінансова звітність єдиного суб’єкта господарювання шляхом впорядкованого об’єднання подібних статей активів, зобов'язань, власного капіталу, доходу та витрат з аналогічними статтями її дочірнього підприємства. На відміну від консолідованої звітності, в окремій фінансовій звітності материнської компанії інвестиції у дочірнє підприємство згідно Облікової політики Групи обліковуються за методом участі у капіталі згідно МСБО 27 "Консолідована та окрема фінансова звітність" як описано у МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства". За звітний період (2023 рік) та порівняльний період (2022 рік) Група готувала консолідовану річну фінансову звітність у відповідності до концептуальної основи МСФЗ. Ця консолідована фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу Групи. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва Групи розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Дана фінансова звітність представлена в українських гривнях, яка є функціональною валютою. Якщо не зазначено інше, суми представлені в тисячах українських гривен. Фінансова звітність Групи ґрунтується на наступних принципах: - Принцип нарахування - Безперервність Основоположними якісними характеристиками фінансової звітності є доречність та правдиве подання. Відповідно до МСБО 1 "Представлення фінансової звітності", Група використовує однакову облікову політику при складанні фінансової звітності за 2022 рік та протягом усіх періодів, представлених у фінансовій звітності згідно з МСФЗ. Всі облікові записи, що використані для підготовки даної звітності, приведені у відповідність до всіх існуючих аспектів Міжнародних Стандартів Бухгалтерського Обліку (надалі – МСБО). Для того щоб консолідована фінансова звітність представляла фінансову інформацію про Групу як про єдину економічну організацію, згідно МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" здійснюються наступні дії: - балансова вартість інвестицій материнської компанії в дочірнє підприємство, яка оцінюється за справедливою вартістю, і частина капіталу кожного дочірнього підприємства елімінуються (взаємно виключаються); в результаті об'єднання може виникнути гудвіл, який відображається в Консолідованому звіті про фінансовий стан окремим рядком; - визначаються неконтрольовані частки участі в прибутку чи збитку консолідованих дочірніх підприємств за звітний період; - неконтрольовані частки участі в чистих активах консолідованих дочірніх підприємств вказуються окремо від капіталу акціонерів материнської компанії. Неконтрольована частка участі в чистих активах складається з: • неконтрольованої частки участі в чистих активах дочірнього підприємства на дату об'єднання бізнесу; • неконтрольованої частки участі в змінах капіталу дочірнього підприємства з моменту придбання до звітної дати. Внутрішньогрупові залишки, операції, доходи і витрати, що мали місце між підприємствами Групи, виключаються. Неконтрольована частка участі представляється в Консолідованому звіті про фінансовий стан в складі капіталу окремо від капіталу материнської компанії. Зміни материнської частки в дочірньому підприємстві, в результаті яких не відбулася втрата контролю (або "які не з'явилися результатом втрати контролю") обліковуються як операції всередині капіталу. Фінансова звітність материнської і дочірньої компанії, яка використовується при поданні консолідованої звітності, повинна бути складена на одну і ту ж дату. Якщо звітна дата материнської компанії відрізняється від звітної дати дочірнього підприємства, для цілей консолідації дочірнє підприємство готує додаткову фінансову звітність на ту ж дату, що і звітність материнської компанії за винятком випадків, коли це економічно недоцільно. Материнська компанія готує консолідовану фінансову звітність, застосовуючи єдині облікові політики для подібних операцій та інших подій за подібних обставин. Курсові різниці, що виникають під час перерахунку показників фінансової звітності контрольованих суб'єктів, розташованих за межами України, у функціональну валюту (гривня України), в консолідованій звітності первісно визнаються в іншому сукупному доході (рядок 2410 Консолідованого звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) - "Накопичені курсові різниці") та перекласифікуються з власного капіталу (рядок 1410 Консолідованого Звіту про фінансовий стан - "Додатковий капітал") в прибуток або збиток при вибутті таких інвестицій згідно МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів". В разі втрати контролю над дочірнім підприємством, материнська компанія визнає будь-яку інвестицію, збережену в колишньому дочірньому підприємстві, та у подальшому обліковує її та будь-яку заборгованість колишнього дочірнього підприємства або перед колишнім дочірнім підприємством згідно з відповідними МСФЗ. Таку збережену частку, яку на дату втрати контролю слід вважати справедливою вартістю, при первісному визнанні фінансового активу відповідно до МСФЗ 9 , або, якщо це доречно, як собівартість при первісному визнанні інвестиції із ознаками суттєвого впливу . При складанні консолідованої звітності материнська компанія керується принципами і підходами, що обумовлені Обліковою політикою, але застосовуючи їх по відношенню до Групи як до єдиного суб’єкту господарювання. Помилки попередніх періодів – пропуски або викривлення у фінансовій звітності Групи за один або кілька попередніх періодів, які виникають через невикористання або зловживання достовірною інформацією, яка: - була наявна, коли фінансову звітність за ті періоди затвердили до випуску; - за обґрунтованим очікуванням, могла бути отриманою та врахованою при складанні та поданні цієї фінансової звітності. Суттєві помилки попереднього періоду Група виправляє ретроспективно в першому комплекті фінансових звітів, затверджених до випуску після їх виявлення шляхом: - перерахування порівнюваних сум за поданий попередній період (періоди), у якому відбулася помилка; - перерахування залишків активів, зобов’язань та власного капіталу на початок періоду за найперший з поданих попередніх періодів, якщо помилка відбулася до першого з поданих попередніх періодів. Помилку попереднього періоду виправляють шляхом ретроспективного перерахування, за винятком випадків, коли неможливо визначити або вплив на конкретний період, або кумулятивний вплив помилки. Помилки минулих років, допущені при складанні фінансової звітності за один або кілька попередніх періодів та виявлені в поточному періоді, визнавати суттєвими, якщо сумарний розмір усіх помилок перевищує максимальну межу сукупної помилки звітності поточного періоду або дорівнює їй. Помилки минулих років, допущені при складанні фінансової звітності за один або кілька попередніх періодів та виявлені в поточному періоді, визнавати несуттєвими, якщо сумарний розмір усіх помилок не перевищує максимальну межу сукупної помилки звітності поточного періоду. З метою класифікації помилок минулих років встановити наступну максимальну межу сукупної помилки звітності поточного періоду: • Максимальна межа сукупної помилки для окремих видів доходів і витрат - 3% від величини чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Групи згідно фінансової звітності за минулий рік. При цьому сумарний ефект всіх помилок не може перевищувати 5% від величини чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Групи за минулий рік. • Максимальна межа сукупної помилки для окремих об'єктів обліку, що відносяться до складу активів, зобов'язань і власного капіталу - 1% від величини валюти балансу за минулий рік, при цьому сумарний ефект всіх помилок не може перевищувати 3% від величини валюти балансу Групи за минулий рік. Концептуальна основа: дана фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО), випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (РМФСЗ), та Тлумачень і пояснень, опублікованих Міжнародним Комітетом з тлумачення фінансової звітності (МКТФЗ, ПКТ), що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України. Фінансова звітність Групи є фінансовою звітністю загального призначення. Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва Групи надання оцінок та припущень, що впливають на наведені в звітності суми активів та зобов’язань Групи, розкриття умовних активів та зобов’язань станом на звітну дату і наведені у звітності суми доходів і витрат за звітний період. Фактичні результати можуть несуттєво відрізнятися від таких оцінок. При застосуванні облікової політики керівництво Групи застосовувало власний розсуд та власні судження, що наведені нижче.

Розкриття сум, що мають бути відшкодовані або погашені через дванадцять місяців за класами активів та зобов'язань, що містять суми, що мають бути відшкодовані або погашені як не більше, так і більше, ніж через дванадцять місяців після звітної дати
тис. грн
| Строк погашення не більше одного року | Строк погашення більше одного року | Усі часові інтервали
--- | --- | --- | ---
Поточні запаси | 47,375 |  | 47,375
Поточна торговельна дебіторська заборгованість | 316,575 | 24,787 | 341,362
Поточна торговельна кредиторська заборгованість | 249,997 |  | 249,997

[811000] Примітки - Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки

Розкриття змін в обліковій політиці, облікові оцінки та помилки
Фінансова звітність Групи за 12 місяців 2023 року представлена за звітною політикою у відповідності з МСФЗ. Зміни в обліковій політиці на поточний період відбулися у зв’язку застосуванням нових та переглянутих стандартів та тлумачень, випущених Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку („РМСБО”) та Комітетом з тлумачень Міжнародних стандартів фінансової звітності („КТ МСФЗ”) при РМСБО, які стосуються операцій Групи та набули чинності стосовно річних звітних періодів, які починаються на 1 січня 2023 року У 2023 році Група прийняла до застосування усі нові та переглянуті стандарти та тлумачення, випущені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку („РМСБО”) та Комітетом з тлумачень Міжнародних стандартів фінансової звітності („КТ МСФЗ”) при РМСБО, які стосуються операцій Групи та набули чинності стосовно річних звітних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року:
Стандарти/тлумачення | Набули чинності/оновлено переклад щодо річних облікових періодів, які починаються з або після
МСФЗ (IFRS) 17 "Страхові контракти" | 1 січня 2023
Зміни до МСБО (IAS) 1 "Подання фінансової звітності" | 1 січня 2023
Зміни до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни у бухгалтерських оцінках та помилки" | 1 січня 2023
Зміни до МСБО 12 "Податки на прибуток" | 1 січня 2023
Зміни МСБО 1 "Подання фінансової звітності": - "Класифікація зобов’язань як поточні та непоточні"; - "Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами" | 1 січня 2024 року
Зміни до МСФЗ 16 "Оренда": - "Орендне зобов’язання в операціях продажу та зворотної оренди" | 1 січня 2024 року
Зміни до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації": - "Угоди про фінансування постачальника | 1 січня 2024 року
Зміни до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів": - "Відсутність конвертованості" | 1 січня 2024 року
Практичні рекомендації (IFRS PS) 2 "Формування суджень про суттєвість" | 1 січня 2024 року
МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність" та МСБО (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства" "Продаж або внесок активів у угодах між інвестором та його асоційованою організацією чи спільним підприємством" | Дата набуття чинності має бути визначена Радою МСФЗ
Прийняття до застосування цих нових і переглянутих стандартів та тлумачень не призвело до змін в обліковій політиці Групи та сумах, відображених за поточний або попередні роки.

Опис характеру облікових помилок у попередніх періодах
Помилки попередніх періодів – пропуски або викривлення у фінансовій звітності Групи за один або кілька попередніх періодів, які виникають через невикористання або зловживання достовірною інформацією, яка: - була наявна, коли фінансову звітність за ті періоди затвердили до випуску; - за обґрунтованим очікуванням, могла бути отриманою та врахованою при складанні та поданні цієї фінансової звітності. Суттєві помилки попереднього періоду Група виправляє ретроспективно в першому комплекті фінансових звітів, затверджених до випуску після їх виявлення шляхом: - перерахування порівнюваних сум за поданий попередній період (періоди), у якому відбулася помилка; - перерахування залишків активів, зобов’язань та власного капіталу на початок періоду за найперший з поданих попередніх періодів, якщо помилка відбулася до першого з поданих попередніх періодів. Помилку попереднього періоду виправляють шляхом ретроспективного перерахування, за винятком випадків, коли неможливо визначити або вплив на конкретний період, або кумулятивний вплив помилки. Помилки минулих років, допущені при складанні фінансової звітності за один або кілька попередніх періодів та виявлені в поточному періоді, визнавати суттєвими, якщо сумарний розмір усіх помилок перевищує максимальну межу сукупної помилки звітності поточного періоду або дорівнює їй. Помилки минулих років, допущені при складанні фінансової звітності за один або кілька попередніх періодів та виявлені в поточному періоді, визнавати несуттєвими, якщо сумарний розмір усіх помилок не перевищує максимальну межу сукупної помилки звітності поточного періоду. З метою класифікації помилок минулих років встановити наступну максимальну межу сукупної помилки звітності поточного періоду: • Максимальна межа сукупної помилки для окремих видів доходів і витрат - 3% від величини чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Групи згідно фінансової звітності за минулий рік. При цьому сумарний ефект всіх помилок не може перевищувати 5% від величини чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Групи за минулий рік. • Максимальна межа сукупної помилки для окремих об'єктів обліку, що відносяться до складу активів, зобов'язань і власного капіталу - 1% від величини валюти балансу за минулий рік, при цьому сумарний ефект всіх помилок не може перевищувати 3% від величини валюти балансу Групи за минулий рік. На дату складання цієї фінансової звітності помилки минулих періодів класифікувати як несуттєві та такими, що відповідають максимальній межі сукупної помилки поточного періоду. При складанні цієї звітності були зроблені наступні коригування в консолідованій звітності на 31.12.2022р.: тис. грн.
Код рядка | Найменування строки | Звіт про фінансовий стан на 31.12.2022 | Коригування | Пояснення до коригування | Звіт про фінансовий стан на 31.12.2022 (відкоригований) | Звіт про фінансовий стан на 31.12.2023
Активи
Всього необоротні активи | 424 388 |  |  | 424 388 | 51 743
1001 | Нематеріальні активи - первісна вартість | 177 476 |  |  | 177 476 | 175 168
1002 | Нематеріальні активи - знос | (132 658) |  |  | (132 658) | (149 250)
1011 | Основні засоби - первісна вартість | 883 503 |  |  | 883 503 | 847 708
1012 | Основні засоби - знос | (846 479) |  |  | (846 479) | (822 025)
1045 | Відстрочені податкові активи | 342 415 |  |  | 342 415 | 0
1035 | Довгострокові фінансові інвестиції: | 131 |  |  | 131 | 142
Всього оборотні активи | 468 410 | (63) |  | 468 347 | 404 161
1101 | Виробничі запаси | 42 758 |  |  | 42 758 | 24 334
1102 | Незавершене виробництво | 4 904 | 3 | Коригування собівартості відвантажених напівфабрикатів за 2022рік | 4 907 | 3 886
1103 | Готова продукція | 17 705 | 86 | Коригування собівартості відвантаженої готової продукції за 2022рік | 17 791 | 18 955
1104 | Товари | 11 197 | 10 | Коригування собівартості відвантаженого товару за 2022рік | 11 207 | 200
1125 | Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 383 047 | (156) | Коригування дебіторської заборгованості відвантаженого товару за 2022рік | 382 891 | 341 362
1130 | Дебіторська заборгованість за виданими авансами | 3 549 |  |  | 3 549 | 1 786
1135 | Дебіторська заборгованість по розрахункам з бюджетом | 2 596 |  |  | 2 596 | 2 609
1155 | Інша поточна дебіторська заборгованість | 683 |  |  | 683 | 10 327
1165 | Гроші та їх еквіваленти | 79 |  |  | 79 | 429
11190 | Інші оборотні активи | 1 892 | (6) | Коригування ПДВ з відвантажених товарів за 2022рік | 1 886 | 273
Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 2 793 |  |  | 2 793 | 0
ВСЬОГО АКТИВІВ | 895 591 | (63) |  | 895 528 | 455 904
Власний капітал
Всього власний капітал | (496 951) | (111) |  | (497 062) | (1 169 219)
1400 | Зареєстрований (пайовий) капітал | 54 052 |  |  | 54 052 | 54 052
1415 | Резервний капітал | 1 055 |  |  | 1 055 | 1 055
1420 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | (758 817) | (111) | коригування інших статей балансу | (758 928) | (1 379 071)
1410 | Додатковий капітал | 206 759 |  |  | 206 759 | 154 745
Зобов’язання
Всього довгострокові зобов’язання і забезпечення | 1 142 254 |  |  | 1 142 254 | 11 877
11510 | Довгострокові кредити банків | 1 068 850 |  |  | 1 068 850 | 0
11515 | Інші довгострокові зобов’язання | 73 404 |  |  | 73 404 | 11 877
Всього поточні зобов’язання і забезпечення | 250 288 | 48 |  | 250 336 | 1 613 246
1600 | Короткострокові кредити банків | 150 110 |  |  | 150 110 | 706 826
1610 | Поточна кредиторська заборгованість по довгостроковими зобов’язаннями | 1 164 |  |  | 1 164 | 1 212
1615 | Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 46 502 | 48 | коригування заборгованості по подіям за минули роки, про які стало відомо у поточному році | 46 550 | 249 997
1620 | Поточна кредиторська заборгованість по розрахункам з бюджетом | 792 |  |  | 792 | 2 181
1625 | Поточна кредиторська заборгованість по розрахункам зі страхуванню | 319 |  |  | 319 | 476
1630 | Поточна кредиторська заборгованість по розрахункам з оплати праці | 1 802 |  |  | 1 802 | 2 202
1635 | Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | 20 197 |  |  | 20 197 | 1 621
1640 | Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | 0 |  |  | 0 | 66 307
1660 | Поточні забезпечення | 4 339 |  |  | 4 339 | 4 715
1690 | Інші поточні зобов’язання | 25 063 |  |  | 25 063 | 577 709
ВСЬОГО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ І ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | 895 591 | (63) |  | 895 528 | 455 904
Коригування, зроблені при складанні Консолідованого Звіту про фінансовий стан Групи: тис. грн.
Стаття | Код рядка | На 31 грудня 2022 року
окрема звітність материнської компанії | коригування при консолідації | консолідована звітність | пояснення до коригувань
Довгострокові фінансові інвестиції: |  |  |  |  | виключається
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | 86 | (86) | 0
інші фінансові інвестиції | 1035 | 0 | 131 | 131 | включається сума по ДК
Додатковий капітал | 1410 | 52 021 | 154 738 | 206 759 | включені курсові різниці при перерахунку ДК
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | (604 190) | (154 738) | (758 928) | виключені коригування за МДУ
Поточна кредиторська заборгованість за: |  |  |  |  |
товари, роботи, послуги | 1615 | 46 505 | 45 | 46 550 | включається сума по ДК
Стаття | Код рядка | На 31 грудня 2023 року
окрема звітність материнської компанії | коригування при консолідації | консолідована звітність | пояснення до коригувань
Довгострокові фінансові інвестиції: |  |  |  |  | виключається
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | 93 | (93) | 0
інші фінансові інвестиції | 1035 | 0 | 142 | 142 | включається сума по ДК
Додатковий капітал | 1410 | 0 | 154 745 | 154 745 | включені курсові різниці при перерахунку ДК
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | (1 224 326) | (154 745) | (1 379 071) | виключені коригування за МДУ
Поточна кредиторська заборгованість за: |  |  |  |  |
товари, роботи, послуги | 1615 | 249 948 | 49 | 249 997 | включається сума по ДК
Коригування, зроблені при складанні Консолідованого Звіту про прибутки та збитки та інший сукупний дохід: тис. грн
# Стаття | # Код рядка | # За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року
# окрема звітність материнської компанії | # коригування при консолідації | # консолідована звітність | # пояснення до коригувань
# Інші доходи | # 2240 | # 7 | # (7) | # - | # виключені коригування за МДУ
# Накопичені курсові різниці | # 2410 | # - | # 7 | # 7 | # при перерахунку ДК в функціональну валюту
# Стаття | # Код рядка | # За рік, що закінчився 31 грудня 2022 року
# окрема звітність материнської компанії | # коригування при консолідації | # консолідована звітність | # пояснення до коригувань
# Інші доходи | # 2240 | # 18 | # (18) | # - | # виключені коригування за МДУ
# Накопичені курсові різниці | # 2410 | # - | # 18 | # 18 | # при перерахунку ДК в функціональну валюту

[815000] Примітки - Події після звітного періоду

Розкриття інформації про події після звітного періоду
При складанні фінансової звітності Група враховує події, що відбулися після звітної дати та відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО10. Коригуючі події свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду, не коригуючі – свідчать про умови, що виникли після закінчення звітного періоду. Група коригує показники фінансової звітності у разі якщо події після звітної дати є такими, що коригування показників є необхідним (пов’язані з підтвердженням або спростуванням обставин, існуючих на звітну дату а також оцінок і суджень керівництва, здійснених в умовах невизначеності й неповноти інформації станом на звітну дату). Група розкриває характер таких подій й оцінку їх фінансових наслідків або констатує неможливість такої для кожної суттєвої категорії не коригованих подій, що відбулися після звітної дати.
Дата затвердження до випуску фінансової звітності
2024-03-08
Розкриття інформації про події, що не вимагають коригування після звітного періоду
Після 31 грудня 2023 року до дати затвердження керівництвом фінансової звітності не відбувалося інших подій, які могли би вплинути на фінансовий стан Групи.

Розкриття інформації про події, що не вимагають коригування після звітного періоду
Події, що не вимагають коригування після звітного періоду
Опис характеру події, що не вимагає коригування після звітного періоду
Введення воєнного стану в Україні. На дату затвердження звітності Група функціонує в нестабільному середовищі, що пов’язано з кризовими явищами в Україні. Стабілізація економічного середовища в Україні залежить від заходів, що проводяться Урядом. В той же час, не існує чіткого уявлення того, які результати будуть отримані від зазначених заходів. Тому неможливо достовірно надати оцінку ефекту впливу економічного середовища на ліквідність та доходи Групи, її стабільність та структуру операцій з покупцями та постачальниками. В підсумку виникає невизначеність, що може мати вплив на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів та спроможність Група обслуговувати та сплачувати свої борги по мірі настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не містить в собі будь-яких коригувань, які можуть мати місце в підсумку такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені. З початку введення воєнного стану та поступово на протязі його дії припинено відвантаження продукції на тимчасово окуповані території країни у зв'язку з відсутністю безпечного логістичного ланцюжка та доступом на території, а також ризиком втрати вантажу. Однак материнська компанія не мала втрат активів, значного ринку збуту, ключових клієнтів. Оплата від покупців та інших дебіторів надходить у строки, за домовленістю сторін. Зі свого боку Група також виконує зобов'язання за всіма укладеними договорами вчасно З 24-го лютого 2022року скорочення працівників, скорочення робочого часу чи заробітної плати не було. Але з огляду на те, що є загроза життю людей, частина працівників виходила на роботу з урахуванням поточної ситуації та можливих ризиків. У таких випадках оплата праці здійснювалась за фактично відпрацьований час. З початку введення воєнного стану і по 31.10.2022 року з території Костянтинівської фабрики було вивезено на зберігання на орендовану складську площадку м.Дніпро понад 52млн.грн.виробничих запасів, вироблено та відвантажено продукції на 116млн.грн. Вивезені запаси застосовувались у виробництві на аутсорсингових майданчиках. З травня по листопад 2022 року Костянтинівська кондитерська фабрика тимчасово не працювала з технічної причини, спричинених пошкодженням магістрального газопроводу внаслідок бойових дій. Після проведених робіт по відновленню газопостачання фабрика запрацювала. В умовах відсутності газопостачання, технічним персоналом велась підготовка до опалювального сезону за допомогою електроприладів. Комплекс фабрики знаходився під охороною. Станом на 31.12.2023 фабрика працює в режимі неповної завантаженості виробничих потужностей. Групою була взята до уваги чутливість до змін валютних курсів. Схильність Групи до ризику зміни обмінних курсів іноземних валют обумовлена, перш за все, операційною діяльністю, коли виручка і витрати деноміновані у валюті, що відрізняється від функціональної валюти Групи. Валютні витрати Групи переважно пов'язанні с закупівлями сировини для виробництва продукції. Слід зазначити, що в умовах воєнного стану та скорочення економіки, зміна обмінного курсу є вкрай невизначеною. Попри умови невизначеності, для мінімізації негативного впливу курсових різниць до кінця поточного року більший об'єм закупівель сировини за валютними контрактами буде переведено на умови передоплати. Також, Групою проводиться збалансована політика перегляду цін на готову продукцію, що дозволяє знизити інфляційний тиск ( в т.ч. зростання цін на сировину в результаті девальвації гривні) та зберегти сталий попит на продукцію. Зважаючи на ведення бойових дій у безпосередній близькості від кондитерської фабрики у місті Костянтинівка, Донецької області, з другого кварталу 2022 року було здійснено низку дій, спрямованих на забезпечення підтримки працездатності Групи в цілому: - заходи щодо забезпечення безпеки майна (перевезення запасів з зони бойових дій); - частковий продаж обладнання Костянтинівської фабрики; - торгівля покупними кондитерськими виробами. Наразі дію воєнного стану в Україні подовжено до 13 травня 2024р. На дату затвердження цієї фінансової звітності Група вважає, що введення воєнного стану частково впливає на фінансовий стан Групи, але це не розглядається як погроза для безперервності діяльності. Від АТ "Укрексмібанк" надійшла заява про відкриття провадження у справі про банкрутство материнської компанії. Господарський суд Донецької області розглядає заяву АТ "Укрексімбанк". 18.03.2024 року було проведено підготовче засідання та об’явлено перерву до 22.04.2024 року. Група вважає, що заява АТ "Укрексмібанк" не підлягає задоволенню на підставі до абз. 9 п. 1 6 прикінцевих положень Кодексу України з процедур банкрутства: "Установити, що тимчасово, під час дії воєнного стану, введеного Указом Президента України від 24 лютого 2022 року N 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженим Законом України від 24 лютого 2022 року N 2102-IX, а також протягом шести місяців після його припинення чи скасування: господарський суд відмовляє у відкритті провадження у справі про банкрутство за заявою кредитора, якщо боржник до проведення підготовчого засідання доведе господарському суду, що він внесений до електронного реєстру учасників відбору та виконавців державних контрактів (договорів) та має діючий контракт з державними замовниками у сфері оборони або вимоги кредитора (кредиторів) не задоволені внаслідок збройної агресії проти України, у тому числі через перебування єдиного майнового комплексу боржника на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії, або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях відповідно до переліку, затвердженого центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику з питань тимчасово окупованих територій". Група вважає, що вимоги АТ "Укрексімбанк" не задоволені внаслідок збройної агресії російської федерації та через те, що єдині майнові комплекси материнської компанії з 2014 року перебувають на тимчасово окупованих російською федерацією територіях та один з них знаходиться на території активних бойових дій, що у відповідності до абз. 9 п. 1 6 прикінцевих положень Кодексу України з процедур банкрутства надає материнській компанії судовий імунітет на відкриття провадження у справі про банкрутства під час дії воєнного стану та протягом шести місяців після його припинення. У разі задоволення заяви АТ "Укрексімбанк" Групою буде подано апеляційну скаргу на ухвалу суду.
Пояснення фінансового впливу події, що не вимагає коригування після звітного періоду
На дату затвердження цієї фінансової звітності Група вважає, що введення воєнного стану частково впливає на фінансовий стан Групи, але це не розглядається як погроза для безперервності діяльності.

[818000] Примітки - Пов'язана сторона

Розкриття інформації про пов'язані сторони
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"

Назва материнського підприємства
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"

Ідентифікаційний код материнського підприємства | 25112243

Назва фактичного материнського підприємства групи
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"

Ідентифікаційний код фактичного материнського підприємства групи | 25112243

Назва материнського підприємства вищого рівня, що складає фінансову звітність, яка оприлюднюється
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВИРОБНИЧЕ ОБ'ЄДНАННЯ "КОНТІ"

Ідентифікаційний код материнського підприємства вищого рівня, що складає фінансову звітність, яка оприлюднюється | 25112243

Пояснення взаємозв'язків між материнським підприємством та дочірніми підприємствами
Konti Confectionary Ltd (Британські Віргінські острови) - особа, в якій Компанія є кінцевим бенефіціарним власник - Дочірня компанія. Форма участі - шляхом прийняття рішень одноособового акціонера, голосування за питаннями порядку денного; відсоток акцій (часток, паїв), що належать емітенту в юридичній особі - 100 %; активи, надані емітентом у якості внеску, - 0; права, що належать емітенту стосовно управління створеною юридичною особою - всі права, надані законодавством Британських Віргінських островів (BVI Business Companies Act) та Статутом товариства.
Пов'язані сторони
Станом на 31.12.2023 року наведені нижче особи є пов’язаними сторонами для Групи:
Інформація про власників юридичних осіб:
Пов’язана сторона | Характер взаємовідносин | Наявність контролю
Колесніков Борис Вікторович | бенефіціарний власник материнської компанії | можливість здійснювати вирішальний вплив на управління та/або діяльність материнської компанії шляхом прямого володіння часткою, що відповідає 24,9987% статутного капіталу
Колеснікова Світлана Володимирівна | бенефіціарний власник материнської компанії | можливість здійснювати вирішальний вплив на управління та/або діяльність материнської компанії шляхом прямого володіння часткою, що відповідає 24,9986% статутного капіталу
Дочірні підприємства
Konti Confectionary Ltd (Британські Віргінські острови) - особа, в якій АТ "ВО "Конті" є кінцевим бенефіціарним власник - Дочірня компанія.
Асоційовані підприємства
ТОВ "Скіф-2" - АТ "ВО "Конті" володіє 25% статутного капіталу Асоційована компанія. Форма участі - шляхом прийняття участі в загальних зборах товариства, голосування за питаннями порядку денного; відсоток акцій (часток, паїв), що належать емітенту в юридичній особі - 25 відсотків; активи, надані емітентом у якості внеску, - 0; права, що належать емітенту стосовно управління створеною юридичною особою - всі права, надані Законом України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю".
Спільні підприємства, в яких суб'єкт господарювання виступає контролюючим учасником
не має
Провідний управлінський персонал суб'єкта господарювання або материнського підприємства
Провідний управлінський персонал – ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності суб’єкта господарювання. Ці функції в Групі одноособово виконує Генеральний директор. Протягом 2022-2023рр. в Групі відбувалися наступні зміни у складі управління:
Пов’язана сторона | Посада | Характер взаємовідносин | Наявність контролю
Інформація про керівників АТ "ВО "Конті":
Кошляк В.С. | Генеральний Директор | здійснює повноваження одноособового виконавчого органу | призначена на посаду Генерального Директора з 01.03.2021р. згідно Протоколу засідання Наглядової ради від 26.02.2021р. та згідно наказу №15-к від 01.03.2021р.
Інформація про керівників Konti Confectionary Limited:
Горобець К.В. | Директор Konti Confectionary Limited | здійснює повноваження виконавчого органу | призначена на посаду Директора з 14.02.2015р. згідно з Резолюцією Директорів від 14.02.2015р. звільнено з посади 31.01.2022р.
Дюмін А.О. | Директор Konti Confectionary Limited (Голова Наглядової материнської компанії) | здійснює повноваження виконавчого органу | призначений на посаду Директора з 05.12.2021р. згідно з Резолюцією Директорів від 04.12.2021р.
Інші пов'язані сторони
Інформація про інших пов’язаних осіб:
Пов’язана сторона | Характер взаємовідносин | Наявність контролю
Колесніков Костянтин Борисович | член сім’ї бенефіціарного власника материнської компанії | -
ТОВ "Скіф-2" | Материнська компанія володіє 25% статутного капіталу | Асоційована компанія. Форма участі - шляхом прийняття участі в загальних зборах товариства, голосування за питаннями порядку денного; відсоток акцій (часток, паїв), що належать емітенту в юридичній особі - 25 відсотків; активи, надані емітентом у якості внеску, - 0; права, що належать емітенту стосовно управління створеною юридичною особою - всі права, надані Законом України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю".
Konti Confectionary Ltd (Британські Віргінські острови) | особа, в якій материнська компанія є кінцевим бенефіціарним власником | 100% контроль над дочірньою компанією
БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД "ФОНД БОРИСА КОЛЕСНІКОВА" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
АТ "АПК-ІНВЕСТ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "УКРІНВЕСТ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ОЛЕКСАНДРІВКА-АГРО" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "КАЛЬМІУС-АРЕНА" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ХОКЕЙНИЙ КЛУБ "ДОНБАС" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ВОСТОК ПРОДЖЕКТ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ФИРМА "ЮГ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
СТОВ "ПРОГРЕС" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ"ТОТВЕЛЬД" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ -"ФЬОРСТ ФУД ГРУП" (ТОВ "ФФГ") | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "К КАПІТАЛ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-ШВЕДСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО В ФОРМІ ПОВНОГО ТОВАРИСТВА "СКАНДИК ЮГ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ГО "УКРАЇНА - ШЛЯХ ДО УСПІХУ: УКРАЇНСЬКА МРІЯ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник | -
ТОВ "ПРАЙМКРАФТСЕРВІС" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник |
ТОВ "АГРОФУДС-ІНВЕСТ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник |
ТОВ "КЗТС МАШИНІНГ" | спільний з материнською компанією кінцевий бенефіціарний власник |

Інформація щодо компенсації провідному управлінському персоналу
тис. грн
| Сума винагороди провідному управлінському персоналу
--- | ---
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Винагорода провідному управлінському персоналу, короткострокові виплати працівникам | 6,962 | 4,596
Винагорода провідному управлінському персоналу - Усього | 6,962 | 4,596

Розкриття інформації про операції між пов'язаними сторонами
Протягом звітного періоду Група не здійснювала операції з пов’язаними особами. Протягом 2022-2023 років жодних операцій між материнською компанією і дочірнім підприємством не відбувалось. Дочірня компанія протягом цього періоду не мала жодних операцій із пов’язаними особами. Провідний управлінський персонал – ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності суб’єкта господарювання. Ці функції в материнській компанії одноособово виконує Генеральний директор. Керівництво дочірньою компанією здійснюється двома діючими директорами, які безпосередньо призначаються акціонерами, або Резолюцією Директорів і діють в інтересах материнської компанії. Згідно зі Статутом основні дії директори виконують спільно. Заробітна плата управлінському персоналу дочірньої компанії протягом 2022-2023 років не нараховувалась, протягом цього періоду жодних виплат, у тому числі заробітної платні, не здійснювалось.

|  | тис. грн
--- | --- | ---
|  | Пов'язані сторони - Усього
Суб'єкти господарювання, які здійснюють спільний контроль або значний вплив над суб'єктом господарювання
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Розкриття інформації про операції між пов'язаними сторонами
Непогашена заборгованість за операціями між пов'язаними сторонами
Суми кредиторської заборгованості, операції між пов'язаними сторонами | 146,109 | 31,481 | 146,109 | 31,481
Суми дебіторської заборгованості, операції між пов'язаними сторонами | 13 | 13 | 13 | 13
Пояснення детальної інформації щодо гарантій наданих чи отриманих за непогашеною заборгованістю за операцією з пов'язаною стороною | *З 31.12.2023 Група переводить заборгованість перед акціонерами за невиплачені дивіденди з довгострокової до поточної заборгованості. ** В Звіті про фінансовий стан, станом з 31 грудня 2023 року, кредиторська заборгованість перед акціонерами за передачу прав власності на знаки для товарів і послуг відображається як короткострокова. Протягом звітного періоду Група не здійснювала операції з пов’язаними особами | *З 11.12.2019 Компанія переводить заборгованість перед акціонерами за невиплачені дивіденди з поточної до довгострокової заборгованості згідно підписаних Додаткових угод з акціонерами на подовження терміну погашення зобов'язань. З цього часу ця заборгованість обліковується за дисконтованою вартістю за рахунок власного капіталу (в Звіті про фінансовий стан на 31.12.2022р. код рядку 1410). ** В Звіті про фінансовий стан, станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2022 року, довгострокова кредиторська заборгованість перед акціонерами за передачу прав власності на знаки для товарів і послуг відображені за дисконтованою вартістю. Протягом звітного періоду Компанія не здійснювала операції з пов’язаними особами. |  |

[822100] Примітки - Основні засоби

Розкриття інформації про основні засоби
Компанія використовує модель оцінки – за собівартістю. На звітні дати за 2022 рік, та 2023рік по об'єктах, що розташовані на підконтрольній українській владі території Групою, із залученням зовнішніх оцінювачів, а також частково самостійно, були проведені процедури тестування активів на знецінення згідно МСФЗ 36. Виявлено що балансова вартість активів, за вирахуванням ліквідаційної вартості, по значній кількості об’єктів, значно вища за ринкову. Розраховано суму очікуваного відшкодування. Відповідно до § 18 МСБО 36 вона становить більшу з двох оцінок: 1) справедлива вартість за вирахуванням витрат на вибуття активу; і 2) вартість активу під час використання. Після здійснених розрахунків, по об’єктах, де балансова вартість активу більша за суму очікуваного відшкодування, проведено зменшення корисності такого активу. Це зменшення є збитком від зменшення корисності, та визнано у складі інших витрат (за моделлю собівартості, відноситься до дебету субрахунку 972 "Втрати від зменшення корисності активів", рядок 2270 "Звіту про фінансові результати"). Свого часу підприємство визнавало втрати від зменшення корисності за деякими об'єктами. Однак у 2023році ознаки зменшення корисності активів перестали існувати, тому підприємство відображає вигоди від відновлення корисності у розмірі не більше попередніх втрат (відноситься до кредиту субрахунку 742). Доходи від відновлення корисності активів"). У "Звіті про фінансові результати" втрати та відновлення корисності активів відображаються згорнуто. Втрати від зменшення корисності активів по основним засобам на підконтрольній території: тис. грн.
Група | Балансова вартість за вирахуванням ліквідаційної вартості на 31.12.2022 | Втрати від зменшення корисності активів у 2022р. | Балансова вартість після знецінення на 31.12.2022 | Балансова вартість за вирахуванням ліквідаційної вартості на 31.12.2023 | Втрати від зменшення корисності активів у 2023р. | Відновлення корисності активів у 2023р. | Балансова вартість після знецінення на 31.12.2023
Будівлі та споруди | 14 016 | 1 710 | 12 523 | 11 486 | 2 039 | 1 434 | 11 098
Інструменти, прилади, інвентар | 1 069 | 4 | 1 065 | 327 | 0 | 0 | 327
Інші основні засоби | 6 | 1 | 5 | 4 | 0 | 0 | 4
Машини та обладнання | 12 510 | 152 | 12 899 | 2 940 | 58 | 0 | 2 953
Разом: | 27 601 | 1 867 | 26 492 | 14 757 | 2 097 | 1 434 | 14 382
Після проведеного знецінення нарахування амортизації необоротних активів у бухгалтерському обліку відбувається на основі нової балансової вартості (§ 63 МСБО 36). Також Група має активи на тимчасово окупованій території у м. Горлівка, м. Донецьк та м. Макіївка. Державні органи в особі як Міністерства фінансів України, так і Державної податкової служби визначають обов'язковою умовою списання майна наявність результатів інвентаризації з належним документальним оформленням (інвентаризаційні описи/акти інвентаризації, протоколи інвентаризаційної комісії тощо). Так, ще під час дії АТО Міністерство фінансів України видало роз'яснювальні листи №31-11420-08-10/558 від 12.01.2015р. та №31-11420-08-10/1373 від 19.01.2015р., та визначило, що списання пошкодженого/втраченого майна, яке знаходиться на окупованій території, можливе лише після відновлення фізичного доступу до таких активів та проведення інвентаризації. ДПС зазначала, що інвентаризацію майна, що перебуває на тимчасово окупованій території України, необхідно здійснювати тільки після отримання власником фактичного доступу (безпечного та безперешкодного) до таких активів. При цьому, суб'єкт господарювання має право відобразити списання активів лише після проведеної належним чином інвентаризації (див. лист ДПСУ від 12.10.2021 № 3827/ІПК/99-00-21-03-02-06). Аналогічної позиції дотримується ДПС і у листі №3781/7/99-00-04-01-03-07 від 05.05.2022р., виданому уже із урахуванням форс-мажорних обставин, пов'язаних із введенням воєнного стану в Україні. Підходи державних органів повністю узгоджуються з вимогами Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань, затвердженого наказом Міністерства фінансів України №879 від 02.09.2014р. (далі - Положення №879) яким передбачено обов'язок провести інвентаризацію станом на 01 число місяця, що настає за місяцем, у якому зникли перешкоди доступу до активів, первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, та відобразити результати інвентаризації в бухгалтерському обліку відповідного звітного періоду. У річній фінансовій звітності інформація про активи, до яких неможливо забезпечити безпечний та безперешкодний доступ, відображається за даними бухгалтерського обліку (п.12 Порядку подання фінансової звітності, затверджений постановою Кабінету Міністрів України №419 від 28.02.2000р.). Тобто, виходячи із позиції Міністерства фінансів України та ДПС, активи мають обліковуватися на балансі підприємства до проведення інвентаризації. У зв'язку з неможливістю доступу на структурні підрозділи, розташовані на тимчасово окупованій території, інвентаризацій у 2022-2023роках проведено не було. Група оцінила негативний вплив форс-мажорних обставин та визнала суми втрат від зменшення корисності щодо об'єктів основних засобів відповідно Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 36 "Зменшення корисності активів". Відповідно, такі основні засоби не списувалися з балансу, а відображені за нульовою вартістю та визнані умовними активами. При цьому сума втрат від зменшення корисності включається до складу інших витрат звітного з одночасним збільшенням суми зносу об'єкта (Субрахунок 972 "Втрати від зменшення корисності активів" – Кт 131 "Знос основних засобів"). Втрати від зменшення корисності активів по основним засобам на тимчасово окупованій території: тис. грн.
Група | Балансова вартість за вирахуванням ліквідаційної вартості на 31.12.2022 | Втрати від зменшення корисності активів | Балансова вартість після знецінення на 31.12.2022 | Балансова вартість після знецінення на 31.12.2023
Будівлі та споруди | 117 337 | 117 337 | 0 | 0
Зелені насадження | 643 | 643 | 0 | 0
Земельні ділянки | 8 035 | 8 035 | 0 | 0
Інструменти, прилади, інвентар | 1 712 | 1 712 | 0 | 0
Інші основні засоби | 23 | 23 | 0 | 0
Машини та обладнання | 137 200 | 137 200 | 0 | 0
Незавершені капітальні інвестиції | 1 192 | 1 192 | 0 | 0
Разом: | 266 142 | 266 142 | 0 | 0
Балансової вартості основних засобів, які тимчасово не використовуються (на консервації) тис. грн.
Найменування групи основних засобів | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Будівлі та споруди | 1 707 | 2483
Машини та обладнання | 141 | 648
Інструменти, прилади, інвентар | 2 | 18
Разом: | 1 850 | 3149
Вартість основних засобів, що використовуються, але повністю замортизовані (за ліквідаційною вартістю) тис. грн.
Найменування групи основних засобів | на 31.12.2023 | на 31.12.2022
Машини та обладнання | 3 | 0
Разом: | 3 | 0
Протягом 2022 та 2023р. Група не мала суми контрактних зобов’язань на придбання основних засобів. Дочірня компанія протягом 2022 - 2023 років не мала на балансі об'єктів основних засобів.

|  |  |  |  |  |  |  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
|  |  |  |  |  |  |  |  |  | Основні засоби
|  | Земля та будівлі | Машини | Транспортні засоби | Пристосування та приладдя | Плодоносні рослини | Незавершені капітальні вкладення в основні засоби | Інші основні засоби
Земля | Будівлі
| Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість
Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності | Валова балансова вартість |  |  | Накопичена амортизація матеріальних активів, нематеріальних активів та зменшення корисності
Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Розкриття детальної інформації про основні засоби
Узгодження змін в основних засобах
Основні засоби на початок періоду | 10,563 | 17,733 | (2,138) | (1,879) |  |  | (2,138) | (1,879) | 8,425 | 15,854 | 313,253 | 318,628 | (300,263) | (182,440) |  |  | (300,263) | (182,440) | 12,990 | 136,188 | 323,816 | 336,361 | (302,401) | (184,319) |  |  | (302,401) | (184,319) | 21,415 | 152,042 | 539,572 | 567,708 | (526,674) | (401,734) |  |  | (526,674) | (401,734) | 12,898 | 165,974 | 6,706 | 9,865 | (6,289) | (8,990) |  |  | (6,289) | (8,990) | 417 | 875 | 11,064 | 11,463 | (10,000) | (7,962) |  |  | (10,000) | (7,962) | 1,064 | 3,501 | 997 | 997 | (997) | (287) |  |  | (997) | (287) |  | 710 | 1,225 | 2,139 |  |  |  |  |  |  | 1,225 | 2,139 | 123 | 123 | (118) | (80) |  |  | (118) | (80) | 5 | 43 | 883,503 | 928,656 | (846,479) | (603,372) |  |  | (846,479) | (603,372) | 37,024 | 325,284
Зміни в основних засобах
Амортизація, основні засоби |  |  | (302) | (259) |  |  | (302) | (259) | (302) | (259) |  |  | (1,331) | (6,028) |  |  | (1,331) | (6,028) | (1,331) | (6,028) |  |  | (1,633) | (6,287) |  |  | (1,633) | (6,287) | (1,633) | (6,287) |  |  | (1,071) | (14,916) |  |  | (1,071) | (14,916) | (1,071) | (14,916) |  |  | (955) | (2,103) |  |  | (955) | (2,103) | (955) | (2,103) |  |  | (109) | (524) |  |  | (109) | (524) | (109) | (524) |  |  |  | (67) |  |  |  | (67) |  | (67) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (1) | (14) |  |  | (1) | (14) | (1) | (14) |  |  | (3,769) | (23,911) |  |  | (3,769) | (23,911) | (3,769) | (23,911)
Збиток від зменшення корисності, визнаний у прибутку чи збитку, основні засоби |  | (8,035) |  |  |  |  |  |  |  | (8,035) |  |  | (605) | (119,048) |  |  | (605) | (119,048) | (605) | (119,048) |  | (8,035) | (605) | (119,048) |  |  | (605) | (119,048) | (605) | (127,083) |  |  | (58) | (137,361) |  |  | (58) | (137,361) | (58) | (137,361) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (1,716) |  |  |  | (1,716) |  | (1,716) |  |  |  | (643) |  |  |  | (643) |  | (643) |  | (1,192) |  |  |  |  |  |  |  | (1,192) |  |  |  | (24) |  |  |  | (24) |  | (24) |  | (9,227) | (663) | (258,792) |  |  | (663) | (258,792) | (663) | (268,019)
Збільшення (зменшення) через передавання та інші зміни, основні засоби
Збільшення (зменшення) через інші зміни, основні засоби | 1,403 | 865 |  |  |  |  |  |  | 1,403 | 865 | 657 | 1,879 |  |  |  |  |  |  | 657 | 1,879 | 2,060 | 2,744 |  |  |  |  |  |  | 2,060 | 2,744 | 150 | 1,883 |  |  |  |  |  |  | 150 | 1,883 | 986 | 1,645 |  |  |  |  |  |  | 986 | 1,645 |  | 28 |  |  |  |  |  |  |  | 28 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | 150 | 1,091 |  |  |  |  |  |  | 150 | 1,091 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | 3,346 | 7,391 |  |  |  |  |  |  | 3,346 | 7,391
Загальна сума збільшення (зменшення) через передачі та інші зміни, основні засоби | 1,403 | 865 |  |  |  |  |  |  | 1,403 | 865 | 657 | 1,879 |  |  |  |  |  |  | 657 | 1,879 | 2,060 | 2,744 |  |  |  |  |  |  | 2,060 | 2,744 | 150 | 1,883 |  |  |  |  |  |  | 150 | 1,883 | 986 | 1,645 |  |  |  |  |  |  | 986 | 1,645 |  | 28 |  |  |  |  |  |  |  | 28 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | 150 | 1,091 |  |  |  |  |  |  | 150 | 1,091 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | 3,346 | 7,391 |  |  |  |  |  |  | 3,346 | 7,391
Вибуття та вибуття з використання, основні засоби
Вибуття з використання, основні засоби |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (283) | (7,254) | 57 | 7,253 |  |  | 57 | 7,253 | (226) | (1) | (283) | (7,254) | 57 | 7,253 |  |  | 57 | 7,253 | (226) | (1) | (36,327) | (30,019) | 27,361 | 27,337 |  |  | 27,361 | 27,337 | (8,966) | (2,682) | (1,038) | (4,804) | 1,038 | 4,804 |  |  | 1,038 | 4,804 |  |  | (1,058) | (427) | 430 | 202 |  |  | 430 | 202 | (628) | (225) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (435) | (813) |  |  |  |  |  |  | (435) | (813) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (39,141) | (43,317) | 28,886 | 39,596 |  |  | 28,886 | 39,596 | (10,255) | (3,721)
Загальна сума вибуття та вибуття з використання, основні засоби |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (283) | (7,254) | 57 | 7,253 |  |  | 57 | 7,253 | (226) | (1) | (283) | (7,254) | 57 | 7,253 |  |  | 57 | 7,253 | (226) | (1) | (36,327) | (30,019) | 27,361 | 27,337 |  |  | 27,361 | 27,337 | (8,966) | (2,682) | (1,038) | (4,804) | 1,038 | 4,804 |  |  | 1,038 | 4,804 |  |  | (1,058) | (427) | 430 | 202 |  |  | 430 | 202 | (628) | (225) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (435) | (813) |  |  |  |  |  |  | (435) | (813) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (39,141) | (43,317) | 28,886 | 39,596 |  |  | 28,886 | 39,596 | (10,255) | (3,721)
Загальна сума збільшення (зменшення) основних засобів | 1,403 | (7,170) | (302) | (259) |  |  | (302) | (259) | 1,101 | (7,429) | 374 | (5,375) | (1,879) | (117,823) |  |  | (1,879) | (117,823) | (1,505) | (123,198) | 1,777 | (12,545) | (2,181) | (118,082) |  |  | (2,181) | (118,082) | (404) | (130,627) | (36,177) | (28,136) | 26,232 | (124,940) |  |  | 26,232 | (124,940) | (9,945) | (153,076) | (52) | (3,159) | 83 | 2,701 |  |  | 83 | 2,701 | 31 | (458) | (1,058) | (399) | 321 | (2,038) |  |  | 321 | (2,038) | (737) | (2,437) |  |  |  | (710) |  |  |  | (710) |  | (710) | (285) | (914) |  |  |  |  |  |  | (285) | (914) |  |  | (1) | (38) |  |  | (1) | (38) | (1) | (38) | (35,795) | (45,153) | 24,454 | (243,107) |  |  | 24,454 | (243,107) | (11,341) | (288,260)
Основні засоби на кінець періоду | 11,966 | 10,563 | (2,440) | (2,138) |  |  | (2,440) | (2,138) | 9,526 | 8,425 | 313,627 | 313,253 | (302,142) | (300,263) |  |  | (302,142) | (300,263) | 11,485 | 12,990 | 325,593 | 323,816 | (304,582) | (302,401) |  |  | (304,582) | (302,401) | 21,011 | 21,415 | 503,395 | 539,572 | (500,442) | (526,674) |  |  | (500,442) | (526,674) | 2,953 | 12,898 | 6,654 | 6,706 | (6,206) | (6,289) |  |  | (6,206) | (6,289) | 448 | 417 | 10,006 | 11,064 | (9,679) | (10,000) |  |  | (9,679) | (10,000) | 327 | 1,064 | 997 | 997 | (997) | (997) |  |  | (997) | (997) | 0 | 0 | 940 | 1,225 |  |  |  |  |  |  | 940 | 1,225 | 123 | 123 | (119) | (118) |  |  | (119) | (118) | 4 | 5 | 847,708 | 883,503 | (822,025) | (846,479) |  |  | (822,025) | (846,479) | 25,683 | 37,024

Опис наявності обмежень права власності, основні засоби
Первісна вартість основних засобів, закладених в якості забезпечення виконання зобов'язань, на звітні дати представлені таким чином:

тис. грн
| На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду
--- | --- | ---
Основні засоби, передані у заставу | 727,551 | 766,670

[823180] Примітки - Нематеріальні активи

Розкриття інформації про нематеріальні активи
Загальна сума нарахованого зносу нематеріальних активів відображена у складі: тис. грн.
Рік, що закінчився 31 грудня | Адміністративні витрати | Витрати на збут | Інші операційні витрати | Загальновиробничі витрати | Всього:
2022 р. | 1 280 | 4 592 | 355 | 4 | 6 231
2023 р. | 281 | 4 592 | 0 | 4 | 4 877
Разом: | 1 561 | 9 184 | 355 | 8 | 11 108
Група має нематеріальні активи на тимчасово окупованій території у м. Горлівка, м. Донецьк та м. Макіївка. За аналогією з основними засобами такі активи не списувалися з балансу, а відображені за нульовою вартістю та визнані умовними активами у 2022році. У 2023році Групою, із залученням зовнішніх оцінювачів, було визнана справедлива (ринкова) вартість двох торгових знаків для виконання вимог МСФЗ. Виявлено що балансова вартість активів, за вирахуванням ліквідаційної вартості, значно вища за ринкову. Тож проведено зменшення корисності по таким активам. Сума втрат від зменшення корисності включається до складу інших витрат звітного з одночасним збільшенням суми зносу об'єкта (Субрахунок 972 "Втрати від зменшення корисності активів" – Кт 131 "Знос основних засобів"). Втрати від зменшення корисності по нематеріальним активам: тис. грн.
Група | Балансова вартість за вирахуванням ліквідаційної вартості на 31.12.2022 | Втрати від зменшення корисності активів у 2022р. | Балансова вартість після знецінення на 31.12.2022 | Балансова вартість за вирахуванням ліквідаційної вартості на 31.12.2023 | Втрати від зменшення корисності активів у 2023р. | Балансова вартість після знецінення на 31.12.2023
Інші нематеріальні активи (програмне забезпечення, аудіовізуальні твори, ліцензія) | 4 412 | 2 111 | 2 301 | 976 | - | 976
Права на комерційні позначення (торгівельні знаки) | 41 832 | - | 41 832 | 37 633 | 12 691 | 24 942
Разом: | 46 244 | 2 111 | 44 133 | 38 609 | 12 691 | 25 918
Дочірня компанія протягом 2022 - 2023 років не мала на балансі об'єктів нематеріальних активів.

|  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | ---
|  |  |  | Нематеріальні активи за винятком гудвілу
Авторські права, патенти та інші права на промислову власність, права на обслуговування та експлуатацію | Незавершені капітальні вкладення в нематеріальні активи | Інші нематеріальні активи
| Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість |  | Балансова вартість
Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Узгодження змін у нематеріальних активах за винятком гудвілу
Нематеріальні активи за винятком гудвілу на початок періоду | 164,076 | 164,076 | (122,244) | (118,045) |  |  | 41,832 | 46,031 | 685 | 685 |  |  |  |  | 685 | 685 | 12,715 | 12,975 | (6,222) | (5,339) | (4,192) | (2,081) | 2,301 | 5,555 | 177,476 | 177,736 | (128,466) | (123,384) | (4,192) | (2,081) | 44,818 | 52,271
Зміни у нематеріальних активах за винятком гудвілу
Амортизація, нематеріальні активи за винятком гудвілу |  |  | (4,199) | (4,199) |  |  | (4,199) | (4,199) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (678) | (2,032) |  |  | (678) | (2,032) |  |  | (4,877) | (6,231) |  |  | (4,877) | (6,231)
Збиток від зменшення корисності, визнаний у прибутку чи збитку, нематеріальні активи за винятком гудвілу |  |  | (12,691) |  |  |  | (12,691) |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | (12,691) |  |  |  | (12,691) |
Збільшення (зменшення) через передавання та інші зміни, нематеріальний активи за винятком гудвілу
Збільшення (зменшення) через інші зміни, нематеріальні активи за винятком гудвілу |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | 2 | 1,487 |  |  |  |  | 2 | 1,487 | 2 | 1,487 |  |  |  |  | 2 | 1,487
Загальна сума збільшення (зменшення) через передачі та інші зміни, нематеріальні активи за винятком гудвілу |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | 2 | 1,487 |  |  |  |  | 2 | 1,487 | 2 | 1,487 |  |  |  |  | 2 | 1,487
Вибуття та вибуття з використання, нематеріальні активи за винятком гудвілу
Вибуття з використання, нематеріальні активи за винятком гудвілу |  |  |  |  |  |  |  |  | (685) |  |  |  |  |  | (685) |  | (1,625) | (1,747) | 976 | 1,149 |  | (2,111) | (649) | (2,709) | (2,310) | (1,747) | 976 | 1,149 |  | (2,111) | (1,334) | (2,709)
Загальна сума вибуття та вибуття з використання, нематеріальні активи за винятком гудвілу |  |  |  |  |  |  |  |  | (685) |  |  |  |  |  | (685) |  | (1,625) | (1,747) | 976 | 1,149 |  | (2,111) | (649) | (2,709) | (2,310) | (1,747) | 976 | 1,149 |  | (2,111) | (1,334) | (2,709)
Загальна сума збільшення (зменшення) нематеріальних активів за винятком гудвілу |  |  | (16,890) | (4,199) |  |  | (16,890) | (4,199) | (685) |  |  |  |  |  | (685) |  | (1,623) | (260) | 298 | (883) |  | (2,111) | (1,325) | (3,254) | (2,308) | (260) | (16,592) | (5,082) |  | (2,111) | (18,900) | (7,453)
Нематеріальні активи за винятком гудвілу на кінець періоду | 164,076 | 164,076 | (139,134) | (122,244) |  |  | 24,942 | 41,832 |  | 685 |  |  |  |  |  | 685 | 11,092 | 12,715 | (5,924) | (6,222) | (4,192) | (4,192) | 976 | 2,301 | 175,168 | 177,476 | (145,058) | (128,466) | (4,192) | (4,192) | 25,918 | 44,818

тис. грн
Розкриття інформації про узгодження змін нематеріальних активів та гудвілу
Узгодження змін у нематеріальних активах та гудвілі
Нематеріальні активи та гудвіл на початок періоду
Нематеріальні активи та гудвіл на кінець періоду

[825480] Примітки - Окрема фінансова звітність

Розкриття інформації про окрему фінансову звітність
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ВИРОБНИЧЕ ОБ`ЄДНАННЯ «КОНТІ»

Опис характеру фінансової звітності
Ця фінансова звітність стосується двох суб'єктів господарювання - материнська та дочірня компанія
Опис того факту, що був застосований виняток з консолідації
Ведення обліку та складання фінансової звітності дочірня компанія також здійснює відповідно до вимог МСФЗ. Валютою звітності дочірньої компанії є євро. Окрема фінансова звітність станом за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, була затверджена керівництвом до випуску 28 лютого 2024 року. Звітним періодом для складання консолідованої звітності Група визначила календарний рік, а звітною датою - 31 грудня. Група готує консолідовану фінансову звітність, в якій фінансова звітність Групи та її дочірнього підприємства подається як фінансова звітність єдиного суб’єкта господарювання шляхом впорядкованого об’єднання подібних статей активів, зобов'язань, власного капіталу, доходу та витрат з аналогічними статтями її дочірнього підприємства. На відміну від консолідованої звітності, в окремій фінансовій звітності материнської компанії інвестиції у дочірнє підприємство згідно Облікової політики Групи обліковуються за методом участі у капіталі згідно МСБО 27 "Консолідована та окрема фінансова звітність" як описано у МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства".
Опис причин, чому окрема фінансова звітність складається тоді, коли це не вимагається законом
Згідно норм Розділу 1 "Загальні положення Закону України № 996-XIV від 16.07.1999р. в редакції на момент звітування, АТ "ВО "КОНТІ" є підприємством, що становить суспільний інтерес із віднесенням до категорії Великих, які складають окрему фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність за Міжнародними Стандартами. Відповідно до пункту 5 Статті 12 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" суб'єкти господарювання, які складають фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі (iXBRL). Група, як суб’єкт звітування, зареєстрована на Порталі Центру збору фінансової звітності "Система фінансової звітності" та подає фінансову звітність на основі Таксономії UA XBRL МСФЗ. Починаючи з 01.01.2019 р., материнська компанія складає проміжну фінансову звітність, річну фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність за Міжнародними Стандартами Фінансової Звітності (надалі МСФЗ). За звітний період (2023 рік) та порівняльний період (2022 рік) Група готувала консолідовану річну фінансову звітність у відповідності до концептуальної основи МСФЗ. Ця консолідована фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу Групи. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва Групи розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду.
Назва суб'єкта господарювання, консолідована фінансова звітність якого складена до оприлюднення
ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ВИРОБНИЧЕ ОБ`ЄДНАННЯ «КОНТІ»
Ідентифікаційний код суб’єкта господарювання, консолідована фінансова звітність якого складена до оприлюднення | 25112243
Основне місце ведення господарської діяльності суб'єкта господарювання, консолідована фінансова звітність якого була складена до оприлюднення
Україна
Країна реєстрації суб'єкта господарювання, консолідована фінансова звітність якого була складена до випуску
Україна
Адреса, за якою можна отримати консолідовану фінансову звітність
Україна, 03022, м. Київ, вул. Козацька, буд.120/4.

Розкриття інформації про дочірні підприємства
Компанія має дочірнє підприємство KONTI CONFECTIONARY LIMITED (3136, Акара Бiлдинг, вул. Де Кастро, 24, Викхамс Кей 1, Род Таун, Тортола, Британськi Вiргiнськi острови, реєстраційний номер 1854145), безпосереднє володіння 100% акцій. Організаційно-правова форма Konti Confectionary Limited: Компанія обмежена акціями (a company limited by shares). В 2023 році підприємством не нараховувалися і не виплачувалися дивіденди, інші операції між Групою та дочірнім підприємством в цей період не здійснювалися. Станом на 31.12.2023 рік за даними звітності підприємство має збитки. В даний час дочірнє підприємство позиціонує себе компанія, яка тільки володіє частками в інших компаніях і отримує дивіденди від них в рамках Закону про економічну присутність на БВО та іншої діяльності крім володіння акціями не здійснює. Валютою звітності дочірньої компанії є євро.Відповідно до МСБО 1 "Представлення фінансової звітності", Група використовує однакову облікову політику при складанні фінансової звітності за 2023 рік та протягом усіх періодів, представлених у фінансовій звітності згідно з МСФЗ. Всі облікові записи, що використані для підготовки даної звітності, приведені у відповідність до всіх існуючих аспектів Міжнародних Стандартів Бухгалтерського Обліку (надалі – МСБО). Для того щоб консолідована фінансова звітність представляла фінансову інформацію про Групу як про єдину економічну організацію, згідно МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" здійснюються наступні дії: - балансова вартість інвестицій материнської компанії в дочірнє підприємство, яка оцінюється за справедливою вартістю, і частина капіталу кожного дочірнього підприємства елімінуються (взаємно виключаються); в результаті об'єднання може виникнути гудвіл, який відображається в Консолідованому звіті про фінансовий стан окремим рядком; - визначаються неконтрольовані частки участі в прибутку чи збитку консолідованих дочірніх підприємств за звітний період; - неконтрольовані частки участі в чистих активах консолідованих дочірніх підприємств вказуються окремо від капіталу акціонерів материнської компанії. Неконтрольована частка участі в чистих активах складається з: • неконтрольованої частки участі в чистих активах дочірнього підприємства на дату об'єднання бізнесу; • неконтрольованої частки участі в змінах капіталу дочірнього підприємства з моменту придбання до звітної дати. Внутрішньогрупові залишки, операції, доходи і витрати, що мали місце між підприємствами Групи, виключаються. Неконтрольована частка участі представляється в Консолідованому звіті про фінансовий стан в складі капіталу окремо від капіталу материнської компанії. Зміни материнської частки в дочірньому підприємстві, в результаті яких не відбулася втрата контролю (або "які не з'явилися результатом втрати контролю") обліковуються як операції всередині капіталу. Фінансова звітність материнської і дочірньої компанії, яка використовується при поданні консолідованої звітності, повинна бути складена на одну і ту ж дату. Якщо звітна дата материнської компанії відрізняється від звітної дати дочірнього підприємства, для цілей консолідації дочірнє підприємство готує додаткову фінансову звітність на ту ж дату, що і звітність материнської компанії за винятком випадків, коли це економічно недоцільно. Материнська компанія готує консолідовану фінансову звітність, застосовуючи єдині облікові політики для подібних операцій та інших подій за подібних обставин. Курсові різниці, що виникають під час перерахунку показників фінансової звітності контрольованих суб'єктів, розташованих за межами України, у функціональну валюту (гривня України), в консолідованій звітності первісно визнаються в іншому сукупному доході (рядок 2410 Консолідованого звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) - "Накопичені курсові різниці") та перекласифікуються з власного капіталу (рядок 1410 Консолідованого Звіту про фінансовий стан - "Додатковий капітал") в прибуток або збиток при вибутті таких інвестицій згідно МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів". В разі втрати контролю над дочірнім підприємством, материнська компанія визнає будь-яку інвестицію, збережену в колишньому дочірньому підприємстві, та у подальшому обліковує її та будь-яку заборгованість колишнього дочірнього підприємства або перед колишнім дочірнім підприємством згідно з відповідними МСФЗ. Таку збережену частку, яку на дату втрати контролю слід вважати справедливою вартістю, при первісному визнанні фінансового активу відповідно до МСФЗ 9 , або, якщо це доречно, як собівартість при первісному визнанні інвестиції із ознаками суттєвого впливу . При складанні консолідованої звітності материнська компанія керується принципами і підходами, що обумовлені Обліковою політикою, але застосовуючи їх по відношенню до Групи як до єдиного суб’єкту господарювання.

| Дочірнє підприємство 1
--- | ---
Розкриття інформації про дочірні підприємства
Назва дочірнього підприємства | KONTI CONFECTIONARY LIMITED
Ідентифікаційний код дочірнього підприємства | 1854145
Основне місце ведення господарської діяльності дочірнього підприємства | Британськi Вiргiнськi острови
Країна реєстрації дочірнього підприємства | Британськi Вiргiнськi острови
Пропорційний відсоток частки участі у дочірньому підприємстві | 100.00%
Пропорційний відсоток прав голосу у дочірньому підприємстві | 100.00%

Розкриття інформації про спільні підприємства
не має

Розкриття інформації про асоційовані підприємства
Материнська компанія має асоційоване підприємство ТОВ "СКІФ-2" (85113, Донецька обл., місто Костянтинівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 21, ЄДРПОУ 19382814), частка в Статутному капіталі 25%. На 31.03.2016р. материнською компанією отримано фінансову звітність ТОВ "СКІФ-2" за 2014 та 2015 роки. Згідно даних цих звітностей ТОВ "СКІФ-2" має збитки. Таким чином було виявлено, що материнська компанія зазнала втрат від участі в капіталі, та на підставі цього було прийнято рішення про припинення з 31.03.2016р. визнання інвестиції у ТОВ "СКІФ-2" у повній сумі із одночасним включенням її вартості до витрат. За запитами материнської компанії керівництвом ТОВ "СКІФ-2" фінансова звітність з 2016 року не надається. За інформацією податкових органів з цього періоду у підприємства існує непогашений податковий борг.

| Асоційоване підприємство 1
--- | ---
Розкриття інформації про асоційовані підприємства
Назва асоційованого підприємства | ТОВ «СКІФ-2»
Ідентифікаційний код асоційованого підприємства | 19382814
Основне місце ведення господарської діяльності асоційованого підприємства | Україна
Країна реєстрації асоційованого підприємства | Україна
Пропорційний відсоток частки участі в асоційованому підприємстві | 25.00%
Пропорційний відсоток прав голосу в асоційованому підприємстві | 25.00%

Метод, застосований для обліку інвестицій у дочірні підприємства
метод участі у капіталі
Метод, застосований для обліку інвестицій в асоційовані підприємства
метод участі у капіталі

[826380] Примітки - Запаси

Розкриття інформації про запаси
Рух запасів представлений за видами наступним чином: тис. грн
| Виробничі запаси | Незавершене виробництво | Готова продукція | Товари | Усього
На 01 січня 2022 р. | 64 346 | 5 059 | 49 961 | 634 | 120 000
у тому числі: |  |  |  |  |
у т.ч. "Забезпечення інших витрат під втрати від псування виробничих запасів" | (4 471) | 0 | 0 | 0 | (4 471)
Надходження в 2022р | 434 026 | 229 917 | 382 709 | 308 646 | 1 355 298
Вибуття в 2022р., у т.ч.: | 449 236 | 230 069 | 414 879 | 298 073 | 1 392 257
за рахунок "Забезпечення інших витрат під втрати від псування виробничих запасів" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
сума будь-якого часткового списання запасів, визнаних як витрати протягом періоду (балансовий рахунок 946) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
сума запасів, визнаних як витрати протягом періоду (балансовий рахунок 947) | 53 | 12 | 58 | 2 | 125
Створено "Забезпечення інших витрат під втрати від знецінення запасів" | (6 378) | 0 | 0 | 0 | (6 378)
На 01 січня 2023 р. | 42 758 | 4 907 | 17 791 | 11 207 | 76 663
у тому числі: |  |  |  |  |
"Забезпечення інших витрат під втрати від псування виробничих запасів" | (4 471) | 0 | 0 | 0 | (4 471)
"Забезпечення інших витрат під втрати від знецінення запасів" | (6 378) | 0 | 0 | 0 | (6 378)
Надходження в 2023р | 333 701 | 203 404 | 209 447 | 242 608 | 989 160
Вибуття в 2023р., у т.ч.: | 352 125 | 204 425 | 208 283 | 253 615 | 1 018 448
за рахунок "Забезпечення інших витрат під втрати від псування виробничих запасів" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
за рахунок "Забезпечення інших витрат під втрати від знецінення запасів" | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
сума будь-якого часткового списання запасів, визнаних як витрати протягом періоду (балансовий рахунок 946) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
сума запасів, визнаних як витрати протягом періоду (балансовий рахунок 947) | 793 | 2 | 22 | 0 | 817
На 01 січня 2024р | 24 334 | 3 886 | 18 955 | 200 | 47 375
у тому числі: |  |  |  |  |
"Забезпечення інших витрат під втрати від псування виробничих запасів" | (4 471) | 0 | 0 | 0 | (4 471)
"Забезпечення інших витрат під втрати від знецінення запасів" | (6 378) | 0 | 0 | 0 | (6 378)
На дати складання фінансової звітності в бухгалтерському обліку Групи запаси відображаються за собівартістю. Щодо вартості виробничих запасів на непідконтрольній українській владі території України Групою визначено, відображати запаси за ціною чистої реалізації, та відкоригувало ціни (визнавши іншу вартість запасів) через нерозподілені прибутки/непокриті збитки станом на дату переходу на МСФЗ. Уцінка проведена з використанням цін, що знаходяться у відкритому доступі попередньо розкласифікував об’єкти уцінки на відповідний вид вторинних ресурсів. Уцінка проведена на суму 41 763 тис. грн. Також на всі уцінені виробничі запаси на дату переходу на МСФЗ створено резерв, а саме "Забезпечення інших витрат під втрати від псування виробничих запасів" на суму 11 242 тис. грн. Сума резерву станом на 31.12.2022 року становить 4 471 тис.грн. Група, крім виробничих запасів, на тимчасово окупованій території у м. Горлівка, м. Донецьк та м. Макіївка, також має інші запаси. У зв'язку з неможливістю доступу на ці структурні підрозділи інвентаризації проведено не було. Група оцінила негативний вплив форс-мажорних обставин та для забезпечення достовірних даних у фінансовій звітності створила під такі запаси резерв під знецінення "Забезпечення інших витрат під втрати від знецінення запасів" та відобразили у фінансовій звітності такі запаси згорнуто з резервом. Розшифровка резерву "Забезпечення інших витрат під втрати від знецінення запасів" тис. грн
Найменування товарів | Резерв
на 31.12.2023
Паливо | 29
Запасні частини | 3 113
Інші запаси | 3 236
Разом: | 6 378
Розшифровка виробничих запасів наведена нижче: тис. грн
Найменування товарів | Залишки | 2022р. | Залишки | 2023р. | Залишки
на 31.12.21 | Надходження | Вибуття | на 31.12.22 | Надходження | Вибуття | на 31.12.23
Сировина і матеріали | 34 512 | 399 319 | 398 420 | 35 411 | 306 032 | 325 803 | 15 640
Допоміжні матеріали | 12 675 | 15 030 | 25 357 | 2 348 | 12 922 | 12 202 | 3 068
Пакувальні матеріали | 4 638 | 15 865 | 20 080 | 423 | 8 805 | 8 708 | 520
Паливо | 84 | 1 154 | 1 194 | 44 | 777 | 761 | 60
Запасні частини | 6 530 | 803 | 4 903 | 2 430 | 1 068 | 958 | 2 540
Інші запаси | 5 907 | 1 855 | 5 660 | 2 102 | 4 097 | 3 693 | 2 506
Разом: | 64 346 | 434 026 | 455 614 | 42 758 | 333 701 | 352 125 | 24 334
Вартість готової продукції, переданої під заставу АТ "Укрексімбанк" для гарантії зобов’язань на звітні дати представлені таким чином: тис. грн
| на 31.12.2023 | на 31.12.2022
балансова вартість запасів, переданих під заставу для гарантії зобов’язань | 17 412 | 14 690
Група має власні складські приміщення на Костянтинівській кондитерській фабрики та орендоване складське приміщення на території ТОВ "Західна Дистрибуційна Мережа". Поставки запасів здійснюються зі складів постачальників на склад покупця за правилами ІНКОТЕРМС. Дочірня компанія протягом 2022 - 2023 років не мала на балансі запасів.

тис. грн
| На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду
--- | --- | ---
Запаси, за чистою вартістю реалізації | 47,375 | 76,663

тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Часткове списання запасів | 818 | 125

тис. грн
| На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду
--- | --- | ---
Запаси, передані у заставу як забезпечення зобов'язання | 17,412 | 14,690

[832610] Примітки - Оренда

Розкриття інформації про оренду
Дочірня компанія протягом 2022 - 2023 років не виступала орендарем чи орендодавцем.

Розкриття інформації орендарем

Подання оренди для орендаря

Активи з права користування
тис. грн
| На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду
--- | --- | ---
Активи з права користування | 10,361 | 9,307

Орендні зобов'язання
тис. грн
| На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду
--- | --- | ---
Поточні зобов'язання за орендою | 1,212 | 1,164
Непоточні орендні зобов'язання | 10,394 | 9,193
Орендні зобов'язання | 11,606 | 10,357

|  |  |  |  |  |  |  | тис. грн
--- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
|  |  |  |  |  |  |  | Активи
|  |  |  |  |  | Основні засоби
|  | Земля та будівлі | Машини |  | Транспортні засоби
Земля | Будівлі | Автомобілі
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
Розкриття кількісної інформації про активи з права користування
Амортизація, активи з права користування | 302 | 259 | 729 | 1,715 | 1,031 | 1,974 |  | 1,601 | 955 | 2,103 | 955 | 2,103 | 1,986 | 5,678 | 1,986 | 5,678
Активи з права користування на кінець періоду | 9,526 | 8,425 | 386 | 465 | 9,912 | 8,890 |  |  | 449 | 417 | 449 | 417 | 10,361 | 9,307 | 10,361 | 9,307

тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Розкриття іншої кількісної інформації про оренду для орендаря
Процентні витрати за орендними зобов'язаннями | 400 | 544
Вибуття грошових коштів за договорами оренди | 2,442 | 6,449
Приріст активів з права користування | 3,040 | 5,978

Розкриття інформації орендодавцем

тис. грн
| Поточний звітний період | Порівняльний звітний період
--- | --- | ---
Розкриття кількісної інформації про оренду для орендодавця
Дохід від операційної оренди | 24 | 100

iso4217:UAH iso4217:UAH xbrli:shares xbrli:pure utr:ha xbrli:shares 25112243 2023-01-01 2023-12-31 25112243 2023-12-31 25112243 2022-12-31 25112243 2022-01-01 2022-12-31 25112243 2022-12-31 25112243 2021-12-31 25112243 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:NotLaterThanOneYearMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LaterThanOneYearMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:JointControlOrSignificantInfluenceMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:JointControlOrSignificantInfluenceMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:JointControlOrSignificantInfluenceMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:JointControlOrSignificantInfluenceMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:RelatedPartiesMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:RelatedPartiesMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:MachineryMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 25112243 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 25112243 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 25112243 2021-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 25112243 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:CopyrightsPatentsAndOtherIndustrialPropertyRightsServiceAndOperatingRightsMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInIntangibleAssetsMember 25112243 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInIntangibleAssetsMember 25112243 2021-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInIntangibleAssetsMember 25112243 2022-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInIntangibleAssetsMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:Subsidiary1Member 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:Associate1Member 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:PropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:PropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MotorVehiclesMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:MotorVehiclesMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MotorVehiclesMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:MotorVehiclesMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:PropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:PropertyPlantAndEquipmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyAndCorrectionsOfPriorPeriodErrorsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2021-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:LandAndBuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:FixturesAndFittingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:BearerPlantsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember 25112243 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAmortisationAndImpairmentMember